第十三章货币资金审计20秋人大测试
第十三章货币资金审计1.[多选题]注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。
A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
正确答案:——AC——
2.[单选题]监盘库存现金是注册会计师证实X公司资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员 ap5u.com 答案+q1647861640
正确答案:——B——
3.[问答题]注册会计师李民负责审计乙公司货币资金项目。乙公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实施库存现金监盘程序，李民在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，李民来到总部大楼出纳部，先由出纳将现金全部放入保险柜，然后将全部凭证入账，结出当时现金日记账余额，然后李民在出纳在场的情况下清点现金，并做出记录。清点后，由出纳填制“库存现金盘点表”，该表经出纳员和财务负责人共同签字后，由李民收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。十一点后，李民来到营业部出纳部门实施监盘，程序同上。请指出李民在监盘过程中的不当之处。<br>
正确答案:——（每项4分）<br>李民在监盘过程中的不当之处如下：<br>（1）现金盘点程序应实施突击性的检查；<br>（2）企业各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存后监盘的库存现金；<br>（3）参加盘点人员应有出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师参加；<br>（4）“库存现金盘点表”应由参加盘点的三方人员签字确认。<br>（5）现金清点应由出纳人员进行，由注册会计师监盘；<br>——
4.[问答题]注册会计师张明在对ABC公司2013年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：<br>（1）取得2013年12月31日银行存款余额调节表；<br>（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；<br>（3）取得开户银行2014年1月31日的银行对账单。<br>要求：<br>（1）请问注册会计师张明向开户银行询证的作用有哪些？<br>（2）请问注册会计师张明应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？<br>（3）请问注册会计师张明取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？<br>（4）请问注册会计师张明索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，能证实2013年12月3l日银行存款余额调节表的哪些内容？<br>
正确答案:————
5.[多选题]注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有（ ）。
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
正确答案:————
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