第六章基于企业现实的纳税筹划方法20秋人大在线测试
第六章基于企业现实的纳税筹划方法1.[问答题]请对不同性质企业的税负做以简单比较。<br>
正确答案:——（一）股份公司和合伙企业、个人独资企业的纳税比较<br>股份公司属法人企业，而合伙企业、个人独资企业则属于自然人。按我国税法的规定，股份公司和合伙企业、个人独资企业在税收政策上的区别主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式分配给个人股东时，股东还得再缴纳一次个人所得税；而合伙企业和个人独资企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税，具体比照个体工商户的生产、经营所得的个人所得税缴纳办法。<br>对于规模较大的企业，一般宜选用股份公司。这不仅是因为规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而且大企业管理相对较困难，经营风险大，如果采用合伙企业和个人独资企业则难以健康地运转起来。再者由于合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，对外投资较难操作。<br>对于规模不大的企业，则采用合伙企业和个人独资企业比较合适。首先企业管理难度小；其次是经营风险小；再次是国家有扶持小企业发展的一系列税收优惠政策，为企业节省了不少税收支出。<br>（二）有限责任公司和股份公司的纳税比较<br>从税收负担的角度来讲，公司选择股份公司的形式更为有利。因为：<br>（1）我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要是以股份公司形式组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式出现，可获得更多的税收优惠。<br>（2）就股东而言，采用这种企业形式进行生产经营也可以享受一定的税收优惠待遇。比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税。<br>注意：从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较灵活，但股份公司设立的条件比有限责任公司严格，注册资金比有限责任公司多，经营风险比有限责任公司大，故纳税人应从各方面进行综合考虑。<br>——
2.[多选题]下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ ）。
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得
正确答案:——BCD——
3.[名词解释]居民企业<br>
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正确答案:——居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。<br>——
4.[单选题]加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按（ ）进行补税。
A.原进口日所实施税率
B.内销当日税率
C.海关查获日期实行税率
D.填发缴款凭证当日税率
正确答案:————
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