税法
1、下列消费品中，属于在零售环节征收消费税的是( ) 。◎A.啤酒
0 B. 化妆品
0 C.金银首饰
0 D.小汽车
2、某企业当年发生的销售(营业)收入为1 800万元，利润总额为600万元，发生的业务招待费18万元，则允许
在所得税前扣除的业务招待费为( ) 。
O A.10.8万元
0 B. 9万元
0 C. 5.4万元
0 D. 3万元
3、下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。
O A.销售不动产
0 B. 销售货物
◎C. 进口货物
0 D. 提供加工、修理修配劳务
4、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( )方式征
税。
O A.查定征收
●B. 查验征收
◎C.定期定额征收
O D.查账征收
5、车船税的缴纳时间为( ) 。
0 A.按月申报缴纳
●B. 按季申报缴纳
0 C.按年申报缴纳
O D.各省、市地税局自行确定
6、我国《中华人民共和国个人所得税法》规定"临时离境”1年多次累计不超过( ) 。
◎A.90天
O B. 30天
。C. 60天
。D. 183天
7、房产税由房产所在地的哪个机构征收? ()
O A.国家税务局
0 B. 地方税务局
O C.财政机关
0 D.公安机关
8、 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
O A.财政部制定的部J规章
。B. 全国人大授权国务院立法
0 C.国务院制定的税收行政法规
0 D.全国人大制定的税收法律
9、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为03 000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2001
~ 10000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税( )。
A.15 000元
B. 60 000元
C. 20元
D. 720 000元
10、作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3 800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连
载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税().
O A. 420元
0 B. 924元
O C. 929.6元
●D. 1320元
11、下列车船免征车船税的是( )。
O A. 非机动驳船
0 B. 运输公司的载货汽车
0 C.警用车船
●D.个人拥有的小汽车
12、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率
的方法是()。
O A.从高适用税率
0 B. 从低适用税率
O C.适用平均税率
0 D.适用3%的征收率
13、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( ) 。
A.销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D.特许权使用费所得
14、《中华人民共和国增值税暂行条例》 的法律级次属于( ).
A.财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
15、下列各项中 ,属于印花税免税的是( ) 。
A.企业的营业账簿
B.产品购销合同
C. 企业领受的工商营业执照
D.无息、贴息贷款合同
16、下列房产中不属于房产税减免范围的是( ) 。
0 A.人民团体、军队自用的房产
0 B. 公园中供观众参观游览的房屋
O C.个人拥有的营业用房
0 D. 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产F
17、契税可由以下哪个机关负责征收管理? ()
O A. 土地管理机关
O B. 房地产管理机关
0 C.财政机关
0 D.工商管理机关
18、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 ()。
A.增值税
B. 企业所得税
C.消费税
D.营业税
19、应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是( ) 。
O A.汇贴纳税
B.汇缴纳税
0 C.委托代征
0 D.自行贴花
20、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( ) 。
0 A.经济林
B.防风固沙林
0 C. 用材林
0 D.存栏待售的牲畜
21、下列不属于城市维护建设税计税依据的是 ( ) 。
A.增值税
B. 营业税
C.关税
D.消费税
22、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是( ) 。
◎A. 合伙企业
O B. 独资企业
0 C.个体工商户
O D.股份制企业
23、下列各项中 ，符合营业税计税依据规定的是( ) 。
( A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁 费为计税依据
O B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
●C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
●D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
24、下列各项中，属于税务行政机关作出的征税行为的有( ) 。
●A.加收滞纳金
O B. 书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款
0 C.不予认定为增值税一般纳税人
O D.税务机关责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保
25、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高， 是指个人一次取得的劳务报酬 ，其应纳税所得额超过(
◎A. 10000元
0 B. 20 000元
●C. 30 000元
。D. 40 000元
1-5 CBACC6-10 ABBBB
11-15 CADBD16-20 CCADA
21-25 ADBAB
26、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2008年1月1日时的原值分别为1
200万元和1 000万元, 2008年4月底B栋房产租赁到期。自2008年5月1日起， 该企业由A栋搬至B栋办公，
同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减
除20%的余值计税。计算:该企业当年应缴纳房产税。
27、某企业2007年发生广告费426万元、业务宣传费35万元。当年实现销售收入1 100万元、其他收入900万
元。2008年 ，该企业实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费120万元。计算:该企业2007年和
2008年可以扣除的广告费和业务宣传费。
29、某首饰商城为增值税一般纳税人,某月发生以下业务: (1) 零售金银首饰，取得收入29.25万元; (2 )
采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，
每条项链取得差价款0.03万元; (3 )为个人定制加工金银首饰，商城提供的原料含税金额为30.42万元，取得
个人支付的含税加工费收入为4.68万元(商城无同类首饰价格) ; ( 4)用300条金项链抵偿债务，该批项链账
面成本为39万元，零售价为70.2万元; (5 )外购金银首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明
价款为50万元、增值税为8.5万元。其他相关资料 :金银首饰零售环节消费税税率为5%。计算: (1 )销售金
银首饰应缴纳的消费税: ( 2)“以旧换新” 销售金项链应缴纳的消费税: (3 )定制加工金银首饰应缴纳的消
费税; (4)用金项链抵偿债务应缴纳的消费税; ( 5 )商城本月应缴纳的增值税。
30、某市一家居民企业为增值税一般纳税人 ，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下:
(1 )销售取得不含税收入为8 600万元，与彩电配比的销售成本为5 660万元; (2 )转让技术所有权取得收
入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元; ( 3 )出租设备取得租金收入200万元，接受
原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元;
( 4 )购进原材料共计3 000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万
元，取得运输发票; ( 5 )销售费用为1 650万元，其中广告费为1 400万元; (6 )管理费用为850万元，其中
业务招待费为90万元; ( 7 )财务费用为80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息为40万元
(当年金融企业贷款的年利率为5.8%) ; (8)计入成本、 费用中的实发工资为540万元;发生的工会经费为15
万元、职工福利费为82万元、职工教育经费为18万元; (9 )营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团
体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得
的相关票据均通过主管税务机关认证。
计算: ( 1)企业2008年应缴纳的增值税; ( 2 )企业2008年应缴纳的
营业税; ( 3 )企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; ( 4 )企业2008年实现的会计利润;
(5 )企业2008年度企业所得税的应纳税所得额; ( 6 )企业2008年度应缴纳的企业所得税。
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