贵州电大2020年春季《税收基础》03任务满分
2020年春季《税收基础》03任务1.[单选题] 某高校车教授，10月受某上市公司邀请于每周未去公司演讲一次，一共4次，每次该公司支付车某3000元报酬。该上市公司10月预扣预缴车某个人所得税（ ）元。
A.1760
B.1920
C.480
D.440
答:——B——
2.[单选题] 某批发兼零售的小型微利企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业中报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应税所得税率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A.0
B.8.04
C.1.4
D.1.61
答:——D——
3.[单选题] 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（ ）办理扣缴申报。
A.次
B.年
C.季
D.月
答:——C——
4.[单选题] 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
A.职工福利费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.社会保险费
答:————
5.[单选题] 根据(个人所得税法)的相关规定，下列各选项专项附加扣除中，必须按年扣除的是（ ）。
A.子女教育支出
B.住房货款利息支出
C.养老人支出
D.大病医疗支出
答:————
6.[单选题] 某居民企业2019年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18
B.16.5
C.12 q164786 1 64 0
D.6
答:————
7.[单选题] 2019年3月1日，某大型工业企业以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租货费用为（）万元（不包括以折旧方式扣除的部分)。
A.10
B.12
C.15
D.27
答:————
8.[单选题] 中国公民曾某是一名专业作家，8月出版一部短篇小说，取得稿酬50 000元; 当月， 该小说在另一报社连载， 共计连载31期，每期报社支付曾某稿酬1000元。就上述所得，曾某共被预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.6 468
B.9 072
C.9 240
D.13 960
答:————
9.[单选题] 根据(个人所得税法》的相关規定，下列各选项中，属于专项扣除的是（）。
A.基本医疗保险
B.继续教育支出
C.符合规定的商业健康保险
D.符合规定的企业年金
答:————
10.[单选题] A公司一直执行5年亏损弥补的规定，其2013-2019年未弥补亏损前的应纳税所得额如下：2013年，应纳税所得额为-300万元，2014年，应纳税所得额为-200万元，2015年，应纳税所得额为-100万元，2016年应纳税所得额为0万元，2017年应纳税所得额为200万元，2018年应纳税所得额为50万元，2019年应纳税所得额为800万元，A公司2019年应该缴纳企业所得税( ）万元。（A公司企业所得税税率为25%)。
A.125
B.112.5
C.75
D.200
答:————
11.[多选题] 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
A.确定性原则
B.相关性原则
C.权责发生制原则
D.谨慎性原则
答:————
12.[多选题] 下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（ ）。
A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
C.我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式
D.我国目前个人所得税是综合征收模式
答:————
13.[多选题] 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费
C.为投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D.企业为投资者支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险
答:————
14.[多选题] 下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。
A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
答:————
15.[多选题] 下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（ )。
A.违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
答:————
16.[判断题] 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
A.√
B.×
答:————
17.[判断题] 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.√
B.×
答:————
18.[判断题] 个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
A.√
B.×
答:————
19.[判断题] 我国居民企业的判定标准主要采用“登记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。
A.√
B.×
答:————
20.[判断题] 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
A.√
B.×
答:————
21.[判断题] 我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题] 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题] 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题] 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A.√
B.×
答:————
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