云南开放大学税法（19秋）形考作业
税法（19秋）形考作业11.[单选题] 按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（ ）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人
C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人
正确答案:——C——
2.[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
A.购进货物用于职工食堂
B.购进货物用于个人消费
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于集体福利
正确答案:——C——
3.[单选题] 根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。
A.向一般纳税人企业提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.向小规模纳税人销售商品
D.向消费者销售应税产品
正确答案:——A——
4.[单选题] 下列外购货物（ ），应视同销售计征增值税。
A.用于生产性在建工程
B.用于抵债
C.作为奖金发放给职工
D.用于个人消费
正确答案:————
5.[单选题] 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.493.98
B.597.6
C.870
D.960
正确答案:————
6.[单选题] 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
正确答案:————
7.[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（ ）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
正确答案:————
8.[单选题] 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%，该企业当月应纳销项税额为（ ）元。
A.25884.95
B.3365
C.27594
D.35240
正确答案:————
9.[多选题] 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将购进的货物作为投资提供给其他单位
C.将购进的货物用于扩建职工食堂
D.将委托加工的货物用于职工食堂
正确答案:————
10.[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
正确答案:————
11.[多选题] 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）
A.销售额达到一定标准
B.会计核算健全
C.经济效益良好
D.有上级主管部门
正确答案:————
12.[多选题] 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
正确答案:————
13.[多选题] 甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ ）。
A.甲厂应计算销项税
B.甲厂应抵扣进项税
C.乙厂应计算销项税
D.乙厂应抵扣进项税
正确答案:————
14.[判断题] 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（ ）。
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
16.[判断题] 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
17.[判断题] 增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
18.[判断题] 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
税法（19秋）形考作业2
1.[单选题] 某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
A.50×100×15%
B.50×100×（1+5%）×15%
C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%
正确答案:——D——
2.[单选题] 下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（ ）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
正确答案:——B——
3.[单选题] 甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元
B.（10+0.522）×10%=1.0522万元
C.×10%=1.285万元
D.×10%=1.045 万元
正确答案:——C——
4.[单选题] 某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为( )。
A.10万元
B.11.6万元
C.1200吨
D.1000吨
正确答案:————
5.[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
正确答案:————
6.[单选题] 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
正确答案:————
7.[单选题] 某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（ ）元。
A.40600
B.43152
C.38187.61
D.35000
正确答案:————
8.[单选题] 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
正确答案:————
9.[多选题] 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量
正确答案:————
10.[多选题] 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ ）。
A.货币
B.货物
C.其他经济利益
D.以上三项都对
正确答案:————
11.[多选题] 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（ ）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.登记注册地
C.居住地
D.户籍所在地
正确答案:————
12.[多选题] 甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ ）。
A.甲是增值税的纳税义务人
B.甲是消费税的纳税义务人
C.乙是增值税的纳税义务人
D.乙是消费税的纳税义务人
正确答案:————
13.[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.药酒
正确答案:————
14.[判断题] 纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
16.[判断题] 消费税属于流转税、价内税。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
17.[判断题] 除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。 （ ）
A.对
B.错
正确答案:————
18.[判断题] 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 ( )
A.对
B.错
正确答案:————
税法（19秋）形考作业3
1.[单选题] 在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.赞助支出
C.为安置残疾人员所购置的专门设施
D.职工教育经费
正确答案:——A——
2.[单选题] 某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。
A.82
B.87
C.72
D.90
正确答案:——B——
3.[单选题] 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
A.历史成本
B.评估成本
C.市场平均交易成本
D.公允价值
正确答案:——A——
4.[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
正确答案:————
5.[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A.全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分
C.在年度利润总额12%以内的部分
D.在年度应纳税所得额30%以内的部分
正确答案:————
6.[单选题] 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案:————
7.[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ）
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
正确答案:————
8.[单选题] 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。
A.180万元
B.130万元
C.90万元
D.65万元
正确答案:————
9.[多选题] 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）
A.为企业产品宣传而支付的赞助性支出
B.工商局罚款
C.企业违反销售合同向对方支付的违约金
D.向银行贷款的利息支出
正确答案:————
10.[多选题] 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
正确答案:————
11.[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.向投资者支付的股息
D.缴纳的教育费附加
正确答案:————
12.[多选题] 甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.销售边角料收入10万元
B.产品销售收入1800万元
C.国债利息收入5万元
D.抵债产品售价60万元
正确答案:————
13.[多选题] 下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（ ）。
A.企业所得税按纳税年度计算
B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
D.企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度。
正确答案:————
14.[判断题] 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。( )
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。( )
A.对
B.错
正确答案:————
16.[判断题] 企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。( )
A.对
B.错
正确答案:————
17.[判断题] 企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。( )
A.对
B.错
正确答案:————
18.[判断题] 企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )
A.对
B.错
正确答案:————
税法（19秋）形考作业4
1.[单选题] 个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。
A.每次收入额
B.每次收入额减除20%的费用
C.每次收入额扣除800元的费用
D.每次收入额扣除3500元的费用
正确答案:——A——
2.[单选题] 某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（ ）元。
A.40000
B.45000
C.49840
D.50000
正确答案:——D——
3.[单选题] 居民个人取得综合所得按（ ）纳税。
A.次
B.期
C.年
D.月
正确答案:——C——
4.[单选题] 个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）的个人。
A.360
B.180
C.183
D.365
正确答案:————
5.[单选题] 居民纳税人在预缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时以收入减除（ ）的费用后的余额为收入额。
A.1000元
B.800元
C.20%
D. 30%
正确答案:————
6.[单选题] 个人所得税是对（ ）取得的各项所得征收的一种税
A.法人
B.个人（自然人）
C.业主
D.各企事业单位的职工
正确答案:————
7.[单选题] 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（ ）
A.谁分得多谁纳税
B.先税后分
C.先分后税
D.不纳税
正确答案:————
8.[单选题] 经营所得，按税法规定适用（ ）。
A.5-35%的5级超额进税率
B.3-45%的七级超额累进税率
C.20-40%的三级超额累进税率
D.20%的比例税率
正确答案:————
9.[多选题] 将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.境内收入多少
D.境内居住时间
正确答案:————
10.[多选题] 个人所得税实行全额计税的项目包括（ ）。
A.利息所得
B.股息红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
正确答案:————
11.[多选题] 个人所得税纳税人包括（ ）。
A.中国公民
B.在中国境内有所得的外籍人员
C.个体工商户
D.在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞
正确答案:————
12.[多选题] 下列（ ）适用超额累进税率计税。
A.偶然所得
B.综合所得
C. 经营所得
D.利息所得
正确答案:————
13.[多选题] 个人所得税的征收方法有（ ）。
A. 按季计征
B.按次计征
C.按月计征
D.按年计征
正确答案:————
14.[判断题] 个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
16.[判断题] 工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
17.[判断题] 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
18.[判断题] 个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。（ ）
A.对
B.错
正确答案:————
税法（19秋）形考作业5
1.[单选题] 以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（ ）
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.资源税
正确答案:——A——
2.[单选题] 某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）
A.25元和1元
B.25元和24元
C.24元和1元
D.1元和元
正确答案:——A——
3.[单选题] 税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人
A.直接负有纳税义务
B.最终负担税款
C.代收代缴税款
D.承担纳税担保
正确答案:——A——
4.[单选题] 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）
A.政治权力
B.行政权力
C.财产权力
D.国家权力
正确答案:————
5.[单选题] （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A.征税对象
B.税目
C.计税依据
D.税率
正确答案:————
6.[多选题] 法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.直接征收
B.委托代征
C.代扣代缴
D.代收代缴
正确答案:————
7.[多选题] 下列税种属于流转税类的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.房产税
正确答案:————
8.[多选题] 下列有关税收概念的说法中正确的是（ ）
A.征税的主体是国家
B.国家征税的依据是其政治权力
C.税收分配的客体是所有社会产品
D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
正确答案:————
9.[多选题] 税收的基本特征包括（ ）
A.固定性
B.强制性
C.机动性
D.无偿性
正确答案:————
10.[多选题] 税法构成要素包括以下内容（ ）
A.征收对象
B.纳税环节
C.税率
D.纳税人
正确答案:————
11.[判断题] 对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
A.对
B.错
正确答案:————
12.[判断题] 税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
A.对
B.错
正确答案:————
13.[判断题] 起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
A.对
B.错
正确答案:————
14.[判断题] 税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
A.对
B.错
正确答案:————
16.[阅读理解] 某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所得税税率为25%。其中：(1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。(2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。(3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。(4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。(5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 000元，实际发生职工教育经费支出70 000元。(6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。(7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。根据上述资料，请回答以下问题：
(1)借款利息支出应调整金额为（ ）。
A.调减200 000元
B.调增200 000元
C.调减100 000元
D.调增100 000元
正确答案:————
(2)业务招待费支出应调整金额为（ ）。
A.调减180 000元
B.调增180 000元
C.调减150 000元
D.调增150 000元
正确答案:————
(3)新产品研究开发费用支出应调整金额为（ ）。
A.调减412 500元
B.调增412 500元
C.调减550 000元
D.调增550 000元
正确答案:————
(4)税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为（ ）。
A.调减12 000元
B.调增12 000元
C.调减100 000元
D.调增112 000元
正确答案:————
(5)工资薪金支出应调整金额为（ ）。
A.调减200 000元
B.不调整
C.调减100 000元
D.调增200 000元
正确答案:————
(6)工会经费支出应调整金额为（ ）。
A.不调整
B.调增44 000元
C.调减2 000元
D.调增2 000元
正确答案:————
(7)职工福利费支出应调整金额为（ ）。
A.不调整
B.调增4 000元
C.调减92 000元
D.调增92 000元
正确答案:————
(8)职工教育经费支出应调整金额为（ ）。
A.不调整
B.调增15 000元
C.调减15 000元
D.调增8 000元
正确答案:————
(9)国债利息收入应调整金额为（ ）。
A.不调整
B.调增44 000元
C.调减20 000元
D.调增20 000元
正确答案:————
(10)固定资产计提折旧应调整金额为（ ）。
A.不调整
B.调增86 000元
C.调减80 000元
D.调增6 000元
正确答案:————
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