东北大学19秋《审计学》在线平时作业答案
19秋学期《审计学》在线平时作业11.[单选题]下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。
B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。
C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。
正确答案:——D——
2.[单选题]“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A.与项目负责人讨论
B.复核财务报表及相关信息
C.与客户管理层沟通
D.复核重要的工作底稿
正确答案:——B——
3.[单选题]为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。
A.由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C.由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D.由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
正确答案:——A——
4.[单选题]会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。
A.30天
B.60天
C.3年
D.10年
正确答案:————
5.[单选题]审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ）
A.与交易和事项相关的完整性认定
B.与交易和事项相关的分类认定
C.与期末账户余额相关的完整性认定
D.与列报相关的完整性认定
正确答案:————
6.[单选题]在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A.函证很可能无效的应收账款
B.交易频繁但期末余额较小的应收款项
C.执行其他审计程序可以确认的应收款项
D.应纳入审计范围内子公司的款项
正确答案:————
7.[单选题]下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（ ）。
A.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B.在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险
C.分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报
D.在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师不应当考虑针对不同认定的细节测试等因素
正确答案:————
8.[单选题]小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
A.管理层使用的关键指标
B.业绩趋势
C.预测、预算和差异分析
D.与竞争对手的业绩比较
正确答案:————
9.[单选题]以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。
A.如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议
B.在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任
C.当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求
D.如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务
正确答案:————
10.[单选题]了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
A.了解被审计单位的业绩趋势
B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.将被审计单位的业绩与同行业作比较
D.考虑是否存在舞弊风险
正确答案:————
11.[单选题]注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。
A.生产经营的季节性和周期性
B.通货膨胀水平及币值变动
C.利率和资金供求情况
D.了解被审计单位的所有权结构
正确答案:————
12.[单选题]下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
正确答案:————
13.[单选题]在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C.将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D.为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A.31900
B.33000
C.31000
D.28950
正确答案:————
15.[单选题]对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D.如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
正确答案:————
16.[判断题]无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。（ ）
正确答案:————
17.[判断题]注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。（ ）
正确答案:————
18.[判断题]注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无需关注被审计单位的目标和战略。（ ）
正确答案:————
19.[判断题]无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。（ ）
正确答案:————
20.[判断题]事务所作为后任事务所首次接受了Ｇ公司2007年度财务报表的审计业务。在接受委托前，X事务所与作为前任的Y事务所进行了有效沟通。由于X事务所的审计小组成员在审计过程中没有发现需要与前任进一步沟通的事项，因此决定免去原定在接收委托后与X事务所的业务沟通。（ ）
正确答案:————
19秋学期《审计学》在线平时作业2
1.[单选题]对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A.会计师事务所主任会计师；
B.项目负责人；
C.项目质量复核人；
D.注册会计师
正确答案:——A——
2.[单选题]注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
A.询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B.检查内部控制生成的文件和记录
C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D.重新执行P公司的重要内部控制
正确答案:——D——
3.[单选题]审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
正确答案:——A——
4.[单选题]如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ ）予以说明。
A.引言段
B.责任段
C.意见段
D.强调事项段
正确答案:————
5.[单选题]在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
A.是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B.是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C.是否只对实际装运的货物才开具账单
D.是否对所有装运的货物都开具了账单
正确答案:————
6.[单选题]关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案:————
7.[单选题]在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（ ）。
A.编写管理建议书
B.出具审计报告
C.制定审计计划
D.签订审计业务约定书
正确答案:————
8.[单选题]在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
正确答案:————
9.[单选题]如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A.无保留意见加强调事项段
B.非标准审计报告
C.保留意见或无法表示意见
D.保留意见或否定意见
正确答案:————
10.[单选题]D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ ）。
A.小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
B.小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
C.老李在Z公司任董事
D.大赵在V公司担任财务主管
正确答案:————
11.[单选题]注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。
A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期财务报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理层的沟通函
正确答案:————
12.[单选题]注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B.由被审计单位保管理的银行函件
C.被审计单位律师声明书
D.管理当局声明书
正确答案:————
13.[单选题]针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C.考虑被审计单位采用的会计政策
D.对应收账款进行函证
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A.存在
B.列报
C.完整性
D.分类和可理解性
正确答案:————
15.[单选题]中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
正确答案:————
16.[判断题]所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。( )
正确答案:————
17.[判断题]当鉴证对象适当时，册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（ ）
正确答案:————
18.[判断题]对变量抽样而言，在同样的样本数量下，其可靠程度和可容忍误差之间成同向变动关系，即当降低可容忍误差时，如不增加证据的数量，将降低抽样结果的可信赖程度。（ ）
正确答案:————
19.[判断题]对财务报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。（ ）
正确答案:————
20.[判断题]无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（ ）
正确答案:————
19秋学期《审计学》在线平时作业3
1.[单选题]审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。
A.30
B.60
C.90
D.180
正确答案:——B——
2.[单选题]注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A.若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B.应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C.若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D.无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
正确答案:——D——
3.[单选题]以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（ ）。
A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
B.注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；
C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；
D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
正确答案:——B——
4.[单选题]为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
A.将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B.将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C.将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D.将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
正确答案:————
5.[单选题]注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。
A.重要项目的会计政策和行业惯例
B.常规交易的会计处理方法
C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D.会计政策的变更
正确答案:————
6.[单选题]注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
正确答案:————
7.[单选题]在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是 “基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的” 这属于注册会计师提出的（ ）结论。
A.消极方式
B.积极方式
C.保留意见
D.无保留意见
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A.2015
B.15
C.2005
D.1995
正确答案:————
9.[单选题].会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。
A.10年
B.8年
C.5年
D.永久保存
正确答案:————
10.[单选题]下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
正确答案:————
11.[单选题]在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）．
A.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
正确答案:————
12.[单选题]在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例变动关系
D.不变
正确答案:————
13.[单选题]如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A.否定意见
B.保留意见
C.无保留意见
D.非无保留意见
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C.将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
正确答案:————
15.[单选题]错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。
A.固定资产毁损后未作及时的账务处理
B.赊购原材料并验收后未登记应付账款
C.收回应收账款后未及时贷记应收账款
D.偿还银行借款后未及时借记长期借款
正确答案:————
16.[判断题]注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报，注册会计师应当与治理层进行沟通。（ ）
正确答案:————
17.[判断题]注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。（ ）
正确答案:————
18.[判断题]若按原值大小将被审计单位的固定资产分为高值、中值和低值三大类，则依重要性原则，对原值越高的类，使用的抽样比率也越大。（ ）
正确答案:————
19.[判断题]当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对财务报表的影响程度。( )
正确答案:————
20.[判断题]一般来说，如果尚未调整的错报或漏报的汇总数仍然超过重要性水平，可能影响到某个财务报表使用者的决策，但财务报表的反映就其整体而言是公允的，注册会计师仍可以发表无保留意见。（ ）
正确答案:————
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