北语网院19春《审计学》作业_1234答案
19春《审计学》作业_11.[单选题]下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
2.[单选题]注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
3.[单选题]注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A.行政责任
B.民事责任和刑事责任
C.行政责任和刑事责任
D.民事责任和行政责任
4.[单选题]下列表述中，错误的是_____。
A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
5.[单选题]按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A.财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D.整体审计和局部审计
6.[单选题]下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
7.[单选题]如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_____。
A.评价主要近亲属在客户中的职位
B.评价该成员在审计项目组中的工资水平
C.评价主要近亲属在客户工作的时间
D.评价该成员在审计项目组中工作的时间
8.[单选题]按照审计的主体不同，审计可以分为_____。
A..财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.整体审计和局部审计
9.[单选题]下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A.警告、没收违法所得
B.罚款、罚金
C.暂停执业、撤销
D.吊销注册会计师证书
10.[单选题]如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A.或有收费
B.执行不相容的工作
C.购买审计意见
D.义务豁免
11.[单选题]下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
12.[单选题]1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》
B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C.《关于成立会计事务所的通知》
D.《中华人民共和国注册会计师法》
13.[单选题]会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
14.[单选题]注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是_____。
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可靠性和可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
15.[单选题]下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限
16.[多选题]在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有_____。
A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
17.[多选题]下列有关项目质量控制复核的说法中，正确的有（ ）。
A.对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核
B.在出具审计报告前完成项目质量控制复核
C.会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核
D.会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核
18.[多选题]在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中恰当的是_____。
A.选择和运用恰当的会计政策
B.选择适用的会计准则和相关会计制度
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
19.[多选题]在____情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C.如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
20.[多选题]当会计师事务所能够证明存在下列情形时，能够免于民事责任的有_____。
A.已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误
B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与管理层或治理层人员进行了专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正
D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金
21.[判断题]财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A.对
B.错
22.[判断题]注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。
A.对
B.错
23.[判断题]注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.对
B.错
24.[判断题]注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A.对
B.错
25.[判断题]在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。
A.对
B.错
19春《审计学》作业_2
1.[单选题]鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
2.[单选题]注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
3.[单选题]2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
4.[单选题]下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
5.[单选题]以下关于审计报告的叙述中，正确的是_____。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师
D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期
6.[单选题]在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_____。
A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
7.[单选题]下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B.上期财务报表已由前任注册会计师审计
C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D.上期财务报表未经审计
8.[单选题]东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。
A.重大错报风险
B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.实施审计需要的时间
9.[单选题]注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A.管理责任和报告责任
B.管理层的责任和审计责任
C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
10.[单选题]在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。
A.保留意见或无法表示意见
B.保留意见或否定意见
C.带强调事项段的无保留意见
D.无法表示意见
11.[单选题]下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是_____。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料
B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性
C.二者的审计标准基本一致
D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致
12.[单选题]注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为_____。
A.2009年2月28日
B.2009年3月14日
C.2009年3月12日
D.2009年3月16日
13.[单选题]下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
14.[单选题]执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
15.[单选题]注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
16.[多选题]由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括_____。
A.制度基础审计
B.报表基础审计
C.账项基础审计
D.风险导向审计
17.[多选题]下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有_____。
A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息
B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息
C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息
D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息
18.[多选题]下列说法正确的有_____。
A.如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B.后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C.注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D.只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
19.[多选题]通常情况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是_____。
A.审计证据的数量
B.被审单位的规模
C.客观存在的审计风险
D.财务报表使用者的要求
20.[多选题]在完成审计业务前，通常情况下，下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
A.审计范围存在限制
B.有迹象表明被审计单位会计信息有误
C.情况变化对审计服务的需求产生影响
D.对原来要求的审计业务的性质存在误解
21.[判断题]注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。
A.对
B.错
22.[判断题]无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。
A.对
B.错
23.[判断题]注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
A.对
B.错
24.[判断题]注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.对
B.错
25.[判断题]如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。
A.对
B.错
19春《审计学》作业_3
1.[单选题]下列属于信赖不足风险是_____。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
2.[单选题]应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.信赖过度风险
3.[单选题]一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.及时签订或修改审计业务约定书
D.了解被审计单位及其环境
4.[单选题]会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
A.会计师事务所
B.进行审计的注册会计师
C.被审单位
D.会计师事务所和被审单位
5.[单选题]注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
6.[单选题]甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。
A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理
7.[单选题]为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产
B.检查文件或记录
C.重新执行
D.询问
8.[单选题]由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A.复杂的计算或会计处理方法
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
9.[单选题]下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
10.[单选题]下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A.分派更有经验的审计人员
B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
11.[单选题]注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A.2015
B.0015
C.0350
D.3560
12.[单选题]关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
13.[单选题]下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.非抽样风险
D.误受风险
14.[单选题]注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
15.[单选题]立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_____。
A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品
B.3月29日发生火灾，损失不重大
C.3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
16.[多选题]下列各项中，属于应收账款“计价和分摊”认定内容的有_____。
A.应收账款确实为被审计单位的债权
B.坏账准备金额正确
C.应收账款总账与明细账的一致性
D.坏账准备率估计的合理性
17.[多选题]在接受业务委托前，会计师事务所应该获取_____信息。
A.客户的诚信程度
B.专业胜任能力
C.执行业务所需时间和资源
D.执行业务必要的素质
18.[多选题]下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A.可接受的抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
19.[多选题]在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有_____。
A.扩大审计程序的范围来降低审计风险
B.追加审计程序来降低审计风险
C.要求被审计单位管理层调整财务报表
D.直接出具保留意见的审计报告
20.[多选题]在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的有_____。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
21.[判断题]统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。
A.对
B.错
22.[判断题]PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A.对
B.错
23.[判断题]检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。
A.对
B.错
24.[判断题]注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。
A.对
B.错
25.[判断题]初步业务活动包括在具体审计计划中。
A.对
B.错
19春《审计学》作业_4
1.[单选题]如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。
A.与被审计单位管理层讨论
B.直接增加补充审计报告
C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D.不用再进行任何处理
2.[单选题]下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
3.[单选题]注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
4.[单选题]下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。
A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C.用于内部控制的了解中
D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
5.[单选题]注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
6.[单选题]注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
7.[单选题]被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
8.[单选题]甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
9.[单选题]为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
10.[单选题]会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
11.[单选题]在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
12.[单选题]对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A.不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B.不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C.不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D.不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
13.[单选题]下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
A.均值估计抽样
B.差额估计抽样
C.比率估计抽样
D.差异法
14.[单选题]注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
15.[单选题]可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
16.[多选题]在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于_____而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A.不确定交易生成的期间
B.管理层凌驾于账户记录控制之上
C.规避控制行为
D.不恰当的披露
17.[多选题]下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有_____。
A.评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
C.如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
18.[多选题]下列描述中，不恰当的有_____。
A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险
B.在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
C.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
D.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
E.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
19.[多选题]注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有_____。
A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备
C.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
20.[多选题]下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有_____。
A.可接受的误受风险
B.可容忍错报
C.预计总体偏差率
D.总体变异性
21.[判断题]审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。
A.对
B.错
22.[判断题]如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。
A.对
B.错
23.[判断题]在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.对
B.错
24.[判断题]如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反了存在的认定。
A.对
B.错
25.[判断题]尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。
A.对
B.错
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