西南大学2019年6月[0810]财务审计大作业资料
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 2019年6月
课程名称【编号】： 财务审计 【0810】 A卷
大作业 满分：100 分
一、辨析题：（请判断正误，并说明理由。任选两题作答，25分/题.）
1、注册会计师在编制被审计单位的应收账款账龄分析表时，可以选择重要的客户及其余额单独列示，对于不重要的或余额较小的可以汇总列示。（ ）
2、注册会计师不应过早地针对期后事项实施专门的审计程序，否则有可能遗漏在对财务报表项目实施正常审计程序期间发生的期后事项。（ ）
3、在审查被审计单位的销售业务时，如果注意到被审计单位大量采用分销渠道、销售折扣及退货等交易方式，注册会计师应当怀疑该客户发生侵占资产的舞弊风险较高。（ ）
二、论述题：（任选一题作答，50分/题）
1、注册会计师周琳在调查阶段通过问卷形式对XYZ公司的采购与付款循环进行了解，形成“采购与付款循环备忘录”如下表：
要求：请填写表中的“可能存在的缺陷”和“改进措施”两栏。
2、甲会计师事务所审计A公司2×10年度财务报表。在测试与应收票据相关的内部控制时。发现如下事项：
(1)应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账;
(2)金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批;
(3)在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。
要求：
(1)请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否有缺陷，对于有缺陷的事项，请提出改进建议。
(2)请设计三种能够证明应收票据存在的细节测试程序，简要说明即可。
附件就是答案，需要可以下载
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