西南大学19春在线作业[1178]财政税收法
11781.[单项选择题]政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？
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A.各级政府之间的权力分配
B.不同地区之间政府的偏好
C.市场经济决定的收入分配结果不公平
D.事权应当与财权相统一
正确答案:C
2.[单项选择题]调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。下列说法中哪一个是错误的？
A.先调查取证后处罚，是税收行政处罚的一项基本原则
B.所有行政处罚案件调查都和处罚决定相分离
C.税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段
D.税务机关在调查中，可以行使法定的税收检查权；要履行法定的回避、出示证件、保密等程序义务
正确答案:B
3.[单项选择题]发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？
A.财政部
B.税务机关
C.中国人民银行
D.海关
正确答案:B
4.[单项选择题]根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.股份有限公司
5.[单项选择题]关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？
A.一法一税
B.一法多税
C.无任何关系
D.多税一法
6.[单项选择题]政府采购应采取的主要方式是什么？
A.公开招标方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.询价方式
7.[单项选择题]根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？
A.增值税收入
B.外资银行企业所得税收入
C.城镇土地使用税收入
D.耕地占用税收入
8.[单项选择题]关于账簿设置的说法，错误的是
A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
9.[单项选择题]下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）
A.进账单
B.汇款单
C.差旅费报销单
D.运费发票
10.[单项选择题]关于税款追征的说法，错误的是
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。
11.[单项选择题]通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是
A.强制性 无忧答案网，微信 761296021
B.直接性
C.间接性
D.固定性
12.[单项选择题]我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）
A.国家机关
B.事业单位
C.社会团体
D.国有企业
13.[单项选择题]关于国债的说法错误的是
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金
B.国债是有偿的财政资金
C.国债是公债的组成部分
D.国债是在国内发行的国家公债
14.[单项选择题]根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）
A.私自使用发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
15.[单项选择题]在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）
A.代表人民的利益
B.具有委员会决策机制的特点
C.面临各种偏好加总的困难
D.面临组织协调的交易成本
16.[单项选择题]根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂
17.[单项选择题]根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。
A.7
B.15
C.30
D.60
18.[单项选择题]2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元
A.22392.60
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.60
19.[单项选择题]关于消费税计税依据的说法，错误的是
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税
20.[单项选择题]关于税负转嫁的说法，正确的是（）
A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C.竞争性商品的转嫁能力较强
D.征税范围广的税种较易转嫁
21.[单项选择题]关于减免税的说法，错误的是（）
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税
D.征税对象没有达到起征点的不征税
22.[单项选择题]关于税法解释的说法，错误的是
A.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
23.[单项选择题]税收救济方式不包括（）
A.税务复议
B.税务诉讼
C.税务谈判
D.税务申诉
24.[单项选择题]关于发票检查的说法，正确的是（）
A.E.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B.F.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
25.[单项选择题]关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是不正确的？（）
A.救济类型呈多样化趋势，形成了以税收行政诉讼为中心的较完整的救济机制
B.救济依据呈现法典化趋势
C.对行政行为的程序制约不断弱化
D.涉外行政救济日益增多
26.[单项选择题]下列哪一项不属于税务机关作出的税务行政处罚行为？
A.罚款
B.没收非法所得
C.拘留
D.停止出口退税权
27.[单项选择题]参加政府采购活动的供应商的条件之一是应当在参加政府采购活动的前几年内，无经营活动重大违法记录？（）
A.2年
B.3年
C.4年
D.5年
28.[单项选择题]财政支出法律制度不涉及？（）
A.税收征管法
B.政府采购法
C.财政拨款法
D.财政投资法
29.[单项选择题]全国人大的预算职权不包括？（）
A.审查权
B.批准权
C.变更撤销权
D.复议权
30.[单项选择题]企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）
A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
31.[单项选择题]下列哪一项税种的现行法律依据不是全国人大制度的法律？（）
A.A.个人所得税
B.B.企业所得税
C.C.车船税
D.D.增值税
32.[单项选择题]某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。
A.24.95
B.24.85
C.63.95
D.63.85
33.[单项选择题]房产税的征收范围不包括下列哪个项目？
A.某村民民宅
B.某外企办公房
C.某私企厂房
D.某大型商场
34.[多项选择题]下列陈述哪些体现了税收刑事责任相对于行政责任、民事责任和违宪责任的区别？
A.税收刑事责任的承担主体不可能是单位
B.税收刑事责任的承担主体基本上是自然人
C.税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任
D.追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为，而并非是简单的违法行为
35.[多项选择题]下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？
A.某房地产企业
B.某建筑企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.某餐饮个体工商户
D.从事生产经营的某事业单位
36.[多项选择题]我国现行房产税的征收范围涉及下列哪些内容？
A.农民自住房屋
B.小区外墙
C.某私企职工宿舍
D.工厂的厂房
37.[多项选择题]下列各项中，哪些可以免交个人所得税？
A.市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金
B.购买财政部发行的金融债券利息
C.中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴
D.发给见义勇为者的奖金。
38.[多项选择题]下列哪些是我国《预算法》规定的财政级次？
A.省、自治区、直辖市财政
B.设区的市、自治州财政
C.县、自治县、不设区的市、市辖区财政
D.乡、民族乡、镇财政
39.[多项选择题]税收行政复议程序包括下列哪几项？
A.申请
B.受理
C.审查
D.决定
40.[多项选择题]下列哪几项属于可以复议的税务具体行政行为范围？
A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税务行政处罚行为
C.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
D.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为
41.[多项选择题]根据《税收征管法》第15条规定，下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产经营的事业单位
42.[多项选择题]纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，办理税务登记的，应当持有下列哪些证件？
A.工商变更登记表及其工商执照（注册登记执照）
B.变更税务登记申请书
C.纳税人变更税务登记内容的决议
D.纳税人变更税务登记内容的相关证明
43.[多项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）？
A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息
44.[多项选择题]下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是不正确的？
A.中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人
B.母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税
C.企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税
D.企业有权决定本企业是否属于企业所得税纳税人
45.[多项选择题]税法的效力一般包括下列哪几项？
A.对人的效力
B.时间效力
C.空间效力
D.对物的效力
46.[多项选择题]税收救济方式包括？
A.税务复议
B.税务诉讼
C.税务谈判
D.税务竞争
47.[多项选择题]下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？
A.原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉
D.必须在法定期限内起诉
48.[多项选择题]根据《税收征管法》第26条、《税收征管法实施细则》第30、31、36条的相关规定，纳税申报的方式有哪些？
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.书面申报
49.[多项选择题]在法定情形下，纳税人、扣缴义务人可以延期办理纳税申报。纳税人扣缴义务人申请延期办理纳税申报应当具有下列哪些条件？
A.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期
B.在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请
C.经税务机关核准
D.当发生法定情形(不可抗力)时，纳税人不需要向税务机关申请延期纳税申报
50.[多项选择题]税务会计是税务机关针对企业进行的关于税款的监管和管理，下列关于税务会计和企业会计关系的说法哪些是正确的？
A.实践中，税务机关一般不对纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法进行管理，但是税务会计是税务机关管理的事务之一
B.企业会计和税务会计是两个相互区别的会计制度，任何情况下，税务会计不能独立于企业会计，即企业会计优先于税务会计
C.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务团财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税
D.当企业会计和税务会计存在冲突和不一致时，应当根据企业会计制度和方法来确定税基
51.[多项选择题]张某出租其自有房屋，签订房屋租赁合同，则其应负担以下哪些税收？
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.土地增值税
52.[多项选择题]根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时不允许进行费用扣除？
A.利息、股息、红利
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.薪金、工资所得
53.[多项选择题]下列经营活动有哪些无需缴纳增值税？
A.某企业购入新的生产设备后，转让其原使用的设备
B.某个体工商户从事木制品加工，其月收入为5000元
C.某企业从事来料加工而进口所需的设备
D.某外商独资企业经营困难而进口投资人无偿援助的设备
54.[多项选择题]某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣？
A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
55.[多项选择题]关于我国财政投资主体的叙述，下列哪些是正确的？
A.我国现行的财政投资主体包括中央政府和地方政府
B.中央政府在财政投资中占主导地位
C.企业和个人可以通过参股等形式参与投资
D.政府也可以通过提供政策贴息、补助等方式扶持企业对基础性项目进行投资
56.[多项选择题]税务机关采取的强制执行措施则主要有以下哪几种？
A.加收税款滞纳金
B.强制性扣缴税款
C.加处罚款以及强制扣押
D.强制扣押、查封、拍卖财产
57.[多项选择题]税收行政诉讼的执行包括下列哪几项？
A.公民、法人或者其他组织一方拒绝履行法院的生效裁判，税务机关向法院申请强制执行
B.税务机关拒绝履行法院的生效裁判，公民、法人或者其他组织申请法院强制执行
C.公民、法人或者其他组织拒不履行税务具体行政行为，又不在规定的期限内起诉的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行
D.公民、法人或者其他组织延迟履行税务具体行政行为的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行
58.[多项选择题]税款的确定方式有哪些？
A.申报确定方式
B.赋课确定方式
C.当事人自己决定方式
D.专门程序确定的方式
59.[多项选择题]发票的相关法律不仅仅对开具发票行为进行了规范，同时也对收取发票方的行为进行了规定。下面陈述中哪些体现了对收取方的行为限制？
A.特殊情形下由付款方向收款方开具发票
B.所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，均应当向收款方取得发票，但不得要求变更品名和金额
C.任何单位接受不符合法律规定的发票，不得作为财务报销凭证
D.发票取得人有保存发票的义务
60.[多项选择题]广义上的预算法包括国家权力机关和政府有关部门发布的各种有关预算的法律、行政法规、规章和规范性文件等，例如？
A.婚姻法
B.公司法
C.会计法
D.预算法
61.[多项选择题]计算下列哪些税金时可以扣除已缴的印花税税额？
A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.土地增值税
62.[多项选择题]下列哪些行为应缴纳印花税？
A.政府颁发的产权证书
B.订立人寿保险合同的行为
C.设立并使用营业帐簿的行为
D.一般的法律咨询
63.[多项选择题]下列经济活动有哪些应缴纳营业税？
A.某建筑公司对新建的房屋进行装潢
B.孙某新建住宅后将其赠与好友乙
C.某上市公司出售其所持有的其他公司的股份
D.某运输公司从事搬家业务
64.[多项选择题]下列哪些企业或产品可以享受增值税先征后返的优惠？
A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.林业综合利用产品
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.废旧物资回收经营企业
65.[多项选择题]下列哪些主体具有财政监督权？
A.各级权力机关
B.各级人民政府
C.各级财政机关
D.各级审计机关
66.[主观题]本课程名称是财政税收法，注册会计师中有一门考试科目是税法，经济学专业的同学要学一门课程叫财政学（类似于财政法）。请分析财政税收法、税法与财政学的区别与联系。
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