南开19春（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业
19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业1.[单选题]从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
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A.受本单位总会计师领导 B.受本单位总裁或总经理领导
C.受本单位董事会或审计委员会领导
D.受本单位主管财务的副总裁领导
正确答案:——C——
2.[单选题]关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A.会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B.注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D.注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
正确答案:——D——
3.[单选题]注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。
A.计划阶段和实施阶段
B.计划阶段、实施阶段和报告阶段
C.编制审计计划时和评价审计结果时
D.实施阶段和报告阶段
正确答案:——A——
4.[单选题]适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案:————
5.[单选题]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保护被审单位资产的安全完整
C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。
正确答案:————
6.[单选题]下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A.审计程序能否达到审计目标
B.审计程序能否适合审计目的的具体情况
C.对审计重要性的制定是否恰当
D.重点审计程序的制定是否恰当
正确答案:————
7.[单选题]在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A.确定较高的重要性水平
B.确定较低的重要性水平 奥鹏作业答案
C.不考虑项目的流动性
D.以上各项均不对
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。
A.真实性
B.完整性
C.机械准确性
D.截止
正确答案:————
9.[单选题]对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A.分析程序
B.观察
C.函证
D.询问
正确答案:————
10.[单选题]在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A.验收单和订购单
B.验收单和付款凭单
C.卖主的装箱单与订购单
D.卖主的装箱单与付款凭单
正确答案:————
11.[单选题]下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。
A.客户威胁将起诉会计师事务所
B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
正确答案:————
12.[单选题]注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.信赖过度风险
正确答案:————
13.[单选题]注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A.承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B.按服务成果的大小收费
C.对自己的能力进行广告宣传
D.在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B.鉴定存货的质量
C.了解存货的所有权是否归属客户
D.获得存货是否实际存在的审计证据
正确答案:————
15.[单选题]在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A.可容忍误差
B.总体规模
C.预期总体误差
D.可信赖程度
正确答案:————
16.[单选题]下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险
B.固有风险和控制风险
C.检查风险和审计风险
D.控制风险和检查风险
正确答案:————
17.[单选题]注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。
A.40000
B.44000
C.11000
D.1000
正确答案:————
18.[单选题]在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A.重新了解内部控制
B.重新执行控制测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.考虑是否追加相应的审计程序
正确答案:————
19.[单选题]注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
正确答案:————
20.[单选题]注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A.审查有关原始凭证
B.只审查销售明细账
C.由销售明细账追查至有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售明细账
正确答案:————
21.[多选题]下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
正确答案:————
22.[多选题]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
正确答案:————
23.[多选题]以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A.建立和健全本单位的内部控制制度
B.保护本单位资产的安全完整
C.保证经营活动持续进行
D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
正确答案:————
24.[多选题]审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A.信息提供人与信息使用人的目标不一致
B.信息不对称
C.交易日趋复杂且交易量大
D.经济业务的不确定性
正确答案:————
25.[多选题]确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A.外部使用者对会计报表的依赖程度
B.发生财务危机的可能性
C.管理当局诚实程度
D.计划的重要性水平
正确答案:————
26.[多选题]注册会计师的业务范围包括（）。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
正确答案:————
27.[多选题]下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
正确答案:————
28.[多选题]审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
正确答案:————
29.[多选题]下列关于重要性的论断中正确的有（）
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确答案:————
30.[多选题]审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A.以前年度函证的结果
B.被审计单位内部控制的强弱
C.所选择的函证方式
D.应收账款占总资产的比重
正确答案:————
31.[多选题]任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
正确答案:————
32.[多选题]下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
正确答案:————
33.[多选题]审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.会计报表附注
正确答案:————
34.[多选题]下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案:————
35.[多选题]在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.连带责任
正确答案:————
36.[多选题]注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
正确答案:————
37.[多选题]对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B.时间预算是否合理
C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D.审计程序能否达到审计目标
正确答案:————
38.[多选题]下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案:————
39.[多选题]观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
正确答案:————
40.[多选题]审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
正确答案:————
41.[判断题]如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
42.[判断题]审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
43.[判断题]如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A.错误
B.正确
正确答案:————
44.[判断题]当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
45.[判断题]注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
46.[判断题]事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A.错误
B.正确
正确答案:————
47.[判断题]如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
48.[判断题]如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
49.[判断题]由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
50.[判断题]审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）
A.错误
B.正确
正确答案:————
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