天大19春《税收理论与实务》在线作业12
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1.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7714.29元
D.7 152元
正确答案:——A——
2.[单选题]下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D.家具城销售家具并为顾客有偿送货
正确答案:——D——
3.[单选题]企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A.外购的小汽车用于个人消费
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购的粮食分给职工个人
正确答案:——C——
4.[单选题]税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
正确答案:————
5.[单选题]一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
正确答案:————
6.[单选题]下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
正确答案:————
7.[单选题]某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）
A.制造成本×（1＋成本利润率）
B.制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
正确答案:————
8.[单选题]现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( )
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
9.[单选题]没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )
A.（成本+利润）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:————
10.[单选题]单位或个人在发生下列 ( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
正确答案:————
11.[单选题]某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[单选题]兼营行为的征税原则是（ ）
A.按照经营主业划分只征增值税
B.按照经营主业划分只征营业税
C.分别核算、分别征税
D.一并征收营业税
正确答案:————
13.[单选题]纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（） 奥鹏作业答案
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[单选题]税务机关是唯一的税收征收机关（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
15.[单选题]（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
正确答案:————
16.[单选题]确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 （）
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[单选题]下列税种中属于直接税的是（ ）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
正确答案:————
18.[单选题]根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
正确答案:————
19.[单选题]下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A.纳税期限
B.减税免税
C.税率
D.纳税环节
正确答案:————
20.[单选题]在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
正确答案:————
21.[单选题]某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
22.[单选题]纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
正确答案:————
23.[单选题]亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。
A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
正确答案:————
24.[单选题]按规定可以免征增值税的是( )
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
正确答案:————
25.[单选题]以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( )
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
正确答案:————
26.[单选题]以下不属于增值税纳税人的是（ ）。
A.个人
B.外商投资企业
C.会计制度不健全的企业
D.在境外提供修理修配劳务的企业
正确答案:————
27.[单选题]下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.某工业企业将一台设备对外出租
正确答案:————
28.[单选题]某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
正确答案:————
29.[单选题]在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( )
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
正确答案:————
30.[单选题]服务业适用的营业税税率为10％。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
31.[单选题]税收基本法规由国务院制定（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
32.[单选题]按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
正确答案:————
33.[单选题]用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
34.[单选题]国家对（ ）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
正确答案:————
35.[单选题]国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
正确答案:————
二、多选题：
36.[多选题]按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
A.中央税
B.财产税
C.流转税
D.中央地方共享税
正确答案:————
37.[多选题]下类项目种免征营业税的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
正确答案:————
38.[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为( )。
A.对流转额课税的税法
B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法
正确答案:————
39.[多选题]下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。
A.受托方提供原材料加工应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工应 税消费品
C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
正确答案:————
40.[多选题]下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。
A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C.某商店销售并负责为用户安装空调
D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E.运输单位销售货物并负责运输
正确答案:————
《税收理论与实务》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——
2.[单选题]符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:——A——
3.[单选题]按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。
A.在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
正确答案:——C——
4.[单选题]按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10％
B.12%
C.15%
D.16%
正确答案:————
5.[单选题]某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
正确答案:————
6.[单选题]下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。
A.伪造、变造账簿、记账凭证
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税申报
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
正确答案:————
7.[单选题]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
8.[单选题]根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
正确答案:————
9.[单选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
10.[单选题]王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
正确答案:————
11.[单选题]某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
正确答案:————
12.[单选题]企业境外所得按分国不分项计算所得税。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
13.[单选题]我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。
A.5％
B.10％
C.15％
D.20％
正确答案:————
14.[单选题]王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税( )
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
正确答案:————
15.[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的担保人
C.合同的书立人
D.合同的鉴定人
正确答案:————
16.[单选题]车辆购置税属于货物和劳务税类。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[单选题]土地增值税属于所得税类。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
18.[单选题]下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( )
A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地
D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:————
19.[单选题]纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
正确答案:————
20.[单选题]居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[单选题]某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
正确答案:————
22.[单选题]王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:————
23.[单选题]我国企业所得税的征收方法是（）
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
正确答案:————
24.[单选题]某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( )
A.840元
B.800元
C.560元
D.1000元
正确答案:————
25.[单选题]某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
C.签订写字楼赠与文书的当天
D.承受写字楼人缴纳契税的当天
正确答案:————
26.[单选题]在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
27.[单选题]下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D.出租房屋取得的收入
正确答案:————
28.[单选题]土地增值税的税率形式是( )
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
正确答案:————
29.[单选题]下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。
A.出租电影拷贝
B.转让著作权
C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.土地租赁
正确答案:————
30.[单选题]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
31.[单选题]居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
32.[单选题]在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
33.[单选题]某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
正确答案:————
34.[单选题]下列项目中不应当征收营业税的是( )
A.银行从事金融商品转让的行为
B.邮局销售报刊、杂志
C.企业转让商标取得的收入
D.工商银行销售金银业务
正确答案:————
35.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:————
二、多选题：
36.[多选题]根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.依法登记，具有法人资格
B.有健全的财务会计制度
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
正确答案:————
37.[多选题]根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.未投入使用的机器设备的折旧
C.房屋财产保险的缴纳的保险费
D.企业实际发放的工资、薪金
正确答案:————
38.[多选题]下列关于营业额的表述中，正确的有( )。
A.纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B.纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
正确答案:————
39.[多选题]下列合同应交纳印花税的有（）
A.购销合同
B.建筑安装工程
C.承包合同
D.财产租赁合同
E.技术合同
正确答案:————
40.[多选题]在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。
A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
正确答案:————
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