西南大学19年3月课程[0152]新税制机考答案题目
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学 2019年3月
课程名称【编号】：新税制 【0152】 A卷
大作业 满分：100 分
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策对增值税小规模纳税人的认定标准
2．简述现行消费税的征税范围
二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
纳税人：一般纳税人
序号
税 目
增值税适用税率
1
销售或者进口货物
2
图书、报纸、杂志
3
研发和技术服务
4
信息技术服务
5
文化创意服务
6
物流辅助服务
7
有形动产租赁服务
8
不动产租赁服务
9
鉴证咨询服务
10
广播影视服务
11
商务辅助服务
12
其他现代服务
13
文化体育服务
14
教育医疗服务
15
旅游娱乐服务
16
餐饮住宿服务
17
居民日常服务
18
其他生活服务
19
销售无形资产
20
转让土地使用权
三、业务计算题（共80分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某印刷厂为增值税一般纳税人，2018年11月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款60000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款120000元。
要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？
2．（20分）某企业2018年销售收入总额为40000万元，2018年实际发生的业务招待费为300万元。
要求：计算该企业2018年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
3．（20分）某进出口公司2018年12月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为62000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5% 。
要求：计算该进出口公司12月份上述业务应纳消费税额是多少？
4．（20分）市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为1020元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。
要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附：
级次
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元
3%
0
2
超过1500元至4500元的部分
10%
105
3
超过4500元至9000元的部分
20%
555
5．（20分）某企业当年签订购销合同4份，共记载金额580万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3‰，签订借款合同印花税税率为0.05‰）。
要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少？
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