传媒2018年12月《税法与税务会计》课程作业考核试题
传媒2018年12月《税法与税务会计》课程考试作业考核试题税法与税务会计试卷一、单项选择题（每题2分，共34分）1、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于非增值税应税项目
D.将购进的货物用于对外投资 2、 ( )通过“税金及附加”科目核算反映。A 企业所得税 B印花税 C 增值税 D个人所得税3、 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的委托方应将受托方代扣代缴的消费税应计入( )。A生产成本 B“应交税费”的借方 C委托加工产品的成本 D 产品销售成本4、应缴纳的车船税计入( )科目。A 税金及附加 B其他业务支出 C 管理费用 D产品销售成本5、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。A 军队的训练场用地 B颐和园的茶社用地C 天安门广场用地 D 免税单位无偿使用纳税单位的土地6、反映各税种的应缴、已缴、预缴业务，应通过（ ）科目进行核算。A所得税 B应付账款 C应交税费D其他应交款7、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补但延续弥补期最长不得超过( )。A5年 B 7年 C 3 年 D10年8、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )
A. 因无忧答案网保险收取的保险费 B. 收取的小轿车改装费 C. 因无忧答案网牌照收取的车辆牌照费D. 因无忧答案网缴税收取的车辆购置税税款9、.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。 A.开采数量 B.实际产量 C. 销售数量 D. 计划产量10、下列（ ）项目应计入应交税费------应交增值税(进项税额转出)科目。A 购入的生产用材料用于在建工程 B 对外投资 C 对外捐赠 D销售货物11、对个人按市场价格出租民房，可按( )计征房产税。A3% B 4% C 5% D12%12、车辆购置税的纳税人不包括（ ）。A 购买者 B 获奖者C 馈赠人 D受赠人13 、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。A 双方都不缴纳 B 乙方缴纳 C 双方各缴一半 D甲方缴纳14、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为纳税人。A原拥有人 B实际使用人 C 代管人 D产权所有人15、下列应税矿产品（ ）采用比例税率。A 井矿盐 B 铁 C天然气 D黄金原矿16、城建税是以实际缴纳的增值税和（ ）税额为计税依据的。A 消费税 B 增值税 C资源税 D所得税17、下列应交消费税的有( )。A 香皂 B卷烟 C轮胎 D调味料酒
得分评卷人
二、多项选择题（每题3分，共30分，多选、少选、错选均不给分）1、下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。A一般纳税人将外购货物用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于个人消费 C 一般纳税人将自产产品用于股东分配D 一般纳税人的产成品发生了非正常损失2、下列（ ）税金在“应交税费”科目核算。A增值税 B消费税 C教育费附加 D城建税3、下列属于城建税的税率是（ ）。A 7% B 6% C2%D5%4、下列各项属于印花税纳税办法的有（ ）。A 自行贴花 B 汇贴或汇缴 C委托代征D代扣代缴 5、某企业进口白酒一批，该批产品在进口环节应交纳的税金包括（ ）。A关税 B消费税 C增值税 D资源税6、下列应交消费税的有( )。A 涂料 B金银首饰 C柴油 D鞭炮7、消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。A 批发环节 B 进口环节 C零售环节D生产销售环节8、税务会计的职能有（ ）。A核算 B反映 C 监督 D纳税筹划9、某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物的运输和保管，运输收入8万元，保管收入2万元，计算印花税适用的税率是（ ）。A0.1% B0.03% C 0.005% D 0.05%10、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A将委托加工的货物用于集体福利
B销售不动产
C销售代销的货物
D装修劳务
得分评卷人
三、计算综合题（每题7分,共21分）1.某作家的小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元，当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时两个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。请计算该作家应缴纳个人所得税？（7分） 2．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(7分) 3、某进口商为增值税一般纳税人，2018年4月进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（7分） 四、核算题（15分）1．2018年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。 2.某企业2017年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
项目账面价值计税基础应纳税时间性差异可抵减时间相差异
存货250000255000 5000
固定资产500000520000 20000
无形资产98000100000 2000
交易性金融资产16000012000040000
预计负债800000 80000
合计 40000107000
假设该企业适用税率为25%，2017年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。要求：计算该企业2016年应确认的所得税费用（8分）并做出会计分录（2分）。
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