大工18秋《企业税收筹划》在线作业满分
大工18秋《企业税收筹划》在线作业11.[单选题]关于原油的资源税征税范围，以下描述正确的是（）。
A. 指开采的天然原油，不包括人造石油 B. 包括人造石油
C. 油页岩 D. 所有的石油产品
正确答案:——A——
2.[单选题]税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是（）。
A. 合法性 B. 收益性 C. 风险性 D. 综合性
正确答案:——A——
3.[单选题]推迟缴税时间体现了()。
A. 绝对收益筹划原理 B. 相对收益筹划原理
C. 未体现税收筹划原理 D. 不是税收筹划
正确答案:——B——
4.[单选题]我国不征收房产税的地方有（）。
A. 城市的市区
B. 县城
C. 建制镇和工矿区
D. 农村
正确答案:————
5.[单选题]房产税的从价计征方式按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。
A. 10%～20%
B. 10%～30%
C. 20%～30%
D. 5%～20%
正确答案:————
6.[单选题]城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
正确答案:————
7.[单选题]下列各项中，应征收契税的是()。
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C. 承包者获得农村集体土地承包经营权
D. 运动员因成绩突出获得国家奖励住房
正确答案:————
8.[单选题]不需要缴纳车船使用税的是（）。
A. 机动车
B. 机动船
C. 非机动船
D. 已购置尚未使用的车船
正确答案:————
9.[单选题]按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A. 1.2%
B. 12%
C. 10%
D. 20%
正确答案:————
10.[单选题]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分的金额
B. 全部增值额
C. 扣除项目金额
D. 出售金额
正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]广义上的税收筹划，包括()。
A. 节税
B. 避税
C. 税负转嫁
D. 偷税
正确答案:————
12.[多选题]下列凭证中免纳印花税的是（）。
A. 无息、贴息贷款合同
B. 建筑安装工程承包合同
C. 工商营业执照
D. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
正确答案:———— 奥鹏作业答案
13.[多选题]免纳房产税的房产包括（）。
A. 国家机关、人民团体、军队的房产
B. 个人所有非营业用的房产
C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产
D. 经财政部批准免税的其他房产
正确答案:————
14.[多选题]资源税减免税优惠政策主要有()。
A. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B. 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C. 对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨15元征收
D. 对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税
正确答案:————
15.[多选题]符合（）条件的纳税人，可以得到契税的减免税优惠。
A. 社会团体承受土地、房屋，用于科研
B. 事业单位承受房屋，用于医疗
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
正确答案:————
三、判断题：
16.[判断题]出于印花税税收筹划的目的，企业以合同副本作为正本使用。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
17.[判断题]间接纳税成本是指纳税人在履行纳税义务过程中所承受的精神负担、心理压力等。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
18.[判断题]资源税的纳税人利用纳税义务发生时间进行税收筹划，可以减少资源税的缴纳。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]企业办学校免征城镇土地使用税，不免征房产税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]出租房地产，不属于土地增值税的征税范围。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
大工18秋《企业税收筹划》在线作业2
一、单选题：
1.[单选题]纳税人发生混合销售行为的，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A. 一切企业、单位及个人
B. 国有企业
C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
正确答案:——C——
2.[单选题]下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的是（）。
A. 购进固定资产的进项税额
B. 企业管理不善造成的存货损失所含进项税额
C. 自用小汽车所含进项税额
D. 纳税人修缮厂房领用存货所含进项税额
正确答案:——A——
3.[单选题]在我国境内的某建筑安装工程由境外的M公司进行总承包，为协调指挥该工程，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司。则该项工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
A. S公司
B. M公司
C. 监理单位
D. 建设单位
正确答案:——B——
4.[单选题]北京某建筑公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元。建筑公司收取的人工费、管理费等共13万元。建筑公司缴纳营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92
B. 4.52
C. 17
D. 3
正确答案:————
5.[单选题]某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于()。
A. 混合销售行为
B. 一般销售行为
C. 兼营非应税劳务行为
D. 视同销售行为
正确答案:————
6.[单选题]增值税一般纳税人应纳税额的计算公式正确的是（）。
A. 当期销项税额-当期进项税额
B. 当期进项税额-当期销项税额
C. 当期销项税额+当期进项税额
D. 当期进项税额
正确答案:————
7.[单选题]消费税纳税义务发生时间为（）。
A. 赊销方式下收到货款的当天
B. 分期收款结算方式下实际收缴款项日期
C. 预收货款结算方式下收到货款的当天
D. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
正确答案:————
8.[单选题]委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为()。
A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×消费税税率
D. 组成计税价格＝（材料成本－加工费）×消费税税率
正确答案:————
9.[单选题]我国营业税采用()形式。
A. 定额税率
B. 累进税率
C. 超额累进税率
D. 比例税率
正确答案:————
10.[单选题]根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]委托加工应税消费品必须具备的条件有()。
A. 委托方提供原料和主要材料
B. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
C. 委托方只提供辅助材料
D. 受托方提供原料和主要材料
正确答案:————
12.[多选题]我国对消费税的纳税环节确定在（）。
A. 生产环节
B. 流通环节
C. 进口环节
D. 零售环节
正确答案:————
13.[多选题]选择增值税纳税人身份，可以通过()。
A. 增值率判别法
B. 购货额占销售额比重判别法
C. 含税销售额与含税购物额比较法
D. 销售规模比较法
正确答案:————
14.[多选题]下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。
A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C. 个人转让专利权的受让人
D. 向境外转让专利技术的境内单位
正确答案:————
15.[多选题]下列经营项目，其营业额确定正确的有（）。
A. 从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款
B. 从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C. 金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D. 运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
正确答案:————
三、判断题：
16.[判断题]委托其他纳税人代销货物，收到代销单位销售的代销清单的当天，确认为增值税纳税义务发生的时间。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
17.[判断题]保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入，征收营业税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
18.[判断题]个人转让著作权，免征营业税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]进口销售两种税率以上的应税消费品时，若不能分别核算的，按最高税率征缴消费税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
大工18秋《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题：
1.[单选题]关税的纳税义务人不可能是（）。
A. 进口货物的收货人
B. 进口货物的发货人
C. 进境物品的所有人
D. 出口货物的发货人
正确答案:——B——
2.[单选题]进口货物的完税价格是指货物的（）。
A. 成交价格
B. 到岸价格
C. 成交价格为基础的到岸价格
D. 到岸价格为基础的成交价格
正确答案:——C——
3.[单选题]下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
正确答案:——D——
4.[单选题]某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格（FOB）成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
正确答案:————
5.[单选题]以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B. 进口关税
C. 国内保险费
D. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
正确答案:————
6.[单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
正确答案:————
7.[单选题]按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
正确答案:————
8.[单选题]下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
正确答案:————
9.[单选题]如果一个人的劳务报酬所得为6000元，税收筹划为工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 15%
B. 20%
C. 10%
D. 3%
正确答案:————
10.[单选题]李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]我国进口税则中设有的进口关税税率，包括()。
A. 最惠国税率
B. 协定税率
C. 特惠税率
D. 普通税率
正确答案:————
12.[多选题]根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。
A. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B. 企业为投资者支付的商业保险费
C. 企业为职工支付的商业保险费
D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:————
13.[多选题]以下属于合理合法的税收筹划的做法有（）。
A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的
B. 积极在保税区内投资设厂
C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低
D. 选择最佳的进出口货物运输方式
正确答案:————
14.[多选题]进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。
A. 包装
B. 其他劳务
C. 保险
D. 运输
正确答案:————
15.[多选题]下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。
A. 财产租赁所得
B. 在杂志上连载小说稿酬所得
C. 年金所得
D. 某乐手每天在饭店演奏的所得
正确答案:————
三、判断题：
16.[判断题]同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
17.[判断题]张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是利用增加企业的费用进行税收筹划。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
18.[判断题]两个或两个以上的纳税人共同取得的同一项收入，可对每人分得的收入分别扣除费用，计算各自应纳税额。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]关税完税价格是包含关税和进出口环节其他税收的价格。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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