大工18秋《审计学》大作业题目及答案资料
大工18秋《审计学》大作业《审计学》大作业
注意：从以下5个题目中任选其一作答。
题目一：
D注册会计师负责对上市公司丁公司2012年度财务报表进行审计。2012年， 丁公司管理层通过与银行传统编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序，认为丁公司2012年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司2012年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：
（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由？
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任？
题目二：
A会计师事务所审计了X公司2010年度财务报表，并出具了保留意见审计报告。2012年1月，X公司决定改聘B会计师事务所审计2011年度财务报表，并与其签订了审计业务约定书。在该审计业务约定书中，X公司同意B会计师事务所与A会计师事务所联系，以了解相关情况。B会计师事务所于2012年4月出具了无保留意见审计报告。
要求：请根据上述资料简要回答：
（1） B会计师事务所通常应当采用什么方式了解期初余额的情况？了解的重点内容有哪些?
（2） B会计师事务所对期初余额通常应当实施哪些主要审计程序？
（3） 针对A会计师事务所对X公司2010年度财务报表审计意见中的保留事项，B会计师事务所对X公司2011年度财务报表出具无保留意见的前提是什么？
题目三：
A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。在审计过程中，对B公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：
（1） 每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（2） 每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（3） 仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。
（4） 发运部门按照审核批准的销售单供货。
（5） 负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。
（6） 记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。
（7） 每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。
（8） 每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。
要求：
（1） 针对上述（1）至（8）像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的应收账款和营业收入的什么认定相关。
（2） 从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
题目四：
ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。2009年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2009年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2009年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。
要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：
（1） A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
（2） 在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
（3） ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由；并简要说明ABC会计事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
题目五：
光明会计师事务所承接了ABC股份有限公司2016年度财务报表的审计业务，于2015年3月15日完成审计工作。注册会计师在审计过程中发现下面两个情况：
（1）该公司在2015年因生产造成环境污染被起诉，原告要求赔偿损失860万元（ABC公司当年账面利润总额为1000万元），至注册会计师完成审计工作时，这一案例仍未判决。
（2）因ABC公司的主导产品污染严重，地方政府新出台的环保政策对ABC公司的生产和经营将带来重大的不利影响，所以ABC公司难以获得供应商的正常商业信用。
注册会计师经过审计确认，该公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但因存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，所以提请ABC公司在财务报表附注中进行适当披露。ABC公司按照注册会计师的意见对涉及诉讼案的情况、持续经营能力的问题分别在财务附表4和5中作了充分披露。
要求：针对这一状况，请你代注册会计师撰写审计报告。
作业具体要求：
题目：字体为宋体加黑，字号为小一，选择哪道题就写明是“题目x”；
姓名、学习卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。
作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。
以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。
截止时间：2019年3月11日前。
注意：
老师会在离线作业关闭后集中批阅，在离线作业截止时间前不进行任何形式的批阅。
作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人辅导，如有雷同作业，成绩以零分计。引用他人文章的内容，需在文中标注编号，文章最后写出相应的参考文献。引用内容不得超过全文的20%。
鼓励大家对本地区的相关政策制定及实施情况进行调查了解，给出相关数据，进而有针对性的提出自己的看法。
大工18秋《审计学》离线大作业
学习心得
为区分离线作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小宋体小四。（本段在完成自己内容后删除。）
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