东财在线2018秋企业纳税实务---消费税
企业纳税实务---消费税1.[单选题]“应交税费--应交消费税”的借方核算（）。
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A. 应交的消费税
B. 已交的消费税
C. 欠交的消费税
D. 多交的消费税
正确答案:——B——
2.[单选题]对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:——A——
3.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）。
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
正确答案:——D——
4.[单选题]下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）。
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、游艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
正确答案:————
5.[单选题]下列各项不符合消费税规定的是（ ）。
A. 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税 op5u.com
正确答案:————
6.[单选题]委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）。
A. 受托方
B. 委托方
C. 购买原材料的一方
D. 双方可根据协议确定纳税人
正确答案:————
7.[单选题]企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税的是（ ）。
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
正确答案:————
8.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）。
A. 150万元
B. 120万元
C. 175．5万元
D. 124．5万元
正确答案:————
9.[多选题]企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）。
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和摩托车
正确答案:————
10.[多选题]企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则是（ ）。
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
D. 仅对非标准条卷烟征收从价税
正确答案:————
11.[多选题]符合消费税出口退税政策规定的有（ ）。
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:————
12.[多选题]适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述有（ ）。
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
13.[多选题]按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）。
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
C. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
D. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
正确答案:————
14.[多选题]对白酒征收消费税的政策是（ ）。
A. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
正确答案:————
15.[多选题]以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ）。
A. 以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B. 以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C. 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D. 以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
正确答案:————
16.[多选题]企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）。
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确答案:————
17.[判断题]企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：借：销售费用 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交消费税 库存商品（ ）
A. 1
正确答案:————
18.[判断题]对卷烟、粮食白酒和薯类白酒征收消费税，采用从价计征和从量计征的复合计征方法。（ ）
A. 1
正确答案:————
19.[判断题]外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税）的金额，借记“应收补贴款--应收出口退税（消费税）”，贷记“商品销售成本”。（ ）
A. 1
正确答案:————
20.[判断题]生产和进口的金银首饰，其纳税环节为商业零售环节。（ ）
A. 1
正确答案:————
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