东财在线2018秋企业纳税实务---增值税满分
企业纳税实务---增值税1.[单选题]某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为（ ）。
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A. 680000元
B. 731000元
C. 782000元
D. 173000元
正确答案:——C——
2.[单选题]某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为（ ）。
A. 14994元
B. 14280元
C. 4200元
D. 11466元
正确答案:——A——
3.[单选题]某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）。
A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B. 借记“商品采购”2340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
C. 借记“商品采购”2000元（红字）借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字）贷记“应付账款”2340元（红字)
D. 借记“商品采购”4000元借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”6800元贷记“应付账款”10800元
正确答案:——C——
4.[单选题]外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）。 op5u.com
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
正确答案:————
5.[单选题]我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别是（ ）。
A. 是两个不同的税种
B. 征税范围不同
C. 扣除项目不同
D. 纳税人不同
正确答案:————
6.[单选题]某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。
A. 45500元
B. 45850元
C. 46150元
D. 24850元
正确答案:————
7.[多选题]年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（ ）。
A. 从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人
B. 从事建筑业劳务的单位和个人
C. 以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
D. 商贸企业
正确答案:————
8.[多选题]年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（ ）。
A. 个体工商户以外的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 生产白酒的企业
正确答案:————
9.[多选题]一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指（ ）。
A. 从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额
B. 在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税
C. 从境外进口货物由海关代征的增值税额
D. 外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税
正确答案:————
10.[多选题]某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元，开具普通发票，其会计处理为（ ）。
A. 借记“银行存款”35100元
B. 贷记“其他业务收入”30000元
C. 贷记“主营业务收入”30000元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”5100元
正确答案:————
11.[多选题]下列情况应征收增值税的有（ ）。
A. 将自产或者委托加工货物用于个人消费
B. 将自产、委托加工或购进货物用于投资
C. 将自产、委托加工或购进货物用于抵债
D. 将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者
正确答案:————
12.[多选题]一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）。
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D. 生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:————
13.[判断题]企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。（ ）
A. 1
正确答案:————
14.[判断题]纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款。（ ）
A. 0
正确答案:————
15.[判断题]一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。（ ）
A. 0
正确答案:————
16.[判断题]增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。（ ）
A. 1
正确答案:————
17.[判断题]增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（ ）
A. 1
正确答案:————
18.[判断题]纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。（ ）
A. 0
正确答案:————
19.[判断题]新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。（ ）
A. 1
正确答案:————
20.[判断题]增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。（ ）
A. 1
正确答案:————
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