东财在线2018秋企业纳税实务---企业所得税参考
企业纳税实务---企业所得税1.[单选题]不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）。
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A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
正确答案:——D——
2.[单选题]依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
正确答案:——A——
3.[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:——C——
4.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 op5u.com
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
正确答案:————
5.[单选题]企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（ ）。
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响
C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制
D. 对企业的生产经营活动负部分责任
正确答案:————
6.[单选题]企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
正确答案:————
7.[单选题]一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
正确答案:————
8.[单选题]根据税法规定，非居民企业（ ）。
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
D. 自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税
正确答案:————
9.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）。
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确认实现的收入额
正确答案:————
10.[多选题]下列支出项目中由企业和个人共同承担的有（ ）。
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
正确答案:————
11.[多选题]下列各项符合收益性支出要求的有（ ）。
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
正确答案:————
12.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（ ）。
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
13.[多选题]工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（ ）。
A. 年度应纳税所得额不超过30万元
B. 从业人数不超过100人
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
14.[多选题]企业取得的非货币形式收入包括（ ）。
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
正确答案:————
15.[多选题]企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（ ）条件准予税前扣除。
A. 企业实际发生的
B. 与取得收入有关的
C. 与企业有关的
D. 合理的
正确答案:————
16.[多选题]企业所得来源地的确定原则有（ ）。
A. 销售货物所得，按交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
正确答案:————
17.[多选题]居民企业纳税人有下列（ ）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案:————
18.[多选题]下列支出符合税前扣除要求的有（ ）。
A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
正确答案:————
19.[判断题]非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。（ ）
A. 1
正确答案:————
20.[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。（ ）
A. 1
正确答案:————
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