东财在线2018秋企业税收筹划第三套作业（活动5~7）
企业税收筹划第三套作业（活动5~7）1.[单选题]下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。
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A. 小型微利企业
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
C. 在中国境内设立场所的非居民企业
D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
正确答案:——B——
2.[单选题]我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（ ）。
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
正确答案:——B——
3.[单选题]企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
正确答案:——D——
4.[单选题]对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（ ）。 op5u.com
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额
B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额
D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
正确答案:————
5.[单选题]某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。
A. 40
B. 5
C. 24
D. 30
正确答案:————
6.[单选题]某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
正确答案:————
7.[单选题]下列不属于企业所得税免税收入的是（）。
A. 国债利息
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利
C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D. 符合条件的非营利组织的收入
正确答案:————
8.[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
正确答案:————
9.[单选题]下列说法不正确的是（）。
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
正确答案:————
10.[单选题]企业的下列所得属于不征税收入的是（）。
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 特许权使用费收入
D. 财政拨款
正确答案:————
11.[单选题]下列说法正确的是（ ）。
A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，可以不补充提供该成本、费用的有效凭证
正确答案:————
12.[单选题]企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（ ）。
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
正确答案:————
13.[单选题]下列说法正确的是（）。
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
正确答案:————
14.[单选题]下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 股份制企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织
正确答案:————
15.[多选题]下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ).
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
正确答案:————
16.[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
正确答案:————
17.[多选题]根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
正确答案:————
18.[多选题]下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( ).
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案:————
19.[多选题]根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（ ）
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
正确答案:————
20.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
正确答案:————
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