东财在线2018秋企业税收筹划第一套作业（活动1~2）
企业税收筹划第一套作业（活动1~2）1.[单选题]根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（ ）。
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A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
正确答案:——A——
2.[单选题]以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（ ）。
A. 白酒
B. 啤酒
C. 卷烟
D. 酒精
正确答案:——B——
3.[单选题]纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
正确答案:——A——
4.[单选题]根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A. 酒类产品的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
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5.[单选题]甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（ ）。
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
正确答案:————
6.[单选题]主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（ ）。
A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
正确答案:————
7.[单选题]某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（ ）。
A. 17.65%
B. 21.43%
C. 23.08%
D. 30%
正确答案:————
8.[单选题]下列业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A. 技术服务业务
B. 设备修理业务
C. 设备安装业务
D. 设备租赁业务
正确答案:————
9.[单选题]下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。
A. 销售自产小汽车支付的运输费用
B. 外购气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用
正确答案:————
10.[单选题]纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
正确答案:————
11.[单选题]下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
正确答案:————
12.[单选题]纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）
正确答案:————
13.[单选题]单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（ ）。
A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
B. 将购进的货物分配给股东或者投资者
C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
正确答案:————
14.[单选题]增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（ ）。
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
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15.[多选题]下列关于包装物押金的说法正确的是（ ）。
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期限时，包装物押金缴纳增值税
正确答案:————
16.[多选题]代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
正确答案:————
17.[多选题]税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）。
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
正确答案:————
18.[多选题]某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
正确答案:————
19.[多选题]下列说法正确的是（ ）。
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
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20.[多选题]根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
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