南开18秋（1709、1803、1809）《审计原理》在线作业答案
18秋学期（1709、1803、1809）《审计原理》在线作业1.[单选题]下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托 B. 无法表示意见就是不愿意表示意见 C. 无法表示意见实质上是不能发表意见 D. 无法表示意见实质上是否定意见
正确答案:——C——
2.[单选题]下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（） (满分:)
A. 权利与义务认定 B. 完整性认定 C. 存在与发生认定 D. 计价和分摊认定
正确答案:——A——
3.[单选题]检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是()。 (满分:)
A. 从销售单追查至主营业务收入明细账
B. 从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C. 从销售单追查至发运凭证
D. 从发运凭证追查至销售发票
正确答案:——B——
4.[单选题]以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是()。 (满分:)
A. 注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B. 注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C. 注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D. 注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
正确答案:————
5.[单选题]下列不属于内部证据的是（） (满分:)
A. 原材料采购发票
B. 董事会会议记录
C. 管理当局声明书
D. 领料单
正确答案:————
6.[单选题]在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。 (满分:)
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D. 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
正确答案:————
7.[单选题]如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。 (满分:)
A. 相关事项的错报金额和性质强弱
B. 前任确定的财务报表重要性水平
C. 相关事项是否影响本期财务报表
D. 后任所出具报告的具体意见类型
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。 (满分:)
A. 计划阶段和实施阶段
B. 计划阶段、实施阶段和报告阶段
C. 编制审计计划时和评价审计结果时
D. 实施阶段和报告阶段
正确答案:————
9.[单选题]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（） (满分:)
A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
正确答案:————
10.[单选题]注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。 (满分:)
A. 至少保存至2019年
B. 至少保存至2024年
C. 至少保存至2025年
D. 长期保存
正确答案:————
11.[单选题]审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。 (满分:)
A. 主任会计师、所长或指定代理人
B. 业务助理人员 奥鹏作业答案
C. 部门经理或签字注册会计师
D. 项目经理或项目负责人
正确答案:————
12.[单选题]关于审计风险的下列说法，不正确的是（） (满分:)
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
正确答案:————
13.[单选题]为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本 (满分:)
A. 发运凭证
B. 销售发票
C. 主营业务收入明细账
D. 客户订单
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（） (满分:)
A. 了解被审计单位的经营情况
B. 确定高风险的审计领域
C. 评估被审计单位的持续经营能力
D. 确定抽样审计的样本量
正确答案:————
15.[单选题]被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（） (满分:)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
正确答案:————
16.[单选题]2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则()。 (满分:)
A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D. 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
正确答案:————
17.[单选题]为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本 (满分:)
A. 销售发票
B. 主营业务收入明细账
C. 应收账款明细账
D. 汇款通知单
正确答案:————
18.[单选题]在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。 (满分:)
A. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
正确答案:————
19.[单选题]注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（ ）的检查风险。 (满分:)
A. 30%
B. 1.35%
C. 2.7%
D. 15%
正确答案:————
20.[单选题]注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（） (满分:)
A. 2013年2月28日
B. 2013年3月18日
C. 2013年3月22日
D. 2013年3月23日
正确答案:————
二、多选题：
21.[多选题]审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）。 (满分:)
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
正确答案:————
22.[多选题]考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（） (满分:)
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
正确答案:————
23.[多选题]按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（）。 (满分:)
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
正确答案:————
24.[多选题]被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。 (满分:)
A. 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B. 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C. 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D. 检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案:————
25.[多选题]任何一项审计活动中都存在的关系人包括（） (满分:)
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
正确答案:————
26.[多选题]在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。 (满分:)
A. 发表保留意见或无法表示意见
B. 增加样本量
C. 执行替代审计程序
D. 修改实质性程序
正确答案:————
27.[多选题]下列各因素中，属于公司控制环境的是（） (满分:)
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
正确答案:————
28.[多选题]下列各项风险中影响审计工作效果的是（） (满分:)
A. 信赖不足险
B. 信赖过度险
C. 误受险
D. 误拒险
正确答案:————
29.[多选题]下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（）。 (满分:)
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
正确答案:————
30.[多选题]注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ） (满分:)
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
正确答案:————
31.[多选题]下列说法中正确的是（） (满分:)
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C. 样本量越大，抽样风险越大
D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:————
32.[多选题]实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ） (满分:)
A. 按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B. 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C. 总体由少量的大额项目构成
D. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
正确答案:————
33.[多选题]会计咨询、会计服务业务包括（）。 (满分:)
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
正确答案:————
34.[多选题]我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。 (满分:)
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
正确答案:————
35.[多选题]注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??) (满分:)
A. 资产总额
B. 净资产
C. 营业收入
D. 净利润
正确答案:————
36.[多选题]下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。 (满分:)
A. 审计调整分录汇总表
B. 公司章程
C. 企业营业执照
D. 审计计划
正确答案:————
37.[多选题]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（） (满分:)
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业
正确答案:————
38.[多选题]为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。 (满分:)
A. 发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B. 在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C. 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D. 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
正确答案:————
39.[多选题]确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（） (满分:)
A. 外部使用者对会计报表的依赖程度
B. 发生财务危机的可能性
C. 管理当局诚实程度
D. 计划的重要性水平
正确答案:————
40.[多选题]对总体审计计划，应审核的主要事项包括（） (满分:)
A. 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B. 时间预算是否合理
C. 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D. 审计程序能否达到审计目标
正确答案:————
三、判断题：
41.[判断题]我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
42.[判断题]管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
43.[判断题]事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
44.[判断题]对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
45.[判断题]在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（）。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
46.[判断题]我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（）。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
47.[判断题]审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48.[判断题]如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
49.[判断题]对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
50.[判断题]为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?） (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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