东财18秋《企业纳税实务》在线作业123题目
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1.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款 (满分:)
A. 3日 B. 5日 C. 15日 D. 10日
正确答案:——C——
2.[单选题]运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（） (满分:)
A. 全程运费收入额
B. 去付给承运企业的运费额
C. 全程运费减去付给承运企业运费后的余额
正确答案:——C——
3.[单选题]委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（） (满分:)
A. 借：委托加工物资——消费税1000委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B. 借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
C. 借：委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500应交税金——应交消费税1000贷：银行存款59500
D. 借：其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
正确答案:——A——
4.[单选题]确认权益性投资收益收入实现的时间是（） (满分:)
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
正确答案:————
5.[单选题]“应交税费——应交消费税”的借方核算（） (满分:)
A. 应交的消费税
B. 已交的消费税
C. 欠交的消费税
D. 多交的消费税
正确答案:————
6.[单选题]从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 (满分:)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
正确答案:————
7.[单选题]建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（） (满分:)
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
正确答案:————
8.[单选题]对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（） (满分:)
A. 组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:————
9.[单选题]房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
正确答案:————
10.[单选题]企业发生的损失不得在税前扣除的是（） (满分:)
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
正确答案:————
11.[单选题]某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（） (满分:)
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
正确答案:————
12.[单选题]设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（） (满分:)
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确答案:————
13.[单选题]计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（） (满分:)
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
正确答案:————
14.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（） (满分:)
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
正确答案:————
15.[单选题]下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（） (满分:)
A. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C. 单位税额为每标准箱150元
D. 单位税额为每标准箱250元
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（） (满分:)
A. 以不含增值税的销售额为计税依据
B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据 奥鹏作业答案
C. 包装物的价款应计入计税销售额
D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
正确答案:————
17.[多选题]如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（） (满分:)
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案:————
18.[多选题]企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（） (满分:)
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
正确答案:————
19.[多选题]下列支出符合税前扣除要求的是（） (满分:)
A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
正确答案:————
20.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（） (满分:)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
正确答案:————
21.[多选题]从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（） (满分:)
A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C. 按5%的税率计算缴纳营业税
D. 按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
22.[多选题]以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（） (满分:)
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确答案:————
23.[多选题]企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（） (满分:)
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）
正确答案:————
24.[多选题]对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（） (满分:)
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确答案:————
25.[多选题]外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（） (满分:)
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业三
一、单选题：
1.[单选题]总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（） (满分:)
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:——C——
2.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。 (满分:)
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
正确答案:——C——
3.[单选题]下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（） (满分:)
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
正确答案:——D——
4.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款 (满分:)
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
正确答案:————
5.[单选题]根据税法规定，非居民企业（） (满分:)
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
正确答案:————
6.[单选题]在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（） (满分:)
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:————
7.[单选题]出口免税并退税的政策含义是（） (满分:)
A. 生产环节免税，出口环节退税
B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C. 内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案:————
8.[单选题]“应交营业税”科目的贷方余额反映（） (满分:)
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税
正确答案:————
9.[单选题]房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
正确答案:————
10.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ） (满分:)
A. 150万元
B. 120万元
C. 175．5万元
D. 124．5万元
正确答案:————
11.[单选题]运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（） (满分:)
A. 全程运费收入额
B. 去付给承运企业的运费额
C. 全程运费减去付给承运企业运费后的余额
正确答案:————
12.[单选题]某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（） (满分:)
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
正确答案:————
13.[单选题]某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（） (满分:)
A. 50000元
B. 53000元
C. 59000元
D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
正确答案:————
14.[单选题]建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
正确答案:————
15.[单选题]企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（） (满分:)
A. 发出货物的当天
B. 首次付款日
C. 最后一次付款日
D. 按合同约定的收款日期的当天
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]折扣销售是指（） (满分:)
A. 大批量购买的价格优惠
B. “商业折扣”
C. “现金折扣”
D. 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确答案:————
17.[多选题]以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（） (满分:)
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确答案:————
18.[多选题]下列支出项目在“管理费用”中核算有（） (满分:)
A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加
B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D. 企业发生的广告费
正确答案:————
19.[多选题]销售折让是指（） (满分:)
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
20.[多选题]征收增值税的特殊货物（） (满分:)
A. 货物期货
B. 银行业销售的金银
C. 典当业销售的死当物品
D. 企业转让的土地适用权
正确答案:————
21.[多选题]营业税的扣缴义务人包括（） (满分:)
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
正确答案:————
22.[多选题]企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（） (满分:)
A. 不确认收入实现
B. 按全部收入的一半确认收入实现
C. 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D. 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
正确答案:————
23.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（） (满分:)
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
24.[多选题]下列按3%的税率征收营业税的项目有（） (满分:)
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
正确答案:————
25.[多选题]企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ） (满分:)
A. 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B. 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C. 生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D. 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:)
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
正确答案:——B——
2.[单选题]建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（） (满分:)
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
正确答案:——B——
3.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（） (满分:)
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
正确答案:——C——
4.[单选题]依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（） (满分:)
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
正确答案:————
5.[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（） (满分:)
A. 4000元
B. 6000元
C. 3400元
D. 6360元
正确答案:————
6.[单选题]增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 (满分:)
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
正确答案:————
7.[单选题]某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（） (满分:)
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
正确答案:————
8.[单选题]企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（） (满分:)
A. 收到货款的当天
B. 开始生产预收货款货物的当天
C. 预收货款货物生产完的当天
D. 货物发出的当天
正确答案:————
9.[单选题]设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（） (满分:)
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确答案:————
10.[单选题]某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（） (满分:)
A. 28000元
B. 30000元
C. 21000元
D. 22000元
正确答案:————
11.[单选题]下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（） (满分:)
A. 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B. 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C. 应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D. 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:————
12.[单选题]企业所得税不得在税前扣除的项目是（） (满分:)
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
正确答案:————
13.[单选题]企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（） (满分:)
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
正确答案:————
14.[单选题]企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（） (满分:)
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
正确答案:————
15.[单选题]下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（） (满分:)
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（） (满分:)
A. 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B. 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C. 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D. 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:————
17.[多选题]增值税专用发票开具的时限为（） (满分:)
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确答案:————
18.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（） (满分:)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
正确答案:————
19.[多选题]外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（） (满分:)
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
20.[多选题]按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（） (满分:)
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
正确答案:————
21.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（） (满分:)
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
22.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（） (满分:)
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
23.[多选题]对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（） (满分:)
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确答案:————
24.[多选题]下列各项属于消费税纳税范围的是（） (满分:)
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:————
25.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（） (满分:)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
正确答案:————
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