东财18秋《企业纳税实务B》在线作业123题目
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1.[单选题]下列资产中，不属于生产性生物资产的是（） (满分:)
A. 牲畜 B. 经济林 C. 薪炭林、 D. 橡胶
正确答案:——D——
2.[单选题]在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（） (满分:)
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人 B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:——C——
3.[单选题]企业销售的期货（） (满分:)
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:——C——
4.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
5.[单选题]某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（） (满分:)
A. 28000元
B. 30000元
C. 21000元
D. 22000元
正确答案:————
6.[单选题]企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（） (满分:)
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
正确答案:————
7.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。 (满分:)
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
正确答案:————
8.[单选题]下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（） (满分:)
A. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C. 单位税额为每标准箱150元
D. 单位税额为每标准箱250元
正确答案:————
9.[单选题]下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（） (满分:)
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
正确答案:————
10.[单选题]出口免税并退税的政策含义是（） (满分:)
A. 生产环节免税，出口环节退税
B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C. 内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案:————
11.[单选题]营业税的计税依据是（） (满分:)
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案:————
12.[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（） (满分:)
A. 3200元
B. 3500元
C. 3510元
D. 3000元
正确答案:————
13.[单选题]关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（） (满分:)
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案:————
14.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
正确答案:————
15.[单选题]金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（） (满分:)
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（） (满分:)
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
17.[多选题]销售折让是指（） (满分:)
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
18.[多选题]下列项目哪些在“财务费用”中核算（） (满分:)
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:————
19.[多选题]增值税6%的征收率适用于（） (满分:)
A. 商业企业以外的小规模纳税人
B. 商业零售企业
C. 县以下小型水力电站生产的电力 奥鹏作业答案
正确答案:————
20.[多选题]具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（） (满分:)
A. 应收出口退税（增值税）
B. 出口退税
C. 出口商品成本
D. 出口抵顶内销产品应纳税金
正确答案:————
21.[多选题]工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
正确答案:————
22.[多选题]一般纳税人开具增值税专用发票的范围（） (满分:)
A. 销售应税货物
B. 销售免税货物
C. 销售报关出口的货物
D. 提供应税劳务
正确答案:————
23.[多选题]外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（） (满分:)
A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B. 购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
正确答案:————
24.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
正确答案:————
25.[多选题]下列各项符合资本性支出要求的是（） (满分:)
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
正确答案:————
东财《企业纳税实务B》在线作业三
一、单选题：
1.[单选题]以下不属于营业税计税依据的项目是（） (满分:)
A. 营业额
B. 转让额
C. 销售额
D. 利润额
正确答案:——D——
2.[单选题]计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（） (满分:)
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
正确答案:——C——
3.[单选题]总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（） (满分:)
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:——C——
4.[单选题]建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（） (满分:)
A. 包含设备的价款
B. 不包含设备的价款
C. 设备价款按50%计入
正确答案:————
5.[单选题]某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A. 6500元
B. 5500元
C. 7150元
D. 9350元
正确答案:————
6.[单选题]不属于出口退税的基本政策是（） (满分:)
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
正确答案:————
7.[单选题]计算增值税销项税额的销售额（） (满分:)
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
正确答案:————
8.[单选题]某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（） (满分:)
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
正确答案:————
9.[单选题]金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（） (满分:)
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
正确答案:————
10.[单选题]对电力产品征收增值税的方法是（） (满分:)
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
正确答案:————
11.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（） (满分:)
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
正确答案:————
12.[单选题]“应交税费——应交消费税”的借方核算（） (满分:)
A. 应交的消费税
B. 已交的消费税
C. 欠交的消费税
D. 多交的消费税
正确答案:————
13.[单选题]按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（） (满分:)
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
正确答案:————
14.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（） (满分:)
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:————
15.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务 (满分:)
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]下列各项属于消费税纳税范围的是（） (满分:)
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:————
17.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
18.[多选题]根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（） (满分:)
A. 购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B. 购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C. 购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D. 未按规定保存增值税专用发票的进项税额
正确答案:————
19.[多选题]外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（） (满分:)
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
20.[多选题]企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（） (满分:)
A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B. 应分别开具合法的票据
C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额
正确答案:————
21.[多选题]符合消费税出口退税政策规定的是（） (满分:)
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. ＜fontface="Arial"＞涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业＜/font＞
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:————
22.[多选题]缴纳消费税的纳税人包括（） (满分:)
A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
正确答案:————
23.[多选题]企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（） (满分:)
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
正确答案:————
24.[多选题]消费税的计税方法有（） (满分:)
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:————
25.[多选题]企业所得税法对税率的规定是（） (满分:)
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
正确答案:————
东财《企业纳税实务B》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（） (满分:)
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
正确答案:——B——
2.[单选题]企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。 (满分:)
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
正确答案:——D——
3.[单选题]企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（） (满分:)
A. 收到货款的当天
B. 开始生产预收货款货物的当天
C. 预收货款货物生产完的当天
D. 货物发出的当天
正确答案:——D——
4.[单选题]供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（） (满分:)
A. 预缴税额=销售额×预征率
B. 预缴税额=销售量×单位税额
C. 预缴税额=销售额×预征率－进项税额
D. 预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
正确答案:————
5.[单选题]划分增值税小规模纳税人的根据（） (满分:)
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
正确答案:————
6.[单选题]企业销售的期货（） (满分:)
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:————
7.[单选题]对进口货物征收关税的完税价格是指（） (满分:)
A. 货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B. 货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C. 货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税
D. 包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
正确答案:————
8.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
9.[单选题]从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（） (满分:)
A. 外贸企业的出口离岸价格
B. 工厂销售价格（含增值税）
C. 工厂销售价格（不含增值税）
D. 外贸企业的出口报关价格
正确答案:————
10.[单选题]增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（） (满分:)
A. 允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）
正确答案:————
11.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（） (满分:)
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:————
12.[单选题]在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（） (满分:)
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:————
13.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
正确答案:————
14.[单选题]根据税法规定，非居民企业（） (满分:)
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
正确答案:————
15.[单选题]“应交营业税”科目的贷方余额反映（） (满分:)
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]企业所得来源地的确定原则是（） (满分:)
A. 销售货物所得，按交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
正确答案:————
17.[多选题]外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（） (满分:)
A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B. 购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
正确答案:————
18.[多选题]购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（） (满分:)
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:————
19.[多选题]企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（） (满分:)
A. 招待费与广告费
B. 公益性捐赠支出与利息支出
C. 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D. 工资薪金支出和营业外支出
正确答案:————
20.[多选题]外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（） (满分:)
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
21.[多选题]符合消费税的纳税环节规定的是（） (满分:)
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确答案:————
22.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
正确答案:————
23.[多选题]企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（） (满分:)
A. 固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 无形资产摊销
D. 其他作为长期待摊费用的支出
正确答案:————
24.[多选题]企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ） (满分:)
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
正确答案:————
25.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（） (满分:)
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
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