南开18秋（1709、1803、1809）《税法》在线作业资料
18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业随机作业，核对题目下载答案
1.[单选题]根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。 (满分:)
A. 服务业 B. 转让无形资产 C. 文化体育业 D. 交通运输业
正确答案:——A——
2.[单选题]从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（????）。 (满分:)
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
正确答案:——B——
3.[单选题]位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。 (满分:)
A. 0.06
B. 0.18
C. 0.3
D. 0.42
正确答案:——D——
4.[单选题]税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。 (满分:)
A. 税收法律制定
B. 税收法律实施
C. 税收法律事实
D. 税收法律本身
正确答案:————
5.[单选题]根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。 (满分:)
A. 以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B. 非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C. 有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D. 国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
正确答案:————
6.[单选题]纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。 (满分:)
A. 12
B. 24
C. 36
D. 48
正确答案:————
7.[单选题]根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。 (满分:)
A. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B. 依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C. 在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D. 在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
正确答案:————
8.[单选题]下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（）。 (满分:)
A. 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B. 准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D. 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:————
9.[单选题]甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。 (满分:)
A. 500
B. 550
C. 605
D. 540
正确答案:————
10.[单选题]中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。 (满分:)
A. 11375
B. 11378
C. 12635
D. 5100
正确答案:————
11.[单选题]账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????） (满分:)
A. 6个月
B. 1年
C. 10年
D. 15年
正确答案:————
12.[单选题]2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。 (满分:)
A. 5
B. 24
C. 31
D. 36
正确答案:————
13.[单选题]根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 (满分:)
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
正确答案:————
14.[单选题]下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。 (满分:)
A. 城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率
B. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行 奥鹏作业答案
C. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D. 除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还
正确答案:————
15.[单选题]根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（????）日内，及时报送主管税务机关备案。 (满分:)
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
正确答案:————
16.[单选题]位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。 (满分:)
A. 0
B. 0.5
C. 1.5
D. 2
正确答案:————
17.[单选题]某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。 (满分:)
A. 6060
B. 6180
C. 6213.33
D. 6280
正确答案:————
18.[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。 (满分:)
A. 企业所得税
B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税
D. 资源税
正确答案:————
19.[单选题]中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。 (满分:)
A. 15400
B. 13000
C. 14800
D. 26000
正确答案:————
20.[单选题]某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。 (满分:)
A. 15
B. 87
C. 90
D. 96
正确答案:————
21.[单选题]外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。 (满分:)
A. 7
B. 15
C. 30
D. 45
正确答案:————
22.[单选题]“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。 (满分:)
A. 纳税人
B. 主管税务机关
C. 国家税务总局
D. 国务院财政部门
正确答案:————
23.[单选题]根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。 (满分:)
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 偶然所得
正确答案:————
24.[单选题]某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。 (满分:)
A. 3078
B. 3240
C. 17442
D. 18360
正确答案:————
25.[单选题]甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。 (满分:)
A. 84
B. 244
C. 306
D. 1010
正确答案:————
26.[单选题]某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。 (满分:)
A. 8160095472
B. 102000
C. 119340
正确答案:————
27.[单选题]中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。 (满分:)
A. 2940
B. 10140
C. 160250
D. 163190
正确答案:————
28.[单选题]下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。 (满分:)
A. 印花税
B. 土地增值税
C. 工资、薪金所得应征收的个人所得税
D. 营业税
正确答案:————
29.[单选题]2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。 (满分:)
A. 30683.76
B. 30940.17
C. 31452.99
D. 31709.40
正确答案:————
30.[单选题]根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。 (满分:)
A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税
B. 个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C. 被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
正确答案:————
二、多选题：
31.[多选题]下列各项中，属于税收法律的有（）。 (满分:)
A. 《个人所得税法》
B. 《税收征收管理法》
C. 《企业所得税法》
D. 《增值税暂行条例》
正确答案:————
32.[多选题]下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。 (满分:)
A. 化妆品生产企业出口的自产化妆品
B. 外贸企业购进后直接出口的实木地板
C. 汽车制造厂出口自产的小汽车
D. 汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
正确答案:————
33.[多选题]经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。 (满分:)
A. 首都
B. 直辖市
C. 民族自治地方
D. 经济特区
正确答案:————
34.[多选题]以下项目适用免征增值税的政策的有（）。 (满分:)
A. 以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B. 以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C. 销售利用风力自产的电力
D. 销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
正确答案:————
35.[多选题]房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。 (满分:)
A. 将开发产品出租给职工
B. 将开发产品奖励给职工
C. 将开发产品对外投资
D. 将开发产品分配给股东
正确答案:————
36.[多选题]下列各项中，属于消费税征收范围的有（???）。 (满分:)
A. 烟叶
B. 烟丝
C. 卷烟
D. 雪茄烟
正确答案:————
37.[多选题]以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。 (满分:)
A. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B. 从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
正确答案:————
38.[多选题]下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。 (满分:)
A. 在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B. 纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C. 啤酒适用从量定额办法计征消费税
D. 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
正确答案:————
39.[多选题]下列各项中，免征土地增值税的有（）。 (满分:)
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B. 因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C. 因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D. 纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
正确答案:————
40.[多选题]下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。 (满分:)
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 海关总署
D. 人民政府
正确答案:————
41.[多选题]以下属于增值税混合销售行为的有（）。 (满分:)
A. 商场销售空调同时提供安装劳务
B. 家电商销售家电并负责送货无忧答案网
C. 汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D. 商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
正确答案:————
42.[多选题]下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。 (满分:)
A. 中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B. 地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C. 除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D. 各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
正确答案:————
43.[多选题]我国现行税制中采用的税率有（）。 (满分:)
A. 比例税率
B. 超率累进税率
C. 超额累进税率
D. 超倍累进税率
正确答案:————
44.[多选题]下列关于城建税的说法中，正确的有（）。 (满分:)
A. 城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B. 开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C. 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D. 对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案:————
45.[多选题]下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。 (满分:)
A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B. 国家征税依据的是财产权利
C. 国家征税的目的是满足社会公共需要
D. 税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
正确答案:————
46.[多选题]下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。 (满分:)
A. 《税收征收管理法》属于税收规章
B. 《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C. 《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D. 《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案:————
47.[多选题]关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。 (满分:)
A. 进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B. 进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C. 进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D. 进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
正确答案:————
48.[多选题]下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。 (满分:)
A. 城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
B. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C. 城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
D. 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
正确答案:————
49.[多选题]位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 (满分:)
A. 甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B. 甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C. 甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D. 甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
正确答案:————
50.[多选题]进口货物适用的税率包括（）。 (满分:)
A. 17%
B. 13%
C. 6%
D. 3%
正确答案:————
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