南开18秋（1709、1803、1809）《税收理论与实务》在线作业题目
18秋学期（1709、1803、1809）《税收理论与实务》在线作业随机作业，核对题目下载答案
1.[单选题]下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ） (满分:)
A. 国有企业 B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气 D. 军事单位
正确答案:——C——
2.[单选题]增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是() (满分:)
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
正确答案:——B——
3.[单选题]应纳印花税的凭证应当于()贴花 (满分:)
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
正确答案:——C——
4.[单选题]某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() (满分:)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
正确答案:————
5.[单选题]下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() (满分:)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
正确答案:————
6.[单选题]李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 (满分:)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
正确答案:————
7.[单选题]下列属于中央税的税种是() (满分:)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
正确答案:————
8.[单选题]王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） (满分:)
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
正确答案:————
9.[单选题]纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() (满分:)
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:————
10.[单选题]王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() (满分:)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:————
11.[单选题]增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() (满分:)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:————
12.[单选题]某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元 (满分:)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
正确答案:————
13.[单选题]某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 (满分:)
A. 76250 奥鹏作业答案
B. 86830
C. 70258
D. 62005
正确答案:————
14.[单选题]我国房产税的征税范围不包括() (满分:)
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 建制镇
正确答案:————
15.[单选题]委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:————
16.[单选题]纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 (满分:)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
正确答案:————
17.[单选题]没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:————
18.[单选题]从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() (满分:)
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
正确答案:————
19.[单选题]甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是() (满分:)
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
正确答案:————
20.[单选题]原油的资源税征税范围限定如下() (满分:)
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
正确答案:————
21.[单选题]某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
正确答案:————
22.[单选题]按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() (满分:)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:————
23.[单选题]下列属于地方税的税种是() (满分:)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
正确答案:————
24.[单选题]下列说法正确的是() (满分:)
A. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B. 名胜古迹的房产免房产税
C. 公园的房产免房产税
D. 个人居住的房产免房产税
正确答案:————
25.[单选题]下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（） (满分:)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
正确答案:————
26.[单选题]某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() (满分:)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
正确答案:————
27.[单选题]下述业务不属于营业税的征税范畴的是() (满分:)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
28.[单选题]外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。 (满分:)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
正确答案:————
29.[单选题]个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳 (满分:)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
正确答案:————
30.[单选题]以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() (满分:)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
正确答案:————
31.[单选题]生产型增值税的特点是() (满分:)
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:————
32.[单选题]2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() (满分:)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
正确答案:————
33.[单选题]某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 (满分:)
A. 600
B. 540
C. 420
D. 550
正确答案:————
34.[单选题]某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() (满分:)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
正确答案:————
35.[单选题]纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() (满分:)
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
正确答案:————
36.[单选题]王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() (满分:)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
正确答案:————
37.[单选题]依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 (满分:)
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
正确答案:————
38.[单选题]按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() (满分:)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
正确答案:————
39.[单选题]按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() (满分:)
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
正确答案:————
40.[单选题]下列项目中，属于劳务报酬所得的是() (满分:)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
正确答案:————
41.[单选题]人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() (满分:)
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
正确答案:————
42.[单选题]下列税种中，属于对行为征税的税种是() (满分:)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
正确答案:————
43.[单选题]税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 (满分:)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
正确答案:————
44.[单选题]下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() (满分:)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
正确答案:————
45.[单选题]张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%） (满分:)
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
正确答案:————
46.[单选题]目前采用超率累进税率的税种是() (满分:)
A. 个人所得税
B. 土地增值税C
C. 契税D
D. 城市维护建设税
正确答案:————
47.[单选题]某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为() (满分:)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
正确答案:————
48.[单选题]下列应纳土地使用税的是() (满分:)
A. 纳税单位使用免税单位的土地
B. 政府机构办公楼用地
C. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D. 市政街道用地
正确答案:————
49.[单选题]章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 (满分:)
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
正确答案:————
50.[单选题]下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() (满分:)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:————
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