江大18秋《税法与会计》第三次离线作业
江南大学现代远程教育 第三阶段练习题考试科目:《税法与会计》第八章至第九章（总分100分）
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姓名： 得分： 一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确答案，每小题2分，共20分）
1、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为( )。
A、开采数量 B、计划产量 C、实际产量 D、销售数量
2、某煤矿将自产的矿产品用于职工福利，其正确的会计处理为( )。
A、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税金——应交资源税
C、借：应付职工薪酬
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
D、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税金——应交资源税
应交税金——应交增值税(销项税额)
3、土地增值税实行( )。
A、定额税率 B、比例税率
C、超额累进税率 D、超率累进税率
4、某兼营房地产开发业务的企业销售房地产缴纳土地增值税的会计处理为( )。
A、借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交土地增值税
B、借：产品销售税金及附加
贷：应交税金——应交土地增值税
C、借：其他业务成本
贷：应交税金——应交土地增值税
D、借：固定资产清理
贷：应交税金——应交土地增值税
5、某非房地产开发企业销售自己作为固定资产使用的房屋建筑物缴纳土地增值税的会计处理为( )。
A、借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交土地增值税
B、借：产品销售税金及附加 、
贷：应交税金——应交土地增值税
C、借：其他业务成本
贷：应交税金——应交土地增值税
D、借：固定资产清理
贷：应交税金——应交土地增值税
6、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D、纳税人违法行为的罚款
7、纳税人使用应税土地，应向( )纳税。
A、土地所在地税务机关
B、纳税人居住地税务机关
C、拥有土地使用权的单位所在地税务机关
D、税务机关确定的地点
8、下列项目采用定额税率的是( )。
A、购销合同 B、资金帐簿
C、权利许可证照 D、财产保险合同
9、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税( )。
A、另贴印花 B、加倍贴花 C、减半贴花 D、补贴印花
10、下列各税种中，属于按期纳税的是( )。
A、资源税 B、土地增值税 C、印花税 D、契税二、多项选择题（四个备选答案中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。
A、城市房地产出租
B、以继承方式转让房地产
C、企业兼并转让房地产
D、以出售方式转让国有土地使用权
2、下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A、出让国有土地使用权 B、城市房地产的出租
C、转让国有土地使用权 D、城市企业房地产的交换
3、非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收人中扣除的税金有( )。
A、营业税 B、城市维护建设税 C、教育费附加 D、印花税
4、某煤矿生产销售原煤一批，为此应缴纳的税种有( )。
A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、城市维护建设税
5、以下项目中，属于印花税税目的是( )。
A、合同 B、营业账簿 C、权利许可证照 D、会计报表
6、房产税的计征方式有( )。
A、从租计征 B、从价计征 C、从量计征 D、定额计征
7、城市维护建设税的两个显著特征是( )。
A、属于一种附加税 B、具有特定目的，专款专用
C、流转税 D、行为税
8、纳税期限根据税种的不同特点及纳税人生产、经营的不同特点，可以分为( )。
A、按期纳税 B、按月纳税 C、按年纳税 D、按次纳税
9、纳税人和扣缴义务人在向税务机关进行纳税申报时，应报送( )等资料。
A、纳税申报表或扣缴税款报告表 B、财务会计报表及其说明书
C、税务登记证 D、外出经营活动税收管理证明
10、下列资源中属于资源税的应税产品有( )。
A、与原油同时开采的天然气 B、煤矿生产的天然气
C、锰矿原矿 D、液体盐卤水三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、我国现行的资源税是对所有资源的课税。 ( )
2、资源税的纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务时间，为销售合同规定的收款日期的当天。( )
3、一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。( )
4、土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行按次征收。( )
5、土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。( )
6、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。( )
7、国家机关、人民团体、军队自用的土地，免缴土地使用税。( )
8、房产税的计税依据是房产净值。( )
9、车辆的所有人或者管理人如果没有缴纳车船税的，使用的应当代为缴纳车船税。（ ）
10、房屋的受赠人要按规定缴纳契税。（ ）四、业务题（40分）
1、某单位将旧房销售，房屋原值500万元，评估机构评估的重置成本是1600万元，六成新。销售前补交土地出让金200万元。取得销售收入1500万元。营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为5％，印花税率万分之五。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。
2、沿海某盐场某月以自产液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨，以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨。计算该盐场当期应纳的资源税税额(该盐场固体盐单位税额12元／吨，液体盐单位税额3元／吨)。
3、某市兴隆购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：中心店位于一等地段，每平方米年税额7元；一分店和托儿所位于二等地段，每平方米年税额5元；二分店位于三等地段，每平方米年税额4元；仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。作兴隆购物中心年应纳城镇土地使用税税额的计算及会计处理。关于答案可以联系QQ 1647861640
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