东师《审计学》18秋在线作业12
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1.[单选题]在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 (满分:)
A. 选择适用的会计准则和相关会计制度 B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
正确答案:——A——
2.[单选题]注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。 (满分:)
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运行
C. 检查文件和报告
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
正确答案:——A——
3.[单选题]下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。 (满分:)
A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
正确答案:——D——
4.[单选题]下列对舞弊说法不恰当的有()。 (满分:)
A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B. 侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D. 注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
正确答案:————
5.[单选题]检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。 (满分:)
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
正确答案:————
6.[单选题]如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。 (满分:)
A. 因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
B. 要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响
C. 对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
D. 在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
正确答案:————
7.[单选题]甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。 (满分:)
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
正确答案:————
8.[单选题]审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于()。 (满分:)
A. 欺诈
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 没有过失
正确答案:————
9.[单选题]注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。 (满分:)
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
正确答案:————
10.[单选题]当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。 (满分:)
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有()。 (满分:)
A. 预计差错率较低
B. 债务人欠款余额很小
C. 债务人能认真对待询证函
D. 内部控制较差
正确答案:————
12.[多选题]关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。 (满分:)
A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D. 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
正确答案:————
13.[多选题]实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。注册会计师实施的实质性程序应当包括下列()。 (满分:)
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实质性分析程序
C. 对各类交易、账户余额、列报的细节测试
D. 检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整
正确答案:————
14.[多选题]以下关于截止测试的说法中，正确的是()。 (满分:)
A. 截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象
B. 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的
C. 截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期
D. 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的
正确答案:————
15.[多选题]下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有()。 (满分:)
A. 工作范围受到限制
B. 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C. 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D. 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当
正确答案:———— 南开
16.[多选题]审计报告的引言段包括下列哪些内容()。 (满分:)
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表的日期
D. 指明财务报表的涵盖期间
正确答案:————
17.[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括()。 (满分:)
A. 执行同类审计业务的经验
B. 保持足够的职业怀疑态度
C. 独立性
D. 能否保持应有的关注
正确答案:————
18.[多选题]下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()。 (满分:)
A. 抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
正确答案:————
19.[多选题]审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
正确答案:————
20.[多选题]在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于()。 (满分:)
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
正确答案:————
三、判断题：
21.[判断题]对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
22.[判断题]被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
23.[判断题]评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
24.[判断题]事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
25.[判断题]重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
26.[判断题]通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
27.[判断题]按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
28.[判断题]审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
29.[判断题]A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
30.[判断题]被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
31.[判断题]在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
32.[判断题]所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
33.[判断题]如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
34.[判断题]注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
35.[判断题]对于变更验资，注册会计师不仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表意见，还应对被审验单位累计的注册资本及实收资本发表意见。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
36.[判断题]注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
37.[判断题]在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
38.[判断题]如果认为错报是舞弊或可能是舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
39.[判断题]比较数据本身构成完整的财务报表。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
40.[判断题]在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
审计学18秋在线作业2
一、单选题：
1.[单选题]在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。 (满分:)
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
正确答案:——A——
2.[单选题]如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。 (满分:)
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
正确答案:——C——
3.[单选题]以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 (满分:)
A. 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证
B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D. 向供应商函证零余额的应付账款
正确答案:——C——
4.[单选题]在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解()。 (满分:)
A. 审计重要性水平
B. 函证回函情况
C. 存货盘点计划
D. 企业管理层的品行
正确答案:————
5.[单选题]鉴证业务涉及的三方关系人是指()。 (满分:)
A. 注册会计师、委托人、被鉴证单位
B. 注册会计师、委托人、责任方
C. 注册会计师、责任方、预期使用者
D. 注册会计师、委托人、预期使用者
正确答案:————
6.[单选题]经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。 (满分:)
A. 加入会计师事务所
B. 两年以上审计工作经验
C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
正确答案:————
7.[单选题]项目质量控制复核的时间是()。 (满分:)
A. 在出具报告前完成项目质量控制复核
B. 与管理层沟通后完成质量控制复核
C. 与治理层沟通后完成质量控制复核
D. 与审计委员会沟通后完成质量控制复核
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是()。 (满分:)
A. 从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账
B. 检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整
C. 确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况
D. 计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因
正确答案:————
9.[单选题]下列对舞弊说法不恰当的有()。 (满分:)
A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B. 侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D. 注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
正确答案:————
10.[单选题]审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。 (满分:)
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有()。 (满分:)
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 了解被审计单位及其环境
D. 分析程序
正确答案:————
12.[多选题]注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。 (满分:)
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
正确答案:————
13.[多选题]注册会计师在评价管理层对持续经营能力作出的评估时，应当考虑下列事项()。 (满分:)
A. 管理层作出评估的过程
B. 管理层作出的评估所依据的假设
C. 管理层提出的应对计划
D. 管理层作出的评估所涵盖的期间
正确答案:————
14.[多选题]历史财务报表审计业务属于()。 (满分:)
A. 合理保证的鉴证业务
B. 有限保证的鉴证业务
C. 基于责任方认定的业务
D. 直接报告业务
正确答案:————
15.[多选题]在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素()。 (满分:)
A. 管理层是否诚信
B. 是否可能存在重大的舞弊或错误
C. 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D. 内部控制是否值得信赖
正确答案:————
16.[多选题]一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。 (满分:)
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 及时签订或修改审计业务约定书
正确答案:————
17.[多选题]会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。 (满分:)
A. 运作人员要具有丰富的业务管理的经验
B. 运作人员要具有专业能力和管理才能
C. 授予必要的权限
D. 提高报酬，以保持独立性
正确答案:————
18.[多选题]如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。 (满分:)
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见的审计报告
C. 否定意见的审计报告
D. 无法表示意见的审计报告
正确答案:————
19.[多选题]审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是()。 (满分:)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
正确答案:————
20.[多选题]就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应形成审计工作记录()。 (满分:)
A. 项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B. 注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C. 注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D. 注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
正确答案:————
三、判断题：
21.[判断题]注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
22.[判断题]现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计，但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报，则应承担法律责任。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
23.[判断题]A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
24.[判断题]由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
25.[判断题]在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
26.[判断题]注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
27.[判断题]在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
28.[判断题]实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
29.[判断题]鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
30.[判断题]如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
31.[判断题]注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
32.[判断题]对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
33.[判断题]在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
34.[判断题]注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
35.[判断题]审查Ｑ公司应付债券在资产负债表中披露情况时，注册会计师应关注Ｐ公司是否在财务报表附注中对应付债券的类别进行了专门说明。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
36.[判断题]已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
37.[判断题]舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
38.[判断题]注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
39.[判断题]按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
40.[判断题]有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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