北语网院18秋《审计学》作业_1234
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1.[单选题]甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。 (满分)
A.存在
B.发生
C.完整性
D.准确性
2.[单选题]注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。 (满分)
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
3.[单选题]下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。 (满分)
A.已证实某项资产发生了减值损失
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较大变动
D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
4.[单选题]下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。 (满分)
A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
5.[单选题]注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。 (满分)
A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
6.[单选题]应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。 (满分)
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.信赖过度风险
7.[单选题]会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。 (满分)
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
8.[单选题]如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。 (满分)
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
9.[单选题]了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。 (满分)
A.证券投资、委托贷款的发生与处置
B.衍生金融工具的运用
C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D.购置固定资产和无形资产的活动
10.[单选题]如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。 (满分)
A.根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B.采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D.因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
11.[单选题]在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。 (满分)
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
12.[单选题]注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为_____。 (满分)
A.2009年2月28日
B.2009年3月14日
C.2009年3月12日
D.2009年3月16日
13.[单选题]审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。 (满分)
A.审计对象
B.审计主体
C.审计内容
D.审计证据的检查范围
14.[单选题]下列属于信赖不足风险是_____。 (满分)
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
15.[单选题]下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。 (满分)
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.非抽样风险
D.误受风险
16.[多选题]以下有关强调事项段的说法中，正确的是_____。 (满分)
A.强调事项段的过多使用反而会降低注册会计师沟通所强调事项的有效性
B.审计意见并不会因强调事项而改变
C.如果存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难，注册会计师可以考虑增加强调事项段以提醒报表使用者
D.如果在审计报告中增加强调事项段，应当将强调事项段置于审计意见段之前
17.[多选题]下列说法正确的有_____。 (满分)
A.如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B.后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C.注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D.只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
18.[多选题]重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。 (满分)
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
19.[多选题]注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有_____。 (满分)
A.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
20.[多选题]在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的_____。 (满分)
A.审计方向
B.风险评估程序
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
21.[判断题]在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]初步业务活动包括在具体审计计划中。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。 (满分) 北语网院作业答案
A.对
B.错
18秋《审计学》作业_2
1.[单选题]下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。 (满分)
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
2.[单选题]为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。 (满分)
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
3.[单选题]下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。 (满分)
A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B.上期财务报表已由前任注册会计师审计
C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D.上期财务报表未经审计
4.[单选题]鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。 (满分)
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
5.[单选题]关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。 (满分)
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.注册会计师审计的产生
D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
6.[单选题]立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_____。 (满分)
A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品
B.3月29日发生火灾，损失不重大
C.3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
7.[单选题]会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。 (满分)
A.会计师事务所
B.进行审计的注册会计师
C.被审单位
D.会计师事务所和被审单位
8.[单选题]注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。 (满分)
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D.控制检查风险
9.[单选题]注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是_____。 (满分)
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可靠性和可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
10.[单选题]下列说法不属于利害关系人的是_____。 (满分)
A.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B.因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D.某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
11.[单选题]《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。 (满分)
A.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位及其环境
C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D.了解被审计单位的业务和经营情况
12.[单选题]注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。 (满分)
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
13.[单选题]中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。 (满分)
A.建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B.无须建议中意公司进行调整
C.建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D.建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
14.[单选题]注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。 (满分)
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
15.[单选题]注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。 (满分)
A.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D.是否获取了管理层必要的声明
16.[多选题]下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是_____。 (满分)
A.管理层更多地介入会计处理
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
17.[多选题]下列各项中，属于应收账款“计价和分摊”认定内容的有_____。 (满分)
A.应收账款确实为被审计单位的债权
B.坏账准备金额正确
C.应收账款总账与明细账的一致性
D.坏账准备率估计的合理性
18.[多选题]关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有_____。 (满分)
A.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查
C.注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
D.内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者
E.注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性
19.[多选题]下列说法中，不正确的有_____。 (满分)
A.在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B.签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C.注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D.初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
20.[多选题]当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有_____。 (满分)
A.实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
21.[判断题]尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]注册会计师审计不包括内部审计。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。 (满分)
A.对
B.错
18秋《审计学》作业_3
1.[单选题]通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 (满分)
A.风险评估程序
B.实质性程序
C.综合性方案
D.实质性方案
2.[单选题]在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。 (满分)
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
3.[单选题]2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。 (满分)
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
4.[单选题]为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 (满分)
A.编辑检查以确保无重复交易录入
B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C.检查交易流程中是否包含恰当的授权
D.访问控制是否满足适当的职责分离
5.[单选题]下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。 (满分)
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
6.[单选题]下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。 (满分)
A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
7.[单选题]注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。 (满分)
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
8.[单选题]注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。 (满分)
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
9.[单选题]在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_____。 (满分)
A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
10.[单选题]在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是 (满分)
A.审计的时间安排和总体策略
B.具体审计计划中执行的具体审计程序
C.审计工作中受到的限制
D.治理层和管理层对审计工作的额外要求
11.[单选题]按照审计的方法不同，审计可以分为_____。 (满分)
A.财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D.整体审计和局部审计
12.[单选题]注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。 (满分)
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
13.[单选题]在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。 (满分)
A.被审单位提供的销售发票
B.应收账款函证的回函
C.被审计单位自己编制的现金盘点表
D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
14.[单选题]甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。 (满分)
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
15.[单选题]注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。 (满分)
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
16.[多选题]注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时以下恰当的是_____。 (满分)
A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
D.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
17.[多选题]注册会计师应当考虑，被审计单位是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项。列报和披露的主要内容包括_____。 (满分)
A.财务报表及其附注的格式、结构安排、内容
B.财务报表项目使用的术语，披露信息的明细程度
C.项目在财务报表中的分类以及列报信息的来源
D.财会人员在附注中披露事项判断的依据
18.[多选题]在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注_____信息。 (满分)
A.预测、预算和差异分析
B.与竞争对手的业绩比较
C.外部机构提出的报告
D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
19.[多选题]下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____。 (满分)
A.对性质上的偏差展开进一步调查
B.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围
20.[多选题]审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有_____。 (满分)
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C.管理层作出的会计估计是否合理
D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
21.[判断题]注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。 (满分)
A.对
B.错
18秋《审计学》作业_4
1.[单选题]在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_____。 (满分)
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率
C.计算的总体错报上限低于可容忍错报
D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报
2.[单选题]甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。 (满分)
A.重新执行
B.抽样测试
C.实质性程序
D.穿行测试
3.[单选题]下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。 (满分)
A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
4.[单选题]注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。 (满分)
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
5.[单选题]下列表述中，错误的是_____。 (满分)
A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
6.[单选题]会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。 (满分)
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托
D.减少业务收费
7.[单选题]关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。 (满分)
A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
8.[单选题]下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。 (满分)
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
9.[单选题]下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。 (满分)
A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C.用于内部控制的了解中
D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
10.[单选题]下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 (满分)
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
11.[单选题]下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。 (满分)
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
12.[单选题]在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。 (满分)
A.违约
B.没有过失
C.重大过失
D.普通过失
13.[单选题]下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。 (满分)
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
14.[单选题]下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。 (满分)
A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
15.[单选题]由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 (满分)
A.复杂的计算或会计处理方法
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
16.[多选题]在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。 (满分)
A.管理层对舞弊承受能力
B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C.管理层对治理层监督的防备措施
D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
17.[多选题]当存在以下_____情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。 (满分)
A.未对发现的例外事项进行恰当的追查
B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C.对样本所实施的程序时间不恰当
D.样本量过小
18.[多选题]尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有_____。 (满分)
A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
B.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
D.注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的50万元
19.[多选题]下列属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是_____。 (满分)
A.“我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础”
B.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”
C.“我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”
D.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”
20.[多选题]下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险。 (满分)
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
21.[判断题]注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反了存在的认定。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。 (满分)
A.对
B.错
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