西南大学18秋[0154]审计学作业
01541、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。本内容由无忧答案网整理提供
对会计政策的误用
原始会计数据的计算、抄写错误
记录虚假的交易或事项
对事实的疏忽
参考答案：记录虚假的交易或事项；
2、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
复算
观察
函证
询问
参考答案：函证；
3、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（）。
存在或发生认定
完整性认定
估价或分摊认定
表达与披露认定
参考答案：完整性认定；
4、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。
应收账款询证函的回函
购货发票
材料入库单
顾客订购单
5、注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。对注册会计师而言，可能遭到的行政处罚不包括（）。
警告
没收违法所得与罚款
暂停执业
吊销注册会计师证书
6、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。
无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
7、下列（）不属于银行存款函证的内容。 西南大学作业答案
客户的银行借款的余额
本期银行存款增减净额
客户的已贴现尚未到期的商业票据
客户欠银行的承兑汇款
8、对于未留下书面线索的控制措施的审查可采用（）。
审查记录、凭证和报告
观察控制措施的执行情况
询问有关人员
追查相应的内部控制手册
9、重新计算可以获取（）类型的审计证据。
书面证据
实物证据
口头证据
环境证据
10、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
被审计单位
委托人
会计师事务所
负责审计的注册会计师
11、重要性对于注册会计师来讲是非常重要的概念，因为它可以帮助注册会计师（）。
确定审计证据的适当性
确定审计证据的充分性
确定审计证据的可靠性
确定审计证据的正确性
12、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。
越多
越少
质量越高
质量越低
13、当可接受的检查风险水平较低时，应以（）实质性测试为主。
分析性
交易业务
报表余额
三种测试同时运用
14、我国政府审计属于（）
E.立法模式
F.司法模式
行政模式
独立模式
15、审计风险因素包括()。
固有风险
控制风险
检查风险
系统风险
16、获取的审计证据应具有（）特性。
经济性
适当性
层次性
充分性
17、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）。
实物资产是否确实存在及存在数量
资产的价值和完整性
资产购置的合理性
被审单位是否对实物资产拥有所有权
18、被审单位的会计记录属于（）。
外部证据
书面证据
内部证据
实物证据
19、下列属于获取审计证据的方法的是（）。
检查和监盘
查询及函证
观察
分析性复核
20、下列属于外部证据的是( )。
应收账款函证的回函
银行对账单
购货发票
产品入库单
21、可以获得书面证据的审计程序有()。
重新计算
检查
询问
监盘
22、根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为()。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
23、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为()。
内部证据
直接证据
间接证据
外部证据
24、授权批准控制按其形式可以分为（）。
一般授权
特殊授权
指定授权
委托授权
25、下列需要特殊授权的有（）。
资产重组
收购兼并
抵押担保
限额内赊销审批权
26、内部控制的描述的基本方法有（）。
文字说明法
内部控制调查表
内部控制流程图
金额法
27、影响审计独立性的因素，包括（）。
经济利益
自我评价
关联关系
外界压力
28、下列审计程序中，属于银行存款审计程序的有（）。
盘点库存现金
审查银行存款余额调节表
函证银行存款余额
审查银行存款收支截止的正确性
29、控制测试中可能使用的审计程序有（）。
询问
观察
检查
验算
30、若注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（）意见的审计报告。
无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
31、下列属于基本证据的是（）。
实物证据
口头证据
环境证据
书面证据
32、影响审计收费的因素有（）。
注册会计师所提出报告或建议的作用大小
专业服务所需的知识和技能
所需专业人员的水平和经验
提供专业服务所需承担的责任
33、注册会计师通常可以出具（）类型的审计意见。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
34、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.√
B.×
35、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。
A.√
B.×
36、口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。
A.√
B.×
37、不能因追求获取审计证据的经济性,而省略重要的审计程序。
A.√
B.×
38、注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，则得出的审计结论就越准确；所以证据越多越好。
A.√
B.×
39、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
A.√
B.×
40、能够相互印证的不同类型的审计证据的可靠程度低于单个证据。
A.√
B.×
41、如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。
A.√
B.×
42、一般小企业的出纳工作由会计人员兼任。
A.√
B.×
43、注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。
A.√
B.×
44、注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。
A.√
B.×
45、注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。
A.√
B.×
46、监盘获得证明存货存在的实物证据，它不能说明被清点存货的所有权。
A.√
B.×
47、审计抽样只适用于针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。
A.√
B.×
48、注册会计师不应考虑获取审计证据的成本效益，而需要选取最有力的审计证据。
A.√
B.×
49、对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.√
B.×
50、重要性水平与所需要收集的审计证据数量成正比。
A.√
B.×
51、可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。
A.√
B.×
52、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。
A.√
B.×
53、若注册会计师从被审计单位获得的贷款的条件与其他非审计人员相同，则注册会计师独立于被审计单位。
A.√
B.×
54、注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。
A.√
B.×
55、注册会计师不得对未来事项的可实现程度作出保证。
A.√
B.×
56、注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
A.√
B.×
57、分析题：（参考：第4章第4节P51-52。第5章第1节P70-71）乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7000元产品。（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
58、1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?（第4章第4节，P45）2．分析性程序包括哪些基本步骤？（第6章第2节，P93）
59、1.请说明编制总体审计计划的具体步骤。（第7章第二节P105）2.内部控制相关信息的来源包括那些途径？（第11章第二节P183）
60、1.什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？（第11章第1节，P178）2.简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。（第20章第四节P331）
61、1．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？（第9章第3节，P139）2．简述内部控制制度的目标。（第11章第1节，P176）
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