贵州电大2018年春季学期财会税收基础知识1234任务
贵州电大2018年春季学期财会税收基础知识01任务一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。 (满分:)
A.收到第一笔货款的当天
B.收到最后一笔货款的当天
C.发出商品的当天
D.书面合同约定的收款日期的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]下列不属于流转税的是( )。 (满分:)
A.房产税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
正确答案:——A——
3.[单选题]新开业的纳税人自办理税务登记之日起（）日内申请一般纳税人资格认定。 (满分:)
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:——D——
4.[单选题]纳税人放弃免税的，（）内不得再申请免税。 (满分:)
A.12个月
B.24个月
C.36个月
D.48个月
正确答案:————
5.[单选题]纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。 (满分:)
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人提货的当天
D.发出应税消费品的当天
正确答案:————
6.[单选题]我国化妆品采用的税率为（）。 (满分:)
A.3%
B.10%
C.30%
D.36%
正确答案:————
7.[单选题]税收产生和存在的社会前提是（）。 (满分:)
A.剩余产品
B.经常化的公共需要
C.独立经济利益主体的存在
D.强制性的公共权力
正确答案:————
8.[单选题]按照《消费税暂行条例》规定，经2006年3月调整后，确定征收消费税的有（）个税目。 (满分:)
A.13
B.14
C.15
D.16
正确答案:————
9.[单选题]下列不属于地方政府固定收入的是（）。 (满分:)
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.房产税
正确答案:————
10.[单选题]增值税专用发票最高开票限额为100万元的，由（）审批。 (满分:)
A.区县级税务机关
B.地方级税务机关
C.省级税务机关
D.国家税务总局
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
11.[多选题]下列项目，（）为我国现行增值税的主要免税项目。 (满分:)
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.避孕药品和用具
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
正确答案:——A,B,C,D,——
12.[多选题]目前，我国的出口货物税收政策分为（）。 (满分:)
A.出口免税并退税
B.出口免税不退税
C.出口不免税也不退税
D.出口不免税但退税
正确答案:——A,B,C,——
13.[多选题]下列税种中属于中央政府固定收入的有（）。 (满分:)
A.消费税
B.契税
C.车辆购置税
D.房产税
正确答案:——A,C,——
14.[多选题]增值税的特点有（）。 (满分:)
A.保持税收中性
B.普遍征收
C.实行税款抵扣制度
D.实行比例税率
E.实行价外税制度
正确答案:————
15.[多选题]目前我国消费税的征税范围包括（ ）。 (满分:)
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.进口应税消费品
D.零售应税消费品
E.卷烟批发环节
正确答案:————
16.[多选题]下列属于增值税征收范围的项目有（） (满分:)
A.邮政部门发行的报刊
B.银行销售金银的业务
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.货物期货中的实物交割
正确答案:————
17.[多选题]我国现行税制中采用的累进税率有（)。 (满分:)
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全率累进税率
正确答案:————
18.[多选题]下列税目中，消费税税率为5%的有（） (满分:)
A.酒精
B.汽车轮胎
C.木制一次性筷子
D.实木地板
正确答案:————
19.[多选题]按照现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算法主要分为（）。 (满分:)
A.从价计征
B.从数计征
C.从量计征
D.从价从量复合计征
正确答案:————
20.[多选题]目前我国税收立法程序主要包括（）几个阶段。 (满分:)
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.实施阶段
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
21.[判断题]我国税收法律的立法权由国务院行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
22.[判断题]进口环节的消费税除国务院另有规定外，可以给予减税、免税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
23.[判断题]并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——T——
24.[判断题]进口应税消费品于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
25.[判断题]无偿性是税收的关键特征，它使税收明显地区别于国债等财政收入形式。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
2018年春季学期财会税收基础知识03任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]契税实行（）的幅度税率。 (满分:)
A.1%-3%
B.2%-4%
C.3%-5%
D.4%-6%
正确答案:——C——
2.[单选题]对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额的（），免征土地增值税。 (满分:)
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
正确答案:——A——
3.[单选题]购销合同的印花税税率为（） (满分:)
A.按购销金额1‰贴花
B.按购销金额2‰贴花
C.按购销金额0.3‰贴花
D.按购销金额5‰贴花
正确答案:——C——
4.[单选题]稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）。 (满分:)
A.14%
B.20%
C.30%
D.35%
正确答案:————
5.[单选题]居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税的税率为（）。 (满分:)
A.20%
B.25%
C.30%
D.35%
正确答案:————
6.[单选题]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 (满分:)
A.5
B.7
C.10
D.15
正确答案:————
7.[单选题]某经理为中国公民，2012年10月工资为6000元，计算其10月应缴纳的个人所得税为（）。 (满分:)
A.145元
B.150元
C.155元
D.160元
正确答案:————
8.[单选题]某外国公司在中国境内设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为（）。 (满分:)
A.10万元
B.11万元
C.12万元
D.13万元
正确答案:————
9.[单选题]下列情形中，不属于可以减征个人所得税的是（）。 (满分:)
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.军人的转业安置费
D.其他经国务院财政部门批准减税的。
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
10.[多选题]我国现行的个人所得税，根据其所得的不同情况分别实行（）三种扣除办法。 (满分:)
A.定额
B.定率
C.会计核算
D.收入所得
正确答案:——A,B,C,——
11.[多选题]当出现（）情形时，纳税人应进行土地增值税的清算。 (满分:)
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的
正确答案:——A,B,C,——
12.[多选题]下列选项中，免征个人所得税的有（）。 (满分:)
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.福利费、救济金
C.保险赔款
D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
正确答案:——A,B,C,D,——
13.[多选题]下列各选项中，属于企业所得税的免税收入的有（）。 (满分:)
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.投资性收益
D.营利组织的收入
正确答案:————
14.[多选题]个人所得税的税率按所得项目不同，可以确定为（） (满分:)
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%—35%的超额累进税率
C.稿酬所得适用比例税率
D.劳务报酬所得适用比例税率
正确答案:————
15.[多选题]土地增值税征收中，纳税人出现（）情形时，按照房地产评估价格计算征收。 (满分:)
A.出售房屋价格高于市场平均水平的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.提供扣除项目金额不实的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]居民企业应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——T——
17.[判断题]土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——T——
18.[判断题]契税是以境内外转移土地、房屋权属为征税对象。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
19.[判断题]土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得的增值额。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
20.[判断题]企业所得税按季计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
21.[简答题]根据《个人所得税法》和相关法规、政策规定，免征个人所得税的有哪些？ (满分:)
22.[简答题]在企业所得税中，如何确定所得来源？ (满分:)
2018年春季学期财会税收基础知识02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。 (满分:)
A.应税产品开采的当天
B.应税产品全部使用完毕的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.移送使用应税产品的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，在完税价格中（）。 (满分:)
A.应予扣除
B.不予扣除
C.部分扣除
D.估价扣除
正确答案:——A——
3.[单选题]单位或者个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为的营业税纳税义务发生时间为（）。 (满分:)
A.销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
B.收到预收款的当天
C.不动产使用权、土地使用权转移的当天
D.收到全款的当天
正确答案:——A——
4.[单选题]某咨询公司6月发生咨询活动咨询费收入为50000元，其应纳营业税为（）。 (满分:)
A.1500
B.2500
C.3000
D.3500
正确答案:————
5.[单选题]国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税，税率为（）。 (满分:)
A.5%-10%
B.10%-20%
C.20%-40%
D.30%-50%
正确答案:————
6.[单选题]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。 (满分:)
A.3
B.6
C.9
D.12
正确答案:————
7.[单选题]资源税税目中，焦煤的征收税率为（）。 (满分:)
A.销售额的5%—10%
B.每吨0.3—5元
C.每吨8—20元
D.每吨10-60元
正确答案:————
8.[单选题]资源税的纳税期限中，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。 (满分:)
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:————
9.[单选题]下列税目中，使用5%税率的为（）。 (满分:)
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.文化体育业
正确答案:————
10.[单选题]开始对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税的时间为（）。 (满分:)
A.2010年1月1日
B.2010年12月1日
C.2011年1月1日
D.2011年12月1日
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
11.[多选题]下列各项中，为营业税税目的是() (满分:)
A.交通运输业
B.建筑业
C.服务业
D.转让无形资产
正确答案:——A,B,C,D,——
12.[多选题]城建税的纳税义务人是指负有缴纳（）义务的单位和个人。 (满分:)
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.营业税
正确答案:——A,B,D,——
13.[多选题]下列各项中，属于营业税特点有（）。 (满分:)
A.以对非商品销售额征税为主
B.按行业大类设计税目税率
C.计算简便，征收成本较低
D.税目分类繁多
正确答案:——A,B,C,——
14.[多选题]按征收对象划分，关税可以分为（）。 (满分:)
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.滑准税
正确答案:————
15.[多选题]根据《营业税暂行条例》,下列项目（）为营业税免征项目。 (满分:)
A.婚姻介绍
B.殡葬服务
C.宗教活动的门票收入
D.学生勤工俭学提供的劳务
正确答案:————
16.[多选题]下列各项中，不征收资源税的有（）。 (满分:)
A.液体盐
B.人造石油
C.洗煤、选煤
D.铜矿石
正确答案:————
17.[多选题]下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。 (满分:)
A.进口货物的收货人
B.进口货物的发货人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品的所有人
正确答案:————
18.[多选题]下列各项中，可以免征关税的有（）。 (满分:)
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
正确答案:————
19.[多选题]下列价外费用中，应缴纳营业税的有( )。 (满分:)
A.手续费
B.基金
C.集资费
D.代收款项
E.代垫款项
正确答案:————
20.[多选题]下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（ ）。 (满分:)
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.开采天然原油的外商投资企业
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
21.[判断题]城市维护建设税几乎是对所有纳税人的征税，因此，它的征税范围比其他任何税种的征税范围都要广。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——T——
22.[判断题]自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，应征收营业税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
23.[判断题]根据关税税率规定，我国原产地规定基本上只采用了“全部产地生产标准”这种国际通用的原产地标准。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
24.[判断题]个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，需征收营业税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
25.[判断题]目前我国的资源税征税对象既不是全部的自然资源，也并非对所有具有商品属性的资源征税，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
2018年春季学期财会税收基础知识04任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）日内申报纳税。 (满分:)
A.15
B.30
C.60
D.90
正确答案:——C——
2.[单选题]某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年3月购入整备质量8吨的载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该企业2011年共缴纳车船税（）元。 (满分:)
A.4520
B.5520
C.6520
D.7520
正确答案:——B——
3.[单选题]车辆购置税实行统一比例税率，其税率为（）。 (满分:)
A.3%
B.10%
C.15%
D.20%
正确答案:——B——
4.[单选题]设在某城市的一家企业使用土地面积为15000平方米，经税务机关核定，该土地为应税土地，每平方米年税额为4元。其全年应纳的土地使用税税额为（）元。 (满分:)
A.60000
B.70000
C.80000
D.600000
正确答案:————
5.[单选题]税务检查的形式有（）。 (满分:)
A.不定项检查
B.全部检查
C.抽取样本检查
D.重点检查
正确答案:————
6.[单选题]按房产原值一次减除10%-30%后余值计征的，房产税税率为（）。 (满分:)
A.1.2%
B.5%
C.12%
D.15%
正确答案:————
7.[单选题]查定征收一般适用于（）。 (满分:)
A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B.无完整考核依据的小型纳税单位
C.小额、零散税源的征收
D.生产不固定、账册不够健全的单位
正确答案:————
8.[单选题]某公司出租房屋3间，年租金收入为40000元，适用税率为12%。其应纳房产税税额为（）元。 (满分:)
A.3600
B.4800
C.6000
D.48000
正确答案:————
9.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，设置账簿。 (满分:)
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
10.[多选题]下列选项中，为法定免缴城镇土地使用税的有（）。 (满分:)
A.国家机关自用的土地
B.学校的教学楼占用的土地
C.宗教寺庙自用的土地
D.公园里的茶社使用的土地
正确答案:——A,B,C,——
11.[多选题]车辆购置税的特点有（）。 (满分:)
A.增加财政收入
B.征税具有特定目的
C.价外征收，税负不发生转嫁
D.征收范围和方法单一
正确答案:——B,C,D,——
12.[多选题]下列选项中，为免征耕地占用税的有（）。 (满分:)
A.学校
B.养老院
C.铁路线路
D.港口
正确答案:——A,B,——
13.[多选题]纳税人有（）情形时，税务机关有权核定其应纳税额。 (满分:)
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确答案:————
14.[多选题]下列选项中，（）属于税务机关和税务人员的权利。 (满分:)
A.负责税收征收管理工作
B.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻扰
C.税务机关、税务人员必须秉公执法
D.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识
正确答案:————
15.[多选题]车船税确定税额总的原则是（）。 (满分:)
A.非机动车船的税负轻于机动车船
B.人力车的税负轻于畜力车
C.小吨位船舶的税负轻于大船舶
D.非机动车的税负大于机动车辆
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过30日。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
17.[判断题]车船税是对我国境内外车辆、船舶的所有人或者管理人所征收的一种税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
18.[判断题]扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:——F——
19.[判断题]城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以其实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收的一种税。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
20.[判断题]车船税按年申报，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。 (满分:)
T.√
F.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
21.[简答题]能够获得法定减免车船税的情况有哪些？ (满分:)
22.[简答题]简述税款征收的原则？ (满分:)
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