东财18春学期《企业纳税实务》在线作业123
东财《企业纳税实务》在线作业一东财18春作业资料由无忧答案网整理提供
一、单选题：
1.（单选题）某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（） (满分:)
A借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
正确答案:——B——
2.（单选题）增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（） (满分:)
A应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B应纳税额＝含税销售额×适用税率
C应纳税额＝不含税销售额×征收率
D应纳税额=含税销售额×征收率
正确答案:——C——
3.（单选题）对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（） (满分:)
A组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:——B——
4.（单选题）使用增值税专用发票的纳税人（） (满分:)
A小规模纳税人
B一般纳税人
C从事餐饮服务行业的国营企业
D事业单位
正确答案:————
5.（单选题）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（） (满分:)
A1—3年免税，4—5年减半征税
B1—3年免税，4—6年减半征税
C1—2年免税，3—5年减半征税
D1—4年免税，5—7年减半征税
正确答案:————
6.（单选题）房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A收到预收款的当天
B收取全部购房款的当天
C房屋交付使用的当天
正确答案:————
7.（单选题）某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（） (满分:)
A15万元
B17万元
C20万元
正确答案:————
8.（单选题）建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（） (满分:)
A包含设备的价款
B不包含设备的价款
C设备价款按50%计入
正确答案:————
9.（单选题）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（） (满分:)
A冲减销售成本
B冲减存货成本
C计入管理费用
D计入当期收入
正确答案:————
10.（单选题）从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（） (满分:)
A5%
B5%—20%
C一律为20%
正确答案:————
11.（单选题）消费税的出口退税率是（） (满分:)
A消费税的税率
B增值税的税率
C增值税的退税率
D国家另行规定的退税率
正确答案:————
12.（单选题）企业所得税不得在税前扣除的项目是（） (满分:)
A销售成本
B销售费用
C未经核准的准备金支出
D以前年度亏损
正确答案:————
13.（单选题）企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（） (满分:)
A烟叶税、进口关税
B房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C耕地占用税、契税
D进口环节增值税、进口环节消费税
正确答案:———— QQ 761296021
14.（单选题）企业销售的期货（） (满分:)
A不缴纳增值税
B缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:————
15.（单选题）下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（） (满分:)
A各级人民银行按规定配售的白银
B销售软件产品
C销售集成电路
D销售矿产品
正确答案:————
二、多选题：
16.（多选题）纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）。 (满分:)
A签订销售合同的当天
B收讫营业收入款项的当天
C取得索取营业收入款项凭证的当天
D产权转移的当天
正确答案:————
17.（多选题）外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（） (满分:)
A借记“应收出口退税（增值税）”
B贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
18.（多选题）下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（） (满分:)
A生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
正确答案:————
19.（多选题）纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（） (满分:)
A签订销售合同的当天
B收讫营业收入款项的当天
C取得索取营业收入款项凭证的当天
D产权转移的当天
正确答案:————
20.（多选题）从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（） (满分:)
A支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C按5%的税率计算缴纳营业税
D按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
21.（多选题）下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（） (满分:)
A销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确答案:————
22.（多选题）下列项目哪些在“财务费用”中核算（） (满分:)
A银行存款的利息收入
B流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C汇兑净损失
D生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:————
23.（多选题）某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（） (满分:)
A借记“应付股利”327600元
B贷记“主营业务收入”280000元
C贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D借记“主营业务成本”200000元
E贷记“库存商品”200000元
正确答案:————
24.（多选题）适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（） (满分:)
A向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C计税销售额不含增值税，但含消费税
D既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
25.（多选题）某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（） (满分:)
A原材料
B营业外支出
C应交税金--应交增值税（进项税额）
D应交税金--应交增值税（进项税额转出）
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业三
一、单选题：
1.（单选题）从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 (满分:)
A3%
B5%
C6%
D10%
正确答案:——C——
2.（单选题）从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（） (满分:)
A5%
B5%—20%
C一律为20%
正确答案:——C——
3.（单选题）某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（） (满分:)
A借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确答案:——C——
4.（单选题）“应交营业税”科目的贷方余额反映（） (满分:)
A多交的营业税
B未交的营业税
C应交的营业税
正确答案:————
5.（单选题）按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（） (满分:)
A建筑、安装
B修缮、装饰
C道路修建
D造船
正确答案:————
6.（单选题）对进口货物征收关税的完税价格是指（） (满分:)
A货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税
D包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
正确答案:————
7.（单选题）某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A8500元
B11900元
C9180元
D12580元
正确答案:————
8.（单选题）企业所得税不准税前扣除的项目是（） (满分:)
A增值税和企业所得税
B消费税、营业税
C城乡维护建设税和教育费附加
D土地增值税
正确答案:————
9.（单选题）下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（） (满分:)
A将货物分配给股东，为货物移送的当天
B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确答案:————
10.（单选题）某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（） (满分:)
A借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
正确答案:————
11.（单选题）纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款 (满分:)
A3日
B5日
C15日
D10日
正确答案:————
12.（单选题）不征收增值税的货物（） (满分:)
A销售的电力与热力
B销售的房屋与转让土地适用权
C销售的气体与汽车
正确答案:————
13.（单选题）增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:)
A3日
B5日
C10日
D15日
正确答案:————
14.（单选题）征收增值税的货物（） (满分:)
A无形资产
B有形不动产
C有形动产
正确答案:————
15.（单选题）对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（） (满分:)
A组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:————
二、多选题：
16.（多选题）下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（） (满分:)
A工伤保险费和生育保险费
B企业代扣代缴的个人所得税
C基本养老保险费和基本医疗保险费
D失业保险费和职工住房公积金
正确答案:————
17.（多选题）下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（） (满分:)
A对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确答案:————
18.（多选题）符合消费税的纳税环节规定的是（） (满分:)
A生产销售环节
B进口环节
C生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确答案:————
19.（多选题）下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（） (满分:)
A未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确答案:————
20.（多选题）企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（） (满分:)
A外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B外购已税的杆头、杆身和握把
C外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
正确答案:————
21.（多选题）扣缴义务发生的时间（） (满分:)
A扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
正确答案:————
22.（多选题）下列项目哪些在“财务费用”中核算（） (满分:)
A银行存款的利息收入
B流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C汇兑净损失
D生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:————
23.（多选题）企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（） (满分:)
A招待费与广告费
B公益性捐赠支出与利息支出
C职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D工资薪金支出和营业外支出
正确答案:————
24.（多选题）按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（） (满分:)
A生产销售的，以销售数量为应税数量
B进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确答案:————
25.（多选题）销售折让是指（） (满分:)
A具有补偿性优惠性质的价格优惠
B因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题：
1.（单选题）金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（） (满分:)
A“银行存款”科目
B“利息收入”科目
C“应付账款”科目
正确答案:——C——
2.（单选题）使用增值税专用发票的纳税人（） (满分:)
A小规模纳税人
B一般纳税人
C从事餐饮服务行业的国营企业
D事业单位
正确答案:——B——
3.（单选题）不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（） (满分:)
A销售货物的不含税销售额
B销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:——C——
4.（单选题）纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款 (满分:)
A3日
B5日
C15日
D10日
正确答案:————
5.（单选题）委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（） (满分:)
A受托方
B委托方
C双方可根据协议确定纳税人
正确答案:————
6.（单选题）对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（） (满分:)
A组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:————
7.（单选题）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（） (满分:)
A240000元
B288000元
C222000元
D258000元
正确答案:————
8.（单选题）国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（） (满分:)
A2007年1月1日
B2007年7月1日
C2007年9月1日
D2008年1月1日
正确答案:————
9.（单选题）某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（） (满分:)
A借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
正确答案:————
10.（单选题）某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（） (满分:)
A15万元
B17万元
C20万元
正确答案:————
11.（单选题）下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（） (满分:)
A将货物分配给股东，为货物移送的当天
B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确答案:————
12.（单选题）企业销售的期货（） (满分:)
A不缴纳增值税
B缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:————
13.（单选题）某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（） (满分:)
A110000元
B128700元
C112500元
D374000元
正确答案:————
14.（单选题）一般纳税人开具增值税专用发票时（） (满分:)
A只填写销售额，不填写增值税额
B销售额填写含税销售额
C对销售额和增值税分项添列
正确答案:————
15.（单选题）增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 (满分:)
A5日
B10日
C15日
D30日
正确答案:————
二、多选题：
16.（多选题）下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（） (满分:)
A对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确答案:————
17.（多选题）一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（） (满分:)
A白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C企业生产销售的非标准条卷烟
D未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确答案:————
18.（多选题）销售折让是指（） (满分:)
A具有补偿性优惠性质的价格优惠
B因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
19.（多选题）按3%税率征收营业税的行业是（） (满分:)
A交通运输业与建筑业
B邮电通信业
C服务业
D文化体育业
正确答案:————
20.（多选题）一般纳税人开具增值税专用发票的范围（） (满分:)
A销售应税货物
B销售免税货物
C销售报关出口的货物
D提供应税劳务
正确答案:————
21.（多选题）下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（） (满分:)
A用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
正确答案:————
22.（多选题）某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（） (满分:)
A原材料
B营业外支出
C应交税金--应交增值税（进项税额）
D应交税金--应交增值税（进项税额转出）
正确答案:————
23.（多选题）下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（） (满分:)
A销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确答案:————
24.（多选题）下列各项属于消费税纳税范围的是（） (满分:)
A烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C电视机、电冰箱、空调、自行车
D小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:————
25.（多选题）下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（） (满分:)
A生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
正确答案:————
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