东财18春学期《企业税收筹划》在线作业一[随机]123资料
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）东财18春作业资料由无忧答案网整理提供
一、单选题：
1.（单选题）进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（） (满分:)
A装卸费
B保险费
C建设基金
D其他杂费
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2.（单选题）下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（） (满分:)
A以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
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3.（单选题）轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。 (满分:)
A0
B68000
C51000
D12000
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4.（单选题）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（） (满分:)
A一免两减半
B两免三减半
C三免三减半
D五免五减半
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5.（单选题）以下不属于征收消费税的项目的是（） (满分:)
A高尔夫球
B高尔夫球袋
C高尔夫球杆握把
D高尔夫车
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6.（单选题）纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 (满分:)
A海关填发税款缴款书次日起15日内
B海关填发税款缴款书之日起15日内
C次月起7日内
D次月起10日内
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7.（单选题）下列税种属于价外税的是（） (满分:)
A消费税
B营业税
C增值税
D个人所得税
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8.（单选题）如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） (满分:)
A企业亏损补贴
B财政贴息
C明补
D暗补
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9.（单选题）增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） (满分:)
A从低适用税率
B从高适用税率
C适用加权平均税率
D核定征收
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10.（单选题）增值税法规中所称的货物，是指（） (满分:)
A有形资产
B有形动产
C无形资产
D不动产
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二、多选题：
11.（多选题）下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） (满分:)
A黄酒
B葡萄酒
C柴油
D烟丝
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12.（多选题）代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 (满分:)
A受托方不垫付资金
B销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
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13.（多选题）下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） (满分:)
A卷烟的批发环节
B白酒的批发环节
C金银首饰的零售环节
D化妆品的进口环节
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14.（多选题）税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） (满分:)
A以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B委托他人代销的，为货物发出的当天
C采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
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15.（多选题）下列关于消费税的说法正确的是（） (满分:)
A在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
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16.（多选题）根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） (满分:) QQ 761296021
A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D产权出典的房屋，出典人为纳税人
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17.（多选题）下列项目中免征营业税的有（） (满分:)
A残联举办的餐饮店
B残疾人本人提供的应税劳动
C养老院收取的老人入院费
D养老院举办的对外餐饮店
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18.（多选题）根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） (满分:)
A商店销售给消费者的貂皮大衣
B商店销售给企业的工作服
C企业转让无形资产
D销售给企业使用者的生产工具
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19.（多选题）下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 (满分:)
A销售货物时收取的运输装卸费
B向购买方收取的增值税税额
C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
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20.（多选题）城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） (满分:)
A拥有土地使用权的单位和个人
B拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D土地使用权共有时的共有各方
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三、判断题：
21.（判断题）销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（） (满分:)
A错误
B正确
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22.（判断题）税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（） (满分:)
A错误
B正确
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23.（判断题）财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（） (满分:)
A错误
B正确
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24.（判断题）节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（） (满分:)
A错误
B正确
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25.（判断题）企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（） (满分:)
A错误
B正确
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东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
一、单选题：
1.（单选题）我国增值税的征收率是（） (满分:)
A13%
B3%
C17%
D0%
正确答案:——B——
2.（单选题）我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） (满分:)
A30%
B35%
C40%
D45%
正确答案:——D——
3.（单选题）《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） (满分:)
A对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D纳税人按照税负轻重自己决定
正确答案:——C——
4.（单选题）合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。 (满分:)
A工资薪金所得
B承包转包所得
C个体工商户的生产经营
D利息、股息、红利所得
正确答案:————
5.（单选题）增值税法规中所称的货物，是指（） (满分:)
A有形资产
B有形动产
C无形资产
D不动产
正确答案:————
6.（单选题）下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） (满分:)
A一般贷款业务的计税依据为利差收入
B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
正确答案:————
7.（单选题）以下属于工资薪金所得的项目有（） (满分:)
A托儿补助费
B劳动分红
C投资分红
D独生子女补贴
正确答案:————
8.（单选题）作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。 (满分:)
A420
B924
C929.6
D1320
正确答案:————
9.（单选题）下列不属于企业所得税免税收入的是（） (满分:)
A国债利息
B符合条件的居民企业之间的股息、红利
C在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D符合条件的非营利组织的收入
正确答案:————
10.（单选题）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 (满分:)
A10%
B20%
C50%
D100%
正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:)
A在建工程
B职工福利设施
C分配给投资者
D生产应税产品
正确答案:————
12.（多选题）代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 (满分:)
A受托方不垫付资金
B销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
正确答案:————
13.（多选题）下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） (满分:)
A银行一般贷款业务的利息收入
B金融商品转让收入
C银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D金融产品买卖的差价收入
正确答案:————
14.（多选题）房产税的计税依据可以是（） (满分:)
A融资租赁房屋的，以房产原值计税
B联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C出租房产的，以租金计税
D租入房产的，以租金计税
正确答案:————
15.（多选题）下列说法正确的是（） (满分:)
A折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
正确答案:————
16.（多选题）下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） (满分:)
A股息、红利所得
B稿酬所得
C工资、薪金所得
D特许权使用费所得
正确答案:————
17.（多选题）下列项目中免征营业税的有（） (满分:)
A残联举办的餐饮店
B残疾人本人提供的应税劳动
C养老院收取的老人入院费
D养老院举办的对外餐饮店
正确答案:————
18.（多选题）下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） (满分:)
A国债利息
B国家发行的金融债券利息
C参加企业集资取得的利息
D银行结算账户利息
正确答案:————
19.（多选题）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） (满分:)
A增值税
B消费税
C营业税
D房产税
正确答案:————
20.（多选题）下列属于营业税混合销售行为的有（） (满分:)
A工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B商场卖货并负责调试
C培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D卡拉OK歌厅供应小点心
正确答案:————
三、判断题：
21.（判断题）一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
一、单选题：
1.（单选题）（）是税额占课税对象数额的比重。 (满分:)
A纳税人
B课税对象
C税率
D违章处理
正确答案:——C——
2.（单选题）行政管理属于（） (满分:)
A纯公共产品
B准公共产品
C私人产品
D准私人产品
正确答案:——A——
3.（单选题）财政补贴属于下列那类支出（） (满分:)
A购买性支出
B转移性支出
C市场性支出
D等价性支出
正确答案:——B——
4.（单选题）下列费用不属于增值税价外费用的是（） (满分:)
A手续费
B受托方-代收代缴的消费税
C返还利润
D包装物租金
正确答案:————
5.（单选题）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A将不动产交付对方使用的当天
B不动产所有权转移当天
C签订不动产赠与文书的当天
D承受不动产人缴纳契税的当天
正确答案:————
6.（单选题）下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（） (满分:)
A非金融机构贷款业务不征营业税
B银行销售金银，不征收营业税
C人民银行对企业贷款，征收营业税
D对保险企业取得的追偿款不征收营业税
正确答案:————
7.（单选题）尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（） (满分:)
A软赤字
B硬赤字
C周期性赤字
D结构性赤字
正确答案:————
8.（单选题）增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） (满分:)
A从低适用税率
B从高适用税率
C适用加权平均税率
D核定征收
正确答案:————
9.（单选题）下列税收属于从量税的有（） (满分:)
A增值税
B企业所得税
C营业税
D成品油的消费税
正确答案:————
10.（单选题）甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（） (满分:)
A13.68万元
B14.13万元
C14.74万元
D15万元
正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） (满分:)
A缴纳的消费税
B缴纳的税收滞纳金
C非广告性赞助支出
D缴纳的财产保险费
正确答案:————
12.（多选题）根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） (满分:)
A基本养老保险费
B基本失业保险费
C基本医疗保险费
D商业保险保险费
正确答案:————
13.（多选题）购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 (满分:)
A劳动保护
B免税项目
C无偿赠送
D个人消费
正确答案:————
14.（多选题）营业税的纳税义务发生时间是（） (满分:)
A采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D预收工程价款的，收到预收款的当天
正确答案:————
15.（多选题）下列关于营业税的说法正确的有（） (满分:)
A纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
正确答案:————
16.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） (满分:)
A个人房产租赁所得
B个体工商户的生产、经营所得‘
C个人工资、薪金所得
D个人购买国债利息收人
正确答案:————
17.（多选题）下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） (满分:)
A股息、红利所得
B稿酬所得
C工资、薪金所得
D特许权使用费所得
正确答案:————
18.（多选题）下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） (满分:)
A化妆品
B高档手表
C金银首饰
D钻石及钻石饰品
正确答案:————
19.（多选题）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） (满分:)
A增值税
B消费税
C营业税
D房产税
正确答案:————
20.（多选题）下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） (满分:)
A银行一般贷款业务的利息收入
B金融商品转让收入
C银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D金融产品买卖的差价收入
正确答案:————
三、判断题：
21.（判断题）企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）营业税的计税依据是营业额。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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