地大18春《纳税会计》在线作业12题目
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一、单选题：
1.（单选题）关于一般纳税人认定的说法正确的是（） (满分:)
A个体经营者以外的个人达到标准也可以认定为一般纳税人
B非企业性单位达到标准也可以认定为一般纳税人
C财务健全的年应税销售额180万元以下从事货物零售业务的企业不可以认定为一般纳税人
D从事货物生产的年应税销售额180万元以下的不可以认定为一般纳税人
正确答案:——C——
2.（单选题）逾期不缴纳关税的，由海关征收比例为（）的滞纳金 (满分:)
A1%
B0.1%
C3%
D0.3%
正确答案:——B——
3.（单选题）下列可以享受车船使用税减免的是（） (满分:)
A用于农业生产的拖拉机
B用于农业运输的拖拉机
C营利性医疗机构自用的汽车
D主要在企业内部行驶但偶尔也会上公路行驶且领取了行驶执照的车辆
正确答案:——A——
4.（单选题）某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:)
A280.5元
B263.5元
C255元
D238元
正确答案:————
5.（单选题）接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:)
A接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
正确答案:————
6.（单选题）某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（） (满分:)
A0元
B1700元
C1836元
D136元
正确答案:————
7.（单选题）税务会计不同于财务会计的职能是（） (满分:)
A核算职能
B反映职能
C监督职能
D纳税筹划职能
正确答案:————
8.（单选题）某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:)
A2400元
B2285.71元
C1920元
D2500元
正确答案:————
9.（单选题）某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:)
A5100元
B17340元
C22440元
D5967元
正确答案:————
10.（单选题）下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:)
A学生勤工俭学提供的劳务
B学校举办文化活动的门票收入
C医院提供的美容整形服务
D金融机构与保险公司间的资金往来业务
正确答案:————
11.（单选题）某公司销售护肤品消费税率为8%，包装物单独计价，本月销售额含税价117000元，其中包装物的价值4000元，包装物成本3500元，款项已收，则，该月应交消费税（） (满分:)
A8000元
B9360元
C8320元
D9680元
正确答案:————
12.（单选题）某银行2008年第3季度各项贷款利息收入1500万元，将借款1000万元（期限3年，利率4%）转贷给某融资租赁公司，期限2年，利率6%，利息按季度支付，另有支票销售收入10万元，代发国债手续费收入32万元，则，该银行应交营业税（） (满分:)
A108.29万元
B107.94万元
C109.34万元
D106.05万元
正确答案:———— QQ1647861640
13.（单选题）某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:)
A8300元
B8600元
C7200元
D8400元
正确答案:————
14.（单选题）关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） (满分:)
A新征用的耕地，免征土地使用税
B新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税
C新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税
D新征用的其他土地，自批准之日起当月征收
正确答案:————
15.（单选题）纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） (满分:)
A佣金由合法真实的凭证
B佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工
C佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介
D支付给个人不超过服务金额5%的佣金
正确答案:————
16.（单选题）公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:)
A840元
B0元
C8640元
D720元
正确答案:————
17.（单选题）以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:)
A3日
B5日
C10日
D15日
正确答案:————
18.（单选题）自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:)
A计入“营业外收入”
B冲减“主营业务税金及附加”
C冲减“营业费用”
D计入“应收补贴款”
正确答案:————
19.（单选题）纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:)
A处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
正确答案:————
20.（单选题）下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:)
A纳税人个人的汽车
B纳税人个人的厂房
C纳税人个人唯一的住房
D纳税人的银行存款
正确答案:————
21.（单选题）下列哪种消费品已纳税款可以扣除（） (满分:)
A工业企业购进的应税消费品
B商业企业购进的应税消费品
C外购已税珠宝用于生产金银首饰
D从商场购进的应税消费品
正确答案:————
22.（单选题）下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:)
A转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
正确答案:————
23.（单选题）下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） (满分:)
A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人
C个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
D单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
正确答案:————
24.（单选题）某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:)
A0元
B30000元
C72000元
D42000元
正确答案:————
25.（单选题）某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:)
A23880元
B22440元
C21000元
D2880元
正确答案:————
二、多选题：
26.（多选题）下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:)
A用于生产非应税消费品
B用于在建工程
C用于管理部门
D用于赞助
正确答案:————
27.（多选题）按照关税的目的不同可分为（） (满分:)
A优惠关税
B财政关税
C保护关税
D混合关税
正确答案:————
28.（多选题）下列哪种情况需要缴纳契税（） (满分:)
A转让国有土地使用权
B赠与土地使用权
C企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体
D企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
正确答案:————
29.（多选题）应税消费品出口退税，适用于（） (满分:)
A外贸企业自营出口应税消费品
B外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
正确答案:————
30.（多选题）下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:)
A出售国有土地使用权
B继承房屋
C出租房屋
D合作建房建成后转让
正确答案:————
31.（多选题）暂免征收个人所得税的是（） (满分:)
A个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的
B个人转让自用3年住房取得的收入
C个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D外籍个人从外商投资企业取得的红利所得
正确答案:————
32.（多选题）消费税的特点（） (满分:)
A对特定消费品征税
B一次性课征
C计税方法灵活多样
D税率档次多、税负差距大
正确答案:————
33.（多选题）一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） (满分:)
A为按规定取得增值税专用发票
B为按规定保管增值税专用发票的
C销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求”
D从小规模纳税人处购进商品
正确答案:————
34.（多选题）下列关于城建税纳税义务人说法不正确的是（） (满分:)
A外国企业不交纳城建税
B任何企业只要负有增值税、营业税、消费税纳税义务，就必须要交纳城建税
C进口货物的单位交纳进口环节增值税、消费税的，不纳进口货物城建税
D进口应税消费品的单位，交纳进口消费税，则必须要交纳进口消费品的城建税
正确答案:————
35.（多选题）下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:)
A对外承接修理修配业务的企业
B将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
正确答案:————
36.（多选题）税务会计与财务会计的区别是（） (满分:)
A提供的信息不同
B对象不同
C法律依据不同
D核算原则不同
正确答案:————
37.（多选题）下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:)
A部队军事设施用地
B铁路系统征用土地做职工宿舍
C企业所办学校的教学楼用地
D农田水利设施用地
正确答案:————
38.（多选题）下列事项中不能抵扣进项税的是（） (满分:)
A用于非应税项目
B用于集体福利
C用于个人消费
D发生非正常损失
正确答案:————
39.（多选题）倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） (满分:)
A货物运抵境内之前的运费
B货物运抵境内之前的保险费
C货物运抵境内输入地点之后的运费
D货物运抵境内输入地点之后的装卸费
正确答案:————
40.（多选题）一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:)
A私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B未按规定开具增值税专用发票
C未按规定保管增值税发票
D拒绝接受税务机关检查
正确答案:————
地大《纳税会计》在线作业二
一、单选题：
1.（单选题）以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:)
A3日
B5日
C10日
D15日
正确答案:——B——
2.（单选题）接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:)
A接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
正确答案:——C——
3.（单选题）某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（） (满分:)
A0元
B1700元
C1836元
D136元
正确答案:——B——
4.（单选题）自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:)
A计入“营业外收入”
B冲减“主营业务税金及附加”
C冲减“营业费用”
D计入“应收补贴款”
正确答案:————
5.（单选题）某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:)
A8300元
B8600元
C7200元
D8400元
正确答案:————
6.（单选题）下列关于增值税的说法中错误的是（） (满分:)
A增值税不重复征税
B增值税实行价外计税
C增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣
D最终消费者是增值税全部税款的承担者
正确答案:————
7.（单选题）下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） (满分:)
A非广告性质的赞助费
B纳税人销售货物给购货方的回扣
C无形资产的开发支出
D固定资产的修理支出
正确答案:————
8.（单选题）某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:)
A5100元
B17340元
C22440元
D5967元
正确答案:————
9.（单选题）下列可以享受车船使用税减免的是（） (满分:)
A用于农业生产的拖拉机
B用于农业运输的拖拉机
C营利性医疗机构自用的汽车
D主要在企业内部行驶但偶尔也会上公路行驶且领取了行驶执照的车辆
正确答案:————
10.（单选题）某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:)
A280.5元
B263.5元
C255元
D238元
正确答案:————
11.（单选题）关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） (满分:)
A新征用的耕地，免征土地使用税
B新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税
C新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税
D新征用的其他土地，自批准之日起当月征收
正确答案:————
12.（单选题）纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:)
A处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
正确答案:————
13.（单选题）下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（） (满分:)
A土地增值税税
B资源税
C城建税
D房产税
正确答案:————
14.（单选题）下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:)
A纳税人个人的汽车
B纳税人个人的厂房
C纳税人个人唯一的住房
D纳税人的银行存款
正确答案:————
15.（单选题）下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） (满分:)
A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人
C个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
D单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
正确答案:————
16.（单选题）某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:)
A23880元
B22440元
C21000元
D2880元
正确答案:————
17.（单选题）我国现行的个人所得税制属于（） (满分:)
A分类所得税制
B综合所得税制
C混合所得税制
D累进所得税制
正确答案:————
18.（单选题）A公司3月11日分期收款方式销售产品，产品成本70万元，价款80元，分两次收款，第1期定为3月20日，应收总价款的60%，但直到4月20日才收到，第2期定为6月20日收余下的价款，则，第1期应纳税款应于何时确认（） (满分:)
A3月11日
B3月20日
C4月20日
D6月20日
正确答案:————
19.（单选题）纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） (满分:)
A佣金由合法真实的凭证
B佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工
C佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介
D支付给个人不超过服务金额5%的佣金
正确答案:————
20.（单选题）某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:)
A0元
B30000元
C72000元
D42000元
正确答案:————
21.（单选题）公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:)
A840元
B0元
C8640元
D720元
正确答案:————
22.（单选题）关于一般纳税人认定的说法正确的是（） (满分:)
A个体经营者以外的个人达到标准也可以认定为一般纳税人
B非企业性单位达到标准也可以认定为一般纳税人
C财务健全的年应税销售额180万元以下从事货物零售业务的企业不可以认定为一般纳税人
D从事货物生产的年应税销售额180万元以下的不可以认定为一般纳税人
正确答案:————
23.（单选题）某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:)
A2400元
B2285.71元
C1920元
D2500元
正确答案:————
24.（单选题）下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:)
A学生勤工俭学提供的劳务
B学校举办文化活动的门票收入
C医院提供的美容整形服务
D金融机构与保险公司间的资金往来业务
正确答案:————
25.（单选题）下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:)
A转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
正确答案:————
二、多选题：
26.（多选题）下列哪种情况需要缴纳契税（） (满分:)
A转让国有土地使用权
B赠与土地使用权
C企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体
D企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
正确答案:————
27.（多选题）消费税的特点（） (满分:)
A对特定消费品征税
B一次性课征
C计税方法灵活多样
D税率档次多、税负差距大
正确答案:————
28.（多选题）税务会计与财务会计的区别是（） (满分:)
A提供的信息不同
B对象不同
C法律依据不同
D核算原则不同
正确答案:————
29.（多选题）应税消费品出口退税，适用于（） (满分:)
A外贸企业自营出口应税消费品
B外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
正确答案:————
30.（多选题）下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:)
A用于生产非应税消费品
B用于在建工程
C用于管理部门
D用于赞助
正确答案:————
31.（多选题）暂免征收个人所得税的是（） (满分:)
A个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的
B个人转让自用3年住房取得的收入
C个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D外籍个人从外商投资企业取得的红利所得
正确答案:————
32.（多选题）下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:)
A部队军事设施用地
B铁路系统征用土地做职工宿舍
C企业所办学校的教学楼用地
D农田水利设施用地
正确答案:————
33.（多选题）下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:)
A对外承接修理修配业务的企业
B将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
正确答案:————
34.（多选题）按照关税的目的不同可分为（） (满分:)
A优惠关税
B财政关税
C保护关税
D混合关税
正确答案:————
35.（多选题）一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） (满分:)
A为按规定取得增值税专用发票
B为按规定保管增值税专用发票的
C销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求”
D从小规模纳税人处购进商品
正确答案:————
36.（多选题）倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） (满分:)
A货物运抵境内之前的运费
B货物运抵境内之前的保险费
C货物运抵境内输入地点之后的运费
D货物运抵境内输入地点之后的装卸费
正确答案:————
37.（多选题）下列事项中不能抵扣进项税的是（） (满分:)
A用于非应税项目
B用于集体福利
C用于个人消费
D发生非正常损失
正确答案:————
38.（多选题）一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:)
A私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B未按规定开具增值税专用发票
C未按规定保管增值税发票
D拒绝接受税务机关检查
正确答案:————
39.（多选题）下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:)
A出售国有土地使用权
B继承房屋
C出租房屋
D合作建房建成后转让
正确答案:————
40.（多选题）关税的特点（） (满分:)
A关税征收具有无偿性
B关税征税对象是进出国境（关境）的货物
C关税的管理机构是国家税务总局
D关税征收具有固定性
正确答案:————
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