[大作业] 西南网络教育学院17年6月0484《税收学》机考参考答案

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发表于 2017-5-25 16:29:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
一、单项选择题
1.税收的形式特征中不包括( )。
A.强制性    B.固定性   C.有偿性    D.整体有偿性
2.税收的纵向公平要求( )。
A.主要体现机会均等        B.主要体现负担能力均等      C.主要体现税负均等        D.主要体现收入水平均等
3.按( )分类是我国税种的基本分类方法。
A.征税对象的性质       B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系     D.预算收入构成和征税主管机关的不同
4.下列项目中属于中央税的是( )。
A.车船使用税    B.营业税    C.关税    D.资源税
5.下列应税消费品中,采用定额税率法计税的是( )。
A.护肤护发品  B.汽油  C.烟丝  D.化妆品
6.我国现行税制结构以( )为主体税种。
A.所得税    B.财产税     C.流转税    D.行为目的税
7.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的( )。
A.计税依据   B.税源    C.税目    D.课税对象
8.纳税人没有把税收负担转嫁给他人,而是通过提高经济效益消化掉,这种税收转嫁方式
称为( )。
A.前转    B.后转    C.散转    D.消转
9.下列项目中属于中央税的是( )。
A.消费税     B.营业税     C.增值税    D.资源税
10.在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是
( )。
A.应就来源于中国境内外所得纳税    B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业
或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
11.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。
A.家具城销售家具并实行有偿送货无忧答案网服务
B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为
D.饭店提供餐饮服务并提供酒水
12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人    B.扣缴义务人   C.纳税义务人    D.税务机关
13.根据( ),收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款,不同的人应缴纳不同的税款。
A.支付能力原理    B.利益原理    C.机会原理    D.效率原理

14.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是( )。
A.行业比例税率     B.差别比例税率    C.产品比例税率    D.统一比例税率


15.所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即( )。
A.C+V+M      B.C+V     C.C+M     D.V+M
16.下列项目属于直接税的是( )。
A.消费税   B.增值税   C.营业税    D.个人所得税
17.在其他条件不变的情况下,商品的供给弹性愈大,愈有利于税负( )。
A.前转     B.后转     C.散转    D.消转
18.从性质上讲,税和费都属于( )资金,应纳入国家预算统一分配和管理。
A.财政性    B.预算内    C.预算外    D.制度外
19.除了经济效率外,税收效率还包括( )。
A.稽查效率     B.行政效率    C.征收效率    D.管理效率
20.下列税种中属于流转税的是( )。
A.个人所得税    B.土地增值税    C.房产税    D.消费税
21.从世界范围看,个人所得税制可以划分为三种类型,我国个人所得税制属于( )。
A.综合所得税制    B.分类所得税制    C.混合所得税制    D.源泉扣缴税制
22.当需求不足时,可以通过( ),刺激投资,进而使经济运行持续稳定增长。
A.提高税率    B.降低税率    C.保持税率不变    D.增加税负
23.国家征税的目的是为了满足( )。
A.企业需要      B.社会公共需要    C.私人需要    D.国家需要
24.税收的( )是税收首要的、基本的职能。
A.经济职能      B.财政职能    C.分配职能    D.监督管理职能
25.在音乐茶座销售的饮料按( )。
A.按销售货物缴纳增值税    B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税      D.按文化体育业缴纳营业税
26.纳税人将所缴税款的一部分前转,一部分后转,这种前转与后转相结合的转嫁方式就是
( )。
A.前转    B.后转    C.散转   D.消转
27.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A.习惯性住所标准    B.时间标准    C.永久性住所标准     D.习惯性住所和时间标准
28.根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是( )。
A.行业比例税率    B.差别比例税率    C.产品比例税率    D.统一比例税率
29.税收的主体是(  )。
A.国家    B.纳税人    C.企业    D.行政机关
30.按税负是否转嫁分类,税收可分为( )。
A.从价税和从量税     B.国内税和涉外税    C.中央税和地方税    D.直接税和间接税
31.当需求不足时,可以通过( ),刺激投资,进而使经济运行持续稳定增长。
A.提高税率    B.降低税率     C.保持税率不变    D.增加税负
32.按( )分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A.征税对象的性质    B.管理和使用权限     C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同
33.下列属于间接税的是( )。
A.企业所得税     B.消费税     C.社会保障税    D.个人所得税
34.税目体现征税的( )。
A.深度     B.密度     C.广度     D.高度

35.税收参与国民收入的( )分配。
A.初次      B.再     C.第三次     D.多次

36.从各国的税收制度的实践来看,都离不开遵循税收的几大原则,其中不包括( )。
A.有度原则     B.财政原则     C.公平原则     D.效率原则

37.以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是( )。
A.单一税制     B.复合税制     C.一元税制     D.多元税制
38.在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是( )。
A.应就来源于中国境内外所得纳税     B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业
或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
39.到目前为止,市场经济发达的国家大都以( )为主体税种。
A.商品税      B.所得税      C.资源税    D.财产税
40.在我国,对符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。
A.15%     B.20%     C.25%     D.33%
41.税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,叫( )。
A.前转     B.后转    C.混转     D.消转
42.下列税种中属于中央与地方共享税的是( )。
A.印花税     B.屠宰税     C.海关代征增值税     D.资源税
43.税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。
A.免征额     B.计税依据    C.起征点     D.从量税
44.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A.比例税率     B.累进税率     C.定额税率    D.幅度税率
45.反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是( )。
A.国民生产总值税收负担率    B.国内生产总值税收负担率
C.国民收入税收负担率        D.流转税负担率
46.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
A.关税    B.屠宰税     C.国内增值税      D.消费税
47.税率体现征税的( )。
A.广度      B.高度      C.密度     D.深度
48.对同一征税对象,随着数额增大,征收比例也随之增高的税率是( )。
A.比例税率     B.累进税率     C.定额税率    D.幅度税率
49.按( )分类,我国税收可以分为价内税和价外税。
A.征税对象的性质     B.管理和使用权限     C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同
50.国家征税凭借的是( )。
A.财产权力     B.政治权力     C.行政权力    D.所有权
51.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。
A.33%     B.20%     C.25%     D.15%
52.我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。
A.7%    B.10%    C.13%    D.17%


二、判断题
1.我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。()


2.负所得税本质上并非是一种税,而是政府实施转移支付制度的一项措施。()


3.所得税的课税对象与税源往往是不一致的。()


4.税收总量政策的作用具有伞面性、整体性,影响面大的特点。()


5.到了现代社会,税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。()


6.税收的强制性是税收三个基本特征的核心。


7.汲水政策的载体是民间投资。( )


8.税收的财政功能是其基本功能。()


9.税收乘数效应通常用以说明税收对经济的影响程度。()


10.经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳相同的税收,即税收的纵向公平。()


11.大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。()


12.财产税收入主要用于为本地区提供公共服务,有利于形成“多征税,多提供公共服务”的良性循环机制。()


13.扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人,又非实际负担税款的负税人。()


14.税收是决定国民收入水平的一个重要因素,税收乘数一般是负值。()


15.一般来说,直接税的纳税人和税负人是分离的。()


16.社会保障税具有累进性。()


17.经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳相同的税收,即税收的纵向公平。()


18.财产税的课税对象与税源是一致的。()


19.一般商品税在课税对象确定上,既可以对收入全额征税,也可以对增值额征税。()


20.虽然现今有的国家所得税已成为其主体税种,但仍有许多缺失,课征财产税可防止某些缺失的发生。()


21.消费税属于典型间接税范畴。()


22.我国现行的营业税和消费税都是价内税。()


23.所得税作为直接税,由于是对所得额征税,一般由纳税人负担不能转嫁。()


24.负所得税是西方国家20世纪60年代末,以弗里德曼和托宾为代表的经济学家提出的利用税收机制实现收入再分配的理论设想。( )


25.目前我国对个人所得税的工资薪金采取九级超额累进税率模式。( )


26.美国对汽油征收的联邦消费税即属于指定性税收。( )


27.对于全体纳税人而言,税收具有整体有偿性。()


28.消费税具有明显的调节功能。()


29.如果收入效应大于替代效应,那么征税会促使人们减少工作。( )


30.征税范围越广,税收负担就越不容易转嫁。()


31.消费型增值税允许抵扣设备的进项税额,有利于资本形成。()


32.供给弹性大小与税负前转程度呈正比。()


33.税收的内在稳定器的作用突出地表现在流转税上。()


34.在当代,无论是实行以所得税等直接税为主体税种的国家,还是实行以增值税等间接税为主体税种的国家,一般都开征消费税。()


35.我国现行的个人所得税将个人取得的各项应税所得划分为11类,并对不同的应税项目实行统一的费用扣除标准。()


36.消费税具有明显的调节功能。()


37.目前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税。( )


38.个人所得税的税负较易转嫁出去。


39.美国对汽油征收的联邦消费税体现了税收的受益原则。( )


40.价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。()


41.指定性税收只适用于受益者所得到的公共物品或服务的利益与特定的经济行为相关联的情况。()


42.我国个人所得税在税率上既采用了累进税率,也采用了比例税率。()


43.如果政府在征收个人所得税之外再征收财产税,未实现的资本利得将被征税,是对个人所得税的一个有力补充。()


44.遵从成本相对容易计算,管理费用则相对不易计算。( )


45.我国增值税统一采用间接计算法。()


46.燃油税属于使用费性质的消费税。()


47.目前我国对个人所得税的工资薪金采取七级超额累进税率模式。()


48.财产税的课税对象与税源是一致的。()


49.商品需求弹性系数大于1,企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。()


50.税收的收入分配效应是指税收能够影响财富分配、实现社会公平的职能。( )


51.一般商品税在课税对象确定上,既可以对收入全额征税,也可以对增值额征税。()


52.如果税收的收入效应小于替代效应,那么人们可能会选择劳动替代闲暇。()


53.发达国家的税制结构,或者是直接税为主体税,或者是直接税与间接税并重。()


三、问答题
1.个人所得税包括哪些类型?
2.描绘拉弗曲线,并说明其内容。
3.从世界范围看,消费税的特征是什么?
4.我国个人所得税有哪些特点?

5.近年来,我国对现行消费税政策进行了较大幅度的改革,但存在一些改进空间。谈谈我国的消费税政策还可以有哪些改进?


6.我国当前在税制建设中应如何贯彻税制理论中的财政原则?
7.针对当前产能过剩的严峻形势,在税收方面应采取怎样的措施进行调控?
答:
8.在当前经济环境状况欠佳、市场竞争日趋激烈的严峻形势下,小微企业生产经营举步维艰,其中税费负担重是小微企业发展中面临的普遍问题。针对这一情况,谈谈应该如何从税收改革方面进行政策倾斜。
参考答案:  
9.发达国家的税制结构具有哪些特点?
10.为什么说税收适度征收反映了税收与经济之间的辩证关系?


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