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发表于 2017-3-7 19:32:40
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第五章 支付结算业务核算
一、名词解释
1.结算
2.支付结算
3.转账结算
4.银行汇票
5.汇兑
6.信汇
7.电汇
8.银行本票
9.信用卡
10.委托收款
11.托收承付
12.现金结算
13.支票
14.商业承兑汇票
二、填空题
1.《中华人民共和国票据法》于( )起颁布施行，《银行结算办法》于( )开始施行，《支付结算办法》于( )起开始施行。
2.支付结算的原则是：( )、( )、( )。
3.结算方式中按支付方式的不同，可分为( )、( )和( )三种。
4.目前，银行的支付结算方式逐步形成了“三票一卡”为主体的结算体系，其中，“三票”是指( )、( )和( )。“一卡”是指( )。
5.转账结算是通过银行将款项从( )划转到( )的( )行为，表现为( )的资金转移。结算的过程体现为( )的流通过程。
6.票据转让是以( )表明债权债务关系，而( )又会形成多层次的债权债务关系或链环式的债权债务关系，其最终清算，还要通过( )。
7.银行结算的性质就是社会经济活动中各项( )，是实现社会经济活动的( )、( )的重要手段。
8.恪守信用，履约付款原则要求结算的当事人必须依法承担( )和行使( )，要( )，按事先的( )，认真履行( )。销货方按合同提供( )，购货方应按规定的时间、方式( )，双方都必须守信用，如有失信违约行为，开户银行应给予( )。
9.银行作为资金清算的中介，在办理结算时，必须按照( )收款和付款，以保护客户对存款的( )和( )存款的合法权益。
10.现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有：( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )等，形成了以( )为主体，( )合理配置、互为补充的结算制度。
11.国务院规定的扣款顺序是从销货收入中预留( )后，按照应( )、( )、( )、( )的顺序，同类性质的款项按照( )的先后顺序扣款。
12.结算方式是指由单位或个人填写( )，直接提交银行委托( )或( )的结算手段。主要包括( )、( )和( )结算方式。
13.银行办理结算向外发出的结算凭证，必须在( )至迟( )寄发；收到的结算凭证要及时( )付款，或及时将款项支付给收款人。
14.托收承付就是收款人根据购销合同( )后，委托银行向( )收取款项，( )根据购销合同核对( )或( )后，向银行承认付款的一种结算方式。
15.托收承付结算方式适用于异地国有企业、供销合作社以及( )较好，并( )的城乡集体所有制工业企业单位之间的( )，以及由于( )而产生的( )的款项结算。( )、( )、( )商品的款项，不能办理托收承付结算。
16.使用托收承付结算的收付双方必须订有购销合同，双方信用好，能( )；商品采用( )制，并凭( )办理托收。
17.托收承付结算的承付期限，有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为( )，从银行向付款人( )算起；验货付款承付期限为( )，从运输部门向付款人( )算起。
18.托收承付结算每笔的金额起点为( )元。新华书店系统每笔金额起点为( )元。款项划回的方式分为( )和( )两种，由收款人选用。
19.托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不是部分即为( )。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按( )计算逾期付款赔偿金给收款人。
20.采用托收承付结算，收款人对同一付款人发出托收，累计三次( )，银行应暂停其( )；付款人累计三次提出( )的，银行应暂停其( )并( )。
21.托收承付款项的延期付款期最长为( )，如( )期满托收款项仍未付清，银行( )扣收，应于( )通知付款人将有关交易单证在( )退回银行，单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制“( )”。对付款人逾期不退回单证的，开户银行应自( )起，按照尚未付清欠款的金额，每天处以( )但不低于( )元的罚款，并暂停付款人( )，直到退回单证为止。
22.托收承付结算采用验货付款的，付款人收到提货通知后，立即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知后(次日算起)的( )，如未收到提货通知，应在( )将货物尚未到达的情况通知银行，如不通知，银行应于( )开始营业时，将款项划给收款人。
23.收款人开户行发出托收凭证后，登记( )登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记( )登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。
24.付款人开户行对付款人提出的拒绝支付托收承付款的理由应认真审查，对拒绝付款的( )、( )、( )以及超过( )拒付、应为( )而提出( )的，均不得受理。对无理拒付的，要实行( )，由此而增加银行审查时间，应从( )起，为收款人计扣逾期付款赔偿金。
25.采用委托收款结算的付款人开户行，收到收款人开户行寄来的委托收款凭证，如以银行为付款人，应在收到寄来委托收款凭证和有关债务证明的( )将款项支付给收款人。如以单位为付款人，银行应及时通知付款人，付款人应在接到付款通知的( )通知银行付款；付款人在接到付款通知的( )未通知银行付款的，银行视同其( )，并于付款人接到付款通知的( )上午开业将款项划给收款人。
26.委托收款的核算分为( )、( )、和( )三个阶段。
27.委托收款结算适用于凭( )、( )、( )等付款单位的债务证明而委托银行收取款项，以及同城( )的收取。
28.委托收款结算由( )委托其开户银行办理。付款期满后，由( )填发( )报单，向( )划款。
29.广义的票据包括( )和( )，《票据法》规定的为狭义票据，包括( )、( )、( )和( )。
30.不能背书转让的票据包括：( )、( )和用于( )。同时，被拒绝承兑、拒绝付款或者( )的票据，也不得背书转让，如果背书转让了，( )应当承担票据责任。
31.银行汇票的( )为银行汇票的付款人。
32.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( )联和( )联，缺少任何一联，银行不予受理。
33.银行汇票是( )签发的，由其在( )时按( )无条件支付给收款人或持票人的票据。
34.银行汇票的提示付款期限为( )，自( )算起，须按( )计算，超过期限提示付款的，( )不予受理。
35.为了防止涂改，填写汇票时，( )必须用大写，在小写金额上端并需用( )出票金额。
36.商业汇票按承兑人的不同，可分为( )与( )。
37.商业承兑汇票是由( )承兑的汇票，可以由( )签发并承兑，也可以由( )签发交由付款人承兑。
38.银行承兑汇票是由( )承兑的商业汇票，由出票人签发，交给( )承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的( )，承担到期( )的责任。
39.使用商业汇票的必须是( )的法人以及其他组织之间，根据购销合同进行( )和( )。
40.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在( )承兑或拒绝承兑。付款人承兑商业汇票( )，否则，视为( )。
41. 商业汇票的付款期限，最长( )。出票后定期付款的汇票付款期限自( )起按( )计算，并在汇票上记载。
42. 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起( )，持票人应在提示付款期内( )或直接( )。
43. 银行承兑汇票到期，承兑银行向出票人收款，可能出现( )、( )、( )三种情况，不论哪种情况，均应将票款转入( )科目待付。对于出票人账户不足支付的，其不足支付部分作为出票人的( )，如出票人存款账户无款支付的，全部转入出票人的( )，并每天按( )计收利息。
44. 支票金额无起点限制，提示付款期为( )天，自( )算起，到期日遇例假日顺延。
45. 支票有三个当事人，即( )、( )和( )。支票的付款人只限于( )或( )，并且出票人与付款人之间要存在( )，出票人在付款人处如没有是够的资金，亦不能( )。支票只能是( )的。
46. 支票可分为( )、( )、和( )三种，其中( )可以用于支取现金，也可以用于转账。
47. 支票的提示付款期自出票日起( )天，超过提示付款期限的，付款人( )；出票人签发支票，必须控制在( )内，禁止签发( )。
48. 在普通支票左上角划两条平行线的，为( )，只能用于( )，不能用于( )。
49. 对于出票人签发的( )或( )的支票，以及使用支付密码地区( )的支票，应按支票面额处以( )但不低于( )的罚款。
50. 银行本票的提示付款期限自( )起最长不得超过( )，持票人超过提示付款期限提示付款的，( )不予受理。
51. 银行本票按面额的不同，可以分为( )和( )。
52. 银行本票的签发日期要( )，用于转账兑付的本票须划去“( )”二字，按规定可以支取现金的则划去“( )”二字，未划去的一律按( )处理。
53. 信用卡的透支额，金卡最高不得超过( )元，普通卡最高不得超过( )元。透支期限最长为( )天。透支部分按( )计收( )利。
54. 申请单位卡的单位必须( )；申领个人卡必须是( )_公民。
55. 单位信用卡存入款项，一律从其( )转账存入，不得存入( )，不得( )。
56. 信用卡是商业银行向社会发行的，具有( )、( )、( )等全部或部分功能的工具。
57. 信用卡按使用对象分为( )和( )；按币种分为( )和( )；按载体材料分为( )和( )。
58. 信用卡仅限于合法持卡人使用，不得( )或( )。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持( )以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许( )，并要( )。
59、采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人( )，并且需要在( )支取现金；未填明“现金”字样的需要在( )支取现金时，由( )按( )的有关规定审查支付。
60、汇入银行对( )或( )的汇款应主动办理退汇。
三、判断题
1.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（ ）
2.空头支票就是未填写金额的支票。（ ）
3.出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（ ）
4.银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 （ ）
5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ）
6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（ ）
7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（ ）
8.托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为l0天。（ ）
9.支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。 ( )
10.结算凭证上必须加盖符合规定的签章，单位在结算凭证上的签章只能是单位公章及财务主管人章。 ( )
11.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。 ( )
12.为了满足汇款人在汇入行支取现金的需要，汇款人汇款时在信汇、电汇凭证汇款金额大写的栏内先填“现金”二字，再填写大写金额的，汇入行即可支付现金。( )
13.汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：联行来账(或分行辖内往来)
贷：现金 ( )
14.原汇入行办理信、电汇转汇的会汁分录为：
借：联行来账(或分行辖内往来)
贷：联行往账(或分行辖内往来) ( )
15.棉纺厂付款的委托收款凭证—份，金额96000元，4月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不是，会计部门于4月17日上午营业开始，部分划款54000元。 ( )
16.电机厂承付的托收承付一笔，金额105000元，3月12日承付期满，次日部分支付25 000元；3月21门第二次划款50000元，同时算延付赔偿金175元，剩余30000元，于3月26日上午开业后付清，同时计算延付赔偿金60元。 ( )
17.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。 ( )
18.银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。( )
19.为使票据关系明确，票据一律记名，即出票时记载收款人名称，背书时证明背书人和被背书人名称，最后—次转让的被背书人为现实收款人。 ( )
20.支票持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票开经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。( )
21.转账结算就是将款项由—个单位转交另一个单位。 ( )
22.3月16日某会计员受理百货公司送存的支票一张，余额为7 500元，系本行开户单位第四中学3月2日签发，审查后当即转账。 ( )
23.5月25日签发银行汇票一份，其付款期的到期日应为6月24日，过期代理付款行不予受理。 ( )
24.代理付款行的支付银行汇票的会计分录为：
借：联行来账
贷：x x存款(或应解汇款) ( )
25.采用银行汇票办理结算系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账的记贷方，联行来账的记借方。 ( )
26.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。( )
27.商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。( )
28.银行本票在同城和异地均可使用。 ( )
29.银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。 ( )
30.商业银行的分支机构均可以向开户单位签发银行本票。( )
31.信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。 ( )
32.信用卡持卡人在信用卡存款余额不是而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。 ( )
33.单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。 ( )
34.为保证汇款安全，信汇凭证第二联需由汇款人加盖预留印鉴，第三联需由汇出行加盖联行专用章。 ( )
35.汇兑结算的收款人在汇入行要求转汇的，由汇入行在原汇款凭证注明转汇后的汇入行，转汇后的收款人与汇款用途不能改变，必须是原收款人和用途。 ( )
36.汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。 ( )
37.发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。 ( )
38.委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。 ( )
39.托收承付结算系由收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行划拨款项。 ( )
40.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。 ( )
41.银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。 ( )
42.托收款项逾期如遇跨月的，应在月末单独计算赔偿金，于次月3日内划给收款人。在月内有部分付款的，其赔偿金仍从承付期满日计算。 ( )
43.托收承付款项的延付期最长为3个月，如3个月期满托收款项仍未付清，银行不再负责扣收，应于次日通知付款人将有关交易单证在2日内退回银行。 ( )
44.出票后定期付款的商业汇票，付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。如果2月25日(2月份28天)签发商业汇票，其付款期到期日应为3月27日。 ( )
45.出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。 ( )
46.被拒绝承兑、拒付付款或者超过付款提示期限的票据，不得背书转让，如果背书转让丁，背书人应当承担票据责任。( )
47.背书如附有条件，所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。( )
48.持票人对被拒绝付款、拒绝承兑的票据，可以向其前手行使迫索权。 ( )
49.支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。( )
50.某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7 650元的支票，印鉴不符。应计收罚款382.50。( )
51.支票的付款人可以是购货人或办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 ( )
52.由于支票的签发是以出票人在银行的存款为基础的，因此，支票只能是即期的。( )
53.如果支票的出票人在支票上签名后将支票交给收款人，即表明出票人授权、收款人对支票中欠缺的任何事项可以进行补记，未补记前的支票不能背书转让和提示付款。( )
54.银行对签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票，以及使用支付密码地区，支付密码错误的支票的单位给予处罚的方法，—是处以罚款，二是对屡签不改的单位，停止其向收款人签发支票。 ( )
55.转账支票可以由持票人委托银行收款，也可以直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 ( )
56.银行汇票的收款人收到签妥的汇票，应在付款期内带往兑付地，直接交给收款人办理结算。 ( )
57.代理付款行对于未在银行开立账户的持票人送存的汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。 ( )
58.出票行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。 ( )
59.出票行结清银行汇票(无余款)的会计分录为：
借：x x存款—汇款人户
贷：联行往账 ( )
60.汇票结算申清人与收款人均为个人需要到代理付款行支付现金的，应在汇票委托书“汇款金额”栏先填写“现金”二字，后填大写金额，银行签发汇票时比照办理。( )
61.对于已转入“应解汇款”科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户。 ( )
62.商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。 ( )
63.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。 ( )
四、单项选择题
1.银行汇票按照规定( )。
A.可以转让
B.收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人
C.不能流通转让
D.不需要记名
2.经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( )。
A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.收款人
3.X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( )。
A.借：联行来账 500.00 贷：现金 500.00
B.借：应解汇款——张军户 500.00 贷：现金 500.00
C.借：联行来账 500.00 贷：应解汇款——张军户 500.00
D. 借：联行往账 500.00 贷：应解汇款——张军户 500.00
4.淮海机械厂一笔托收承付款，金额15 800元，10月12 承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。
A.110.60元 B.118.50元 C.102.70元 D.120.50
5.汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( )。
A.转入暂收款待查 B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇
C.银行列为收益 D.划上级分行，由分行处理
6.票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是( )
A.提供劳务而取得的票据 B.出售固定资产而取得的票据
C.出售无形资产而取得的票据 D.因继承而取得的票据
7.( )属于非转让背书。
A.质押背书 B.甲向乙购货而转让票据的背书
C.乙向丙支付劳务费而转让票据的背书 D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书
8.下列票据中，不得转让的是( )
A.转账支票 B.银行承兑汇票 C.划掉“现金”二字的银行本票
D.大写金额前填明“现金”的银行汇票
9.银行承兑汇票的付款人是( )。
A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人
10.关于信用卡，下列说法正确的是( )
A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B.单位卡账户的资金以现金存入
C.单位卡可以存取现金 D.个人卡不能存取现金
11.汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于( )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏内先填写“现金”二字，再填写大写金额。
A.汇款人为个人 B.收款人为个人
C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人都为个人
12.托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款，如果承付期满付款人无款支付或部分支付，银行可以代收款人收款，但对于超过( )期限仍未支付或未付清的，银行应通知付款人将凭证退回。
A.6个月 B.4个月 C.3个月 D.1个月
13.银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不是支付，对不是支付的部分承兑银行应( )。
A.转为承兑申请人的逾期贷款 B.将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人
C.将承兑汇票退给承兑申请人 D.汇票留存至承兑申请人有款时支付
14.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应( )。
A.将汇票款转为付款人的逾期贷款 B.将汇票退回持票人开户行转交持票人
C.将汇票退给付款人 D.将汇票留存至付款人有款时支付
15.支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。
A.出票人名称和金额 B.收款人名称和金额 C.开户行和金额 D.出票日期和收款人名称
16.一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算( )的逾期付款赔偿金。
A.18天 B.19天 C 17天 D.16天
17.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款。
A.支票面额的5％ B.支票面额的3％
C.支票面额的5％但不低于1 000元 D.支票面额的3％但不低于l 000元
18.某单位签发转账支票一张，面额18 000元，经银行审查，出票人账户资金不是支付，应计算罚款( )。
A.900元 B.360元 C.480元 D.1 000元
19.下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有( )。
A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.托收承付结算 D.汇兑结算
20.支票的提示付款期( )。
A.自出票日起5天 B.自到期日起5天 C.自出票日起10天 D.自到期日起10天
21.银行汇票的提示付款期限( )。
A.自出票日算起1个月 B.自到期日算起1个月 C.自出票日算起2个月 D.自到期日算起10天
22.银行汇票背书转让的，其金额( )。
A.可以部分转让 B.必须全额转让 C.可以超过面额转让
D.以不超过出票金额的实际结算金额为准
23.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。
A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月
24.商业汇票的提示付款期限( )。
A.自出票日起1个月 B.自到期日起1个月 C.自出票日起10日 D.自到期日起lO 日
25.银行承兑汇票的出票人必须是( )。
A.在银行开立账户的法人 B.在银行开立账户的法人和其他组织
C.在承兑银行开立账户的法人 D.在承兑银行开立账户的法人和其他组织
26.可以支取现金，也可以用于转账的支票是( )
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
27.银行汇票的付款人是指( )
A.持票人 B.被背书人 C.出票银行 D.代理付款行
28.托收承付验单付款期为( )
A.3天(从付款人行发出付款通知次日算起)
B.10天(从付款人行发出付款通知次日算起)
C.3天(从运输部门发出提货通知的次日算起)
D.10天(从运输部门发出提货通知的次日算起)
29.银行对逾期未付的托收承付金额，负责扣款的期限( )
A.10天 B.1个月 C.2个月 D.3个月
四、多项选择题
1.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( )
A.银行汇票申请书 B.汇出汇款卡片 C.第二联银行汇票 D.第三联解汇通知
E.第四联的余款收账通知
2.单位卡使用的基本规定是( )
A.申领单位必须在金融机构开立基本存款账户 B.单位卡的资金一律从其基本账户转入
C.不得交存现金 D.在异地可按现金管理规定提取少量现金 E.在透支限额内允许善意透支
3.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内( )
A.背书转让 B.向银行贴现 C.可以办理转贴现
D.可办现再贴现 E.可以提前向付款人要求付款。
4.签发支票必须记载的事项有( )
A.表明“支票”的字样 B.无条件支付的委托 C.确定的金额 D.付款人名称 E.收款人名称
5.只适用于异地的结算方式有( )
A.汇兑 B.托收承付 C.支票 D.银行汇票 E.委托收款
6.商行受理的支票经审查为空头支票时，应( )
A.退票
B.按票面额处以5％不低于1000元的罚款
C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金
D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票
E.冻结出票人在银行的存款
7.在办理结算中，客户应遵守的结算纪律是( )
A.不准违反规定开立账户 B.不准延误、积压结算凭证
C.不准出租、出借、出让银行账户 D.不准签发空头支票和远期支票
E.不准相互拖欠货款和无理拒付
8.对商业汇票的期限规定主要有( )
A.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月
B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日
C.付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明
D.商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日
E.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑
9.持票人交来他行转账支票和两联进账单后，其开户行应审查的内容有( )
A.支票和进账单填写的内容是否正确；B.支票与进账单金额是否相符；
C.支票是否在提示付款期内； D.支票大小写金额是否一致；
10.下列各种结算方式，仅适用于同城的有( )。
A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.汇兑 F.信用卡
五、业务题
第一部分:
[目的] 练习商业银行社会支付结算业务的核算。
[要求] 根据下列业务编制会计分录。
根据某商业银行6月12日发生的下列业务，编制会计分录。
1.万达公司开出转账支票13 000元，要求办理银行汇票，持往异地购买材料一批。
2.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为50000元。
3.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单为55000元，余款退还。
4.某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票8 000元，要求第一次支取现金4 000元，经审核同意办理。
5.上月12日，新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63 000元，余款退还新兴公司。
6.宏昌公司交来现金45000元，要求签发不定额本票。
7.五星公司提交转账支票230000元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。
8.万达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。
9.兰新公司上月20日办理的委托收款37 000元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。
10.新兴公司提交转账支票200000元，申请办理单位使用的信用卡，经审查同意办理，手续费为200元。
第二部分:
资料:10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理:
1.家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处，开户的电子集团，金额426 000元，用途为购货款。
2.张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林森，汇款用途赡养费，金额800元。
3.啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
4.收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15 000元，用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
5.收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4200元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后、当即将款项汇出。
6.收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1200元，收款单三联商场，审查无误当即收账。
7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元、当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
六、问答
1. 支付结算的原则、纪律是什么?
2. 支付结算的种类有哪些?哪些适用于同城?哪些适用于异地?
3. 支付结算业务的意义？
4.请写出银行汇票基本规定。
5. 写出汇兑的基本规定
6. 请写出支票的基本规定
7. 什么是委托收款?什么是异地托收承付?基本规定各如何？
8. 请划出委托收款支付结算的流程图。
9. 请划出信汇结算方式的流程图。
10.简述支付业务结算的核算要求。
11. 请划出银行汇票结算方式的流程图。
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