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[期末考试] 南开《税务会计》19秋期末考核答案

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青青 发表于 2020-3-26 15:32:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
青青
2020-3-26 15:32:01 73 0 看全部
1.[单选题] 下列项目不属于营业税征收范围的是()。
0 M5 j4 Q( D+ h8 A+ Z: U    A.旅游业, p0 u$ a% T& K$ q1 D
    B.建筑业
5 y- C8 u- _; {* X* S    C.修理修配业4 V+ D  ?8 b4 n1 f: w& `9 L
    D.金融保险业; A& f& {! F4 q0 `
    正确答案:——C——0 l" U) q+ G2 e/ {- e
2.[单选题] 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为(  )。2 k0 }2 ~' J; \
    A.借:税金及附加, M6 a' J4 y6 G* \7 d" c8 \  V
贷:应交税费──应交资源税
2 i, G) G% ^+ ?. {7 {5 ~( y    B.借:生产成本
9 v3 ^" M; ]# _( M, S4 L; o* C贷:应交税费——应交资源税
1 E4 {+ ~) N6 W. b3 t    C.借:制造费用$ w  Z5 j" R0 Q
贷:应交税费——应交资源税
" o2 R, T; ?$ S  Y" H) y    D.借:物资采购
$ n0 o  B  f: {3 T, c, {贷:应交税费——应交资源税
' U! p6 b% p$ V0 c$ v6 n    正确答案:——A——  A9 z  j; e; o8 K! a0 v
3.[单选题] 根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是( )。4 o' R) ]# T) _' t3 y
    A.高尔夫球及球具
, ?$ D$ e# d9 b/ K" o  e    B.实木地板% ~* u2 z/ v6 M
    C.护肤护发品7 ~6 H- {# X( |8 C
    D.一次性木筷1 ?0 A% a1 q! X5 f- v. z
    正确答案:——C——
( m" T, O- R4 U# E! a4.[单选题] 某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。
4 U, {. n' S0 A% I: I5 r- g    A.0.4* h! G' a" F" F$ N
    B.2.12 Z7 P2 u) c- z. u$ X
    C.2.5
, T8 }& p/ s$ p    D.2.99 M% h* n5 `0 r
    正确答案:————: M( Y3 @$ I0 t6 b. ]
5.[单选题] 根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是(  )。
, Z) e" Z4 A4 b$ D$ T    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
/ g0 o1 x! t( J    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
3 B$ Y" w1 W; C    C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业* x- A4 N/ y0 Q/ z6 Y3 G& f, Z
    D.所有的非居民企业/ w3 M" V$ `5 g' l' L
    正确答案:————
1 D6 f! C- t8 [) Z3 F6.[单选题] ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。; f5 X/ S9 `. [' B1 w6 K
    A.外购原材料9 V" O0 A/ i* z' h9 S
    B.购进用于免税项目的货物
8 q, X$ V3 a2 G9 L' u) g* ]% M    C.外购用于基建工程的货物
9 A3 J& I3 f# S4 P2 g+ u    D.外购分配给职工的货物; x9 W, z3 }; R0 s! l
    正确答案:————
/ R# ~0 i* g6 c/ f) Y' O7.[单选题] 关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是(   )。9 \  G: s, S5 g! X' Z% V) P
    A.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人7 @' n( Z0 e$ f, m
    B.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人6 ~7 w9 P' f* i' g7 k6 s! |
    C.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
' r- [% f: c$ \, D; q  B" Z! Y    D.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人1 ?5 s8 X7 v6 k# f; c- e9 W0 N
    正确答案:————
$ w2 L4 _+ a6 b8.[单选题] 某国有企业2008年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税(  )万元。
$ W& D1 V8 ?4 |1 m" i6 l( w    A.2503 m9 s; e( e/ Q9 A. ?7 [4 ^
    B.255. ^+ _0 u. ^3 {
    C.248
9 T$ u& I+ {9 b( i9 N    D.2468 }& B5 O& C& r: v/ J
    正确答案:————7 _9 [  G- @$ ]% ^
9.[单选题] 关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。% }- q3 S/ z' x. k6 A" \
    A.10
6 ~5 g( a, {, f/ W' t4 r8 d9 q    B.20( O8 X5 U. j1 S' d* j: b( d9 l; l
    C.50
, M/ v4 r, G- }  K) O& j    D.100
, t$ ~) k0 [! l  U5 `( p0 v* J    正确答案:————' H' J) I/ a1 i) L5 G) v
10.[单选题] 某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
; x$ P' _4 A  H, S- A: M( A    A.200万元5 l( Z9 _* s7 w7 H
    B.210 万元  p; |/ Y% ^3 K0 Z2 j, S6 c
    C.210.63 万元
0 @' \- J7 r0 M    D.213 万元
1 R" U3 |  P7 ^! a, ?1 x    正确答案:————
: i$ P* y+ n' |11.[单选题] 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为(   )。
5 A$ v2 E% _4 Y6 m    A.“税金及附加”
8 y+ n8 H1 d/ `. L' ^3 A    B.“应交税费”" _8 c* p1 x8 s6 k( _8 s
    C.“材料采购”& x! M6 b. Q: L1 z( k
    D.“其他业务成本”6 V. \# q0 @& f/ @$ G
    正确答案:————
) t4 {$ @4 g! L7 A7 B. ]12.[单选题] 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。/ u( Y9 X0 R/ ^3 T  D6 O
    A.150%
; ?, R  C- O3 M1 T9 b' M+ q5 P    B.100%
( r2 T$ \" m7 m& G1 r    C.50%- z! h3 v! M8 }$ U( ~
    D.20%
! j2 {3 u1 L" d5 A6 W    正确答案:————
. b* ]2 i4 D& ?: F7 \5 P% l4 L13.[单选题] 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为(  )万元。
0 r& ]5 p& o8 M$ t( R" h9 j: a    A.08 {" ]. q- u  u3 A+ h
    B.7.75
( x' W1 w0 |) M3 K9 V' \  j7 ^    C.9.759 v/ @/ K( E0 Z1 b
    D.35.503 L$ r8 I& o% z5 Q, _5 d2 u3 l8 n. A: s
    正确答案:————
% a" F1 p" E0 p: m) U14.[单选题] 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为(  )。4 m# N# Z; D3 j1 A# Z
    A.借记“税金及附加”,贷记“应交税费──应交土地增值税”
$ d- s/ t0 Y, B6 _% }! V6 I    B.借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
4 o, F6 n/ O: Q! K/ P    C.借记“递延税款──土地增值税”,贷记“应交税费──应交土地增值税”
2 R3 H* Z1 P% J: X' Q0 S0 b    D.借记“其他业务成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
' n: m, m3 [1 Z" h    正确答案:————
7 \1 K& }& K0 P% H3 z) [15.[单选题] 企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
( X+ S1 i5 ]& v' K7 d    A.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税6 c, R' D9 O/ W& ~% Z* n
    B.借应交税费-应交消费税贷银行存款
: x: k1 E& r; q9 j4 ~" I    C.借销售费用贷:应交税金
9 S  R9 \( n6 q2 s6 j! O    D.借销售费用贷银行存款2 b# U) D+ Z# p) \( t
    正确答案:————0 E4 P3 c; l! q3 R
16.[单选题] 下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
! q9 G3 [" x7 H8 @, o    A.生产过程中出现的报废产品4 C* T, D9 m8 I' }
    B.用于返修产品修理的易损害配件0 N. D. ~! E; }1 K0 ?4 Q
    C.生产企业用于经营管理的办公用品5 _$ g5 N( I% ?4 q, J
    D.纳税人的交际应酬费9 j0 m& r+ F- ]& ]' s
    正确答案:————# @, L3 C# [  S0 [& g* Q. n
17.[单选题] 某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。' l6 T" V) U4 d
    A.0
" `6 `% _3 A0 D% B    B.6万元
9 K. q8 k- P. w6 Z2 u6 U    C.4万元9 F+ Q+ k# `3 o3 h3 a# ]  b
    D.15万元8 k3 ]6 k. n  U) \4 ^5 Y: N( b* M! q
    正确答案:————
4 Z2 w: C! s* Z( d5 K1 @; R* u18.[单选题] 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
0 _4 C/ j, c' H9 t$ \+ N    A.由受托方代收代缴
2 a: S2 g+ l) {; G, y1 F- V    B.由委托方在受托方所在地缴纳
: w/ W$ Y' C' l: o4 f, _4 K    C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
' H  n' v1 D/ p/ ^! o& _    D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳* J6 B6 _( h) M5 @
    正确答案:————
& B2 R1 V" L& \) A+ }19.[单选题] 某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
# f2 F- F) b/ k# E    A.515 j+ m4 U2 m" @$ |: [
    B.145.29
5 j# f, h8 I6 y9 s. j7 a    C.170
1 v2 B! ]; F& c+ o) s% c    D.689 l: d0 h& \  X, s# @. o
    正确答案:————1 r$ I. P; Q  J+ g7 B( |
20.[单选题] 纳税人将自产消费税应税消费品,用于连续生产消费税应税消费品()。
! w* I3 S$ f7 G+ z+ s: L! E# u( h    A.视同销售缴纳消费税
( ~! h+ r7 K6 V    B.于移送使用时缴纳消费税
0 L/ ^; t6 E$ U. v: Z    C.按组成计税价格缴纳消费税. T8 \* r- ~! r& x
    D.移送使用时不纳消费税- q' v. `5 L, _' Q  O2 K' A
    正确答案:————+ M7 I0 r6 c( I3 ~* v# F* t
21.[多选题] 房产税的计税依据有(  )。$ F# a6 h+ G4 K" d4 J# ^" a
    A.房产净值
$ l" o+ ?, v% f$ n    B.房产余值
. W- ]) a( ^% W+ s' V/ g) K' o' h    C.租金收入) s* k! ?/ \1 X( G$ U3 ^; n- C
    D.房产市价
! r/ N! B( l- j% k% ~    正确答案:————
; ~8 Z8 z7 ~% S* D3 u9 V/ J22.[多选题] 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。$ a) w- i' p* [' p0 }6 J$ o
    A.房屋维修2 ^4 h9 J6 R0 A$ \: S* `# ^
    B.汽车修理
% p8 r- n- Z6 |  Z, Y$ J2 }* l* g    C.管道安装' ?2 K. R& w& y) D  s9 a  u& h
    D.服装加工: p# P) S; r* A" Y4 I
    正确答案:————
, |9 v9 Q2 c0 `$ J( M23.[多选题] 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有(  )。4 E' V. W, c$ o+ {0 H8 ]* r, d
    A.“管理费用”
6 [1 S! q: y. {* `/ X, s: E( n    B.“财务费用”7 f% Q! W! ?9 Q
    C.“销售费用”
# w; ?6 k' ^  C- L8 c0 p: `    D.“应付利润”
% J6 h* w1 V, T% C- T$ p    正确答案:————
; B8 Y, l8 [: \, e$ G! L1 G24.[多选题] 税务会计一般原则包括()。
5 B1 O/ c/ Z) L    A.导向原则
) M, x1 E; ?$ H+ o, S7 e% j& |: Q    B.一致性原则/ f# I" j9 y4 [8 I, l
    C.相关性原则
2 u( X5 Y5 P7 G9 z/ J; B8 a    D.合理性原则
" `1 ]3 U: ]; ^7 c    正确答案:————
& x; E! I- A6 ^25.[多选题] 房产税的纳税义务人的有()。" L3 F: L- ^* e0 t
    A.房屋的产权所有人
, B9 G1 B4 r& D( O    B.房屋使用人! W' W  v* U# d+ M; s! o& c; R
    C.房屋承典人
1 j  {) C$ p, h: B# S1 X    D.房屋代管人+ D& g% Q: w3 B: K5 |5 {, Q
    正确答案:————1 P6 ^: h2 F; H
26.[多选题] 应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为(  )。
2 k8 f) {0 w9 t$ H9 g; u    A.借:营业税金及附加
( F! c0 P0 V/ w# Y$ U5 L) }" v贷:应交税费──应交消费税/ F! a0 U% Z! K8 }
    B.借:应交税费──应交消费税
8 ~; h8 X9 ~, d. _! u. F贷:银行存款
. i. ?  H. ~5 v9 r    C.借:其他业务成本                                           5 `- g8 @1 Q! |1 t! ^0 Z
贷:应交税费──应交消费税
; D; O4 |$ K# h! U0 ]2 N+ F    D.借:营业外支出                                          
6 d& P- \7 e9 p( E* c" [# p贷:应交税费──应交消费税
) O0 E! e3 C% V& b9 F2 Y0 f$ [$ s    正确答案:————
* }- {4 r2 q) R" i6 @% h8 h6 A4 Y27.[多选题] 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为(  )。
/ j; F7 s0 e, G6 ?+ i: w8 K    A.借:物资采购等
" U( s5 \+ p. s贷:应交税费──应交进口关税2 E* k' z9 y( V0 w* O6 u  U
    B.借:应交税费──应交进口关税2 l/ ^# \& \9 M' c7 U+ ~
贷:银行存款
6 I" ~* e/ G2 e* Y4 W    C.借:物资采购
0 \/ @# H; O0 P8 q2 M% }       贷:银行存款8 A  C# Q" V# ?; j- c* ^' g
    D.借:应付账款/ ?3 i( p/ k" j; D$ {$ g" f- K/ F1 |) d
       贷:应交税费——应交进口关税4 F5 h0 ~" D: k0 W$ ]
    正确答案:————
- I& m* p3 u0 S! x0 A28.[多选题] 下列项目中()是营业税计税依据。
% N, E3 u( H3 Q$ Z+ S# d/ g! e3 x    A.银行一般贷款利息收入% s1 _( G2 K; D/ e& n: W
    B.银行转贷业务利息收入
! D6 U5 `1 Z$ S& r  B: c    C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
8 |; n+ R' J2 R    D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
5 K$ n/ U: @% @: T6 [    正确答案:————
; |: ?: g! P- t/ A% U$ ^0 N$ m! L29.[多选题] 税务会计的对象主要包括以下几个方面(  )。, d: z$ h7 i  g' P$ j2 J8 I
    A.计税基础和计税依据8 ~& x3 _& f3 I! u3 V9 k. X3 g
    B.税款的计算与核算
' U3 _9 h4 C" v1 v; U$ o6 W! F8 N    C.税款的缴纳、退补与减免
6 G% ^, v- q; T: ?$ `4 p    D.税收滞纳金与罚款、罚金
/ v2 ]" k6 Z! f3 u: T    正确答案:————
- h- g& y0 o  K/ V! u30.[多选题] 下列符合居民纳税人条件的是()。& _: y7 z' o4 _5 B5 I2 B. y5 W
    A.在中国境内有住所的个人5 b  Z4 n: r7 E0 t- a
    B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人# G  o2 E7 \5 a' G# p. q
    C.在中国境内无住所又不居住的个人
8 i" F$ [. k& ], }( s    D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人$ N. J' a& o* Z+ K, F
    正确答案:————  a" R. c: u$ m* U7 f
31.[多选题] 企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为(  )。9 x& T+ r5 Y; o& }& a* Q2 Z% L( [
    A.借:所得税费用——递延所得税费用$ s) q: r* f9 p' L* C3 V) n) j
         资本公积——其他资本公积
% P# O, i6 n/ ~6 A$ v5 H         贷:递延所得税负债
4 z, Z8 A8 L  a# k    B.借:递延所得税资产( X+ z2 e: x/ v: t' a) \$ s) C
         贷:所得税费用——递延所得税费用
3 g; l9 B4 X+ O; A8 y- V  C            资本公积——其他资本公积' k$ ~6 T" D8 {8 p( r
    C.借:所得税费用——递延所得税费用
- y) [9 l& u$ k2 v4 U) O$ m       资本公积——其他资本公积
$ J  d7 F! U- j7 |9 b8 x       贷:递延所得税资产
  K! M; c# N" |7 c7 r4 W    D.借 :递延所得税负债1 ]! p; j$ D/ p3 a6 P, N
贷:所得税费用——递延所得税费用
, Y0 u3 a: A1 Z: j: o* ^! o            资本公积——其他资本公积, ~" j+ G6 m9 \6 k  D; c& G5 t. E' B
    正确答案:————4 o9 M8 z0 Q1 y
32.[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。: w/ |# P  \5 ~' [) W! N& P
    A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天' s5 n( s; H5 M8 b/ J
    B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天0 l7 E/ E3 E- u) ?" d
    C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
! F' W+ l4 p* ~6 g* e" p, g    D.进口货物,为报关进口的当天
$ `: j/ l0 w$ ?/ K4 m$ z; M! y9 \    正确答案:————: a7 x6 K. j; V' n5 p
33.[多选题] 下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有(    )。" t6 h& d/ x4 q. v5 O. H
    A.企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限
! U& m3 S8 q% y+ [3 `$ }7 {    B.非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税! X0 Z; O& M) {8 q! R
    C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
5 E5 j# K- O* v    D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销. [* H+ N, H8 m- p' a6 O
    正确答案:————
& j( I0 B4 q# G7 Q7 N34.[多选题] 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种(  )。$ f0 Y0 a- x5 c- ~  F
    A.查账征收6 Q4 b' }; j5 G, M
    B.核定征收
. Q# T6 P* h8 i; q' v7 Q/ a    C.委托纳税6 e, H  b% ^# T3 z' M
    D.邮寄申报纳税
7 r9 W3 {8 I* l# a    正确答案:————
+ d* ]8 S9 T) v, l* |35.[多选题] 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。+ y  T) c8 d" ^9 w- O/ r  d; [
    A.外购已税烟丝生产的卷烟/ T- v0 U/ c0 g4 l9 w( i" ~
    B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
) \0 `; a- z# v9 }; j, ?    C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰1 T4 v/ D, C+ p" q0 S
    D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
" p1 V8 _5 |7 p  A$ b    正确答案:————
6 G! Q  `, S; a( X% x36.[多选题] 应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为(  )。
1 _% ]5 z5 O* P' s9 G9 m" r    A.借:营业税金及附加9 {4 K* |7 r% D) ^
贷:应交税费──应交消费税
/ g% v$ L( d  j- Z9 y% q# ]7 N    B.借:应交税费──应交消费税% \9 x0 t. M5 p; f
贷:银行存款
- F, K' y( `- k! l6 l  c1 q    C.借:其他业务成本                                          
  u& S: C7 Y2 p* _  j$ q% m贷:应交税费──应交消费税
# D8 f& a: i: h* s7 z) B' S6 Z    D.借:营业外支出                                          
) ?( f4 \2 i" B+ f贷:应交税费──应交消费税
' K0 \: m, o* ~    正确答案:————
" W+ L+ C' N6 V7 L37.[多选题] 应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有(  )。
) J9 e) I! J7 P4 [* |    A.销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售量
! P6 c6 W# E2 |# X7 A& s6 P- [    B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量
9 V- T6 B* q5 {& u( ]    C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量/ w' Y3 v/ F/ |" ]8 V
    D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量
- Z: A5 r1 [+ h& `% q    正确答案:————* A1 p7 [, f$ O+ K' D* \
38.[多选题] 以下属于税务会计基本前提的是(   )。
6 L4 D  \' ~7 L3 `5 |    A.会计主体+ {+ ~) a# s( O/ i
    B.持续经营
5 U  {. L4 e* c3 u2 t    C.纳税会计期间
% y0 U7 y& R( i2 p    D.年度会计核算
" W8 g* i: s3 ~, j    正确答案:————! Q5 N+ u' Y$ t9 v
39.[多选题] 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面(  )。8 x* K/ Z# K$ c. c( T- ~4 ^0 T
    A.目标不同" |( }/ B$ m. S; E3 M# A% |! Z
    B.对象不同4 u# |& [& t; c$ B. e
    C.核算基础、处理依据不同2 b2 F* _2 C2 l/ H, x* R
    D.计算损益的程序不同
: y5 e6 p# p( X* a+ R    正确答案:————- w, j! t" ]% J" a' a$ [8 R
40.[多选题] 下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有(  )。/ h7 J  E! g3 i& F+ g9 u4 O
    A.开采原油( m9 R; j3 R3 c2 K
    B.煤矿开采的天然气. U/ T3 Y1 m, D; m" L& `
    C.开采原煤
& k3 A# V- F, ?& n    D.生产固体盐和液体盐# b5 x  m, ~+ l; B
    正确答案:————" K/ `  _* }2 R) \4 P
41.[判断题] 军队、武警专用的车船减半征收车船税。0 T! z8 p4 l$ z
    A.对
$ u' l( g" H2 s    B.错5 |: L7 _6 }5 l8 I
    正确答案:————
' `; d0 Z+ o0 q, F* G; A42.[判断题] 购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。0 M: h" u% r) B, t
    A.对
! D" ]9 J, O! d' S& Q. v4 X1 W    B.错1 A0 H2 [" A# \2 G7 M4 L8 G/ k
    正确答案:————5 f9 B" j5 }9 o- t! f+ A& M& @
43.[判断题] 视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
) w; a) E+ G% {- G) L    A.对0 _7 p; i2 H+ t/ e3 b3 x$ V
    B.错
) e) B5 ?! u0 b. m    正确答案:————1 C: v2 Q; h- z* S% V# A, A( k
44.[判断题] 作为营业外支出,罚款、被没收财物损失,在计算应税所得时,可以扣除。
2 B! q2 G5 Y1 `& Q    A.错误
; b5 ]/ Z: Q' i' I    B.正确
8 K9 g3 d- a5 R    正确答案:————5 f6 s" |. w4 v/ O  d( \3 R0 ~
45.[判断题] 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
* b0 _. i- j: @- j$ c    A.对
7 `5 X+ P) h9 E" ]0 G, ^# |    B.错
1 |  U0 |* ]( }/ w* g    正确答案:————5 k' W; ?  F) p  L" |9 ^
46.[判断题] 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
3 R5 q/ ~& N/ }; j$ z    A.错误
7 E# G' U: X! G* m  J$ Y1 R    B.正确
0 y* x# n9 H; d' u# g    正确答案:————
0 v' B% O6 q$ x1 O47.[判断题] 消费税是流转税,故货物每流转一次,就应交一次消费税。+ n7 U% i0 j8 l8 p5 E8 `/ y( x4 z. a1 x
    A.错误: |. x3 B. E( _, g  V
    B.正确
4 v. J' I: d% T9 l3 {4 n2 [$ Y    正确答案:————
1 s2 w& N) h8 F) R. ~# h48.[判断题] 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
% U( K5 t. {& c2 R- I, q4 U2 M    A.错误
& K) K' M  v$ I3 ]) Q$ H    B.正确
- ]* C( y$ ^1 L0 D$ u$ e3 ?    正确答案:————5 a) Q% d1 g$ u1 D
49.[判断题] 购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
: u! h, [0 F  V+ T2 D6 j    A.对6 R9 O" \& `( E  Z2 B0 S  k) y$ D7 ?
    B.错
- T/ Z5 l- o, R  b. u0 X    正确答案:————
9 T. u! l' O. s1 d50.[判断题] 国税稽查机关清理以前年度的增值税税款,属于企业计提税费的税基范围。$ c; y  F& w! j% M' y9 E
    A.对
& S! S2 U* [' q# I' P6 ]; ^    B.错/ |  b+ e& |" t4 l/ }0 f6 M
    正确答案:————
1 f& X0 Z' U; {" a51.[计算题] A企业与B公司均为增值税一般纳税人,当年12月份有关经营业务如下1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收人库,货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。要求1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
  H# s& u: Q$ A/ F" p    正确答案:————4 H3 }' M: [# m$ N- V; y
52.[问答题] 某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务1)从废旧物品回收公司购入废布一批,用于生产过程中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元;(2)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格1000元,款项已存入银行;(3)支付电费,取得增值税发票,价款25000元,税款4250元;(4)支付水费,取得增值税发票,价款5000元,税款300元;(5)销售自用的旧机器一台,原价10000元,售价10400元;(6)销售生产下脚料废料头一批,收取现金1170元。要求:根据以上经济业务编写会计分录。$ t# e" Y$ D$ S
    正确答案:————
7 @/ Y* G+ ~* P3 z附件是答案
  D1 p9 ^3 S1 b) c7 `7 w& }: o' y) w5 e2 z- U2 F6 {* t

《税务会计》19秋期末考核.zip

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