税法320春山东大学测试答案

[复制链接]
发表于 2020-2-21 09:48:11 | 显示全部楼层 |阅读模式
税法3一、单选题
1.某市一家企业转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )。 A.4600元 B.4800元 C.5750元 D.6000元 2.某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨,移送入选并销售精矿0.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。 A.26万元 B.29万元 C.43.5万元 D.72.5万元 3.跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市,其应税产品的纳税地点为( )。 A.开采地 B.收购地 C.销售地 D.核算单位所在地 4.某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B占地1000平方米。2008年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2008年应缴纳城镇土地使用税( )。 A.3750元B.11250元 C.12500元D.15000元 5.依据关税的有关规定,下列各项中不应计入完税价格的有( )。 A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用 6.下列关于车船税的征收管理的说法中,不正确的有( )。 A.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地 B.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为纳税人机构所在地 C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝 D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税 7.A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额( )。 A.32元B.128元 C.600元D.2400元 8.下列关于消费税计税销售额的说法中,正确的是( )。 A.含消费税且含增值税的销售额 B.含消费税而不含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 二、多项选择题 1.下列关于营业税税法内容的表述中,说法正确的有( ) A.既涉及营业税应税项目,又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为,属于营业税的混合销售行为 B.对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税。 C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,但不得从纳税人以后的营业额中减除。 D.单位将不动产无偿赠送他人,视同销售交纳营业税 2.下列各项中,不征收资源税的有( )。 A.液体盐 B.人造原油 C.洗煤、选煤 D.煤矿生产的天然气 3.下列各项中,不应当征收房产税的是( )。 A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房 B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 D.农村的经营性用房 4.下列车船税法定免税的有( )。 A.专项作业车 B.警用车船 C.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船 5.下列印花税应税凭证的计税依据分别为( )。 A.购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格 B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C.融资租赁合同为租赁费 D.建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额 6. 根据营业税法律制度的规定,下列各项涉及不动产的业务中,应当缴纳营业税的有( )。 A.销售房产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股 7.对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有()。
A课税对象是国家据以征税的依据                  
B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的   
D从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的
E消费税、营业税均以“税率税目税率表”的形式将税目和税率统一表示出来
8.下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据 三、判断题
1.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估净增值,应计入年度应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。(   )
2.经常受托代表外国企业接洽采购业务,并签订购货合同、代为采购商品的人,也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。(    )
3.由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定不征收房产税。
4.个人取得按次计税的收入,应税所得超过2万元,适用加成征收办法计算个人所得税。(   )
5.转让企业内部产权涉及的应税货物的转让,不征收增值税(  )
6.企业的各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。企业未及时申报的财产损失,逾期不得扣除。(   )
7.土地增值税采用超率累进税率(    )
8.粮食白酒类广告费不得税前扣除(   )

四、名词解释
1.税收 2. 偷税 3.所得税
五、简答题
1.简述税收法律关系的构成
2.什么是税收强制执行措施?
六、计算题
1.居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2009年取得以下所得: (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元; (2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担; (3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证; (4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;
(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56000元,李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬;
要求:根据上述资料,计算李某应缴纳的各项个人所得税; 2.某企业2009年实现销售收入8000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加50万元;管理费400万元,其中业务招待费45万元;从投资企业分得30万元税后利润(被投资企业所得税税率为15%);国库券利息收入200万元,企业债券利息收入10万元,支付税务部门滞纳金、罚款为5万元;支付非公益性、救济性支出(赞助费)4万元。计入成本费用的工资性支出500万元,按规定比例提取的职工福利费、工会经费、教育费附加共计875万元(该单位职工总数200人,计税工资标准人均每月660元);收到增值税退税收入200万元;支付销售费用300万元。该出企业计算当年应纳所得税额。无忧答案网

快速回复 返回顶部 返回列表