审计学复习指导

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发表于 2019-3-27 10:53:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
练习题(判断题):
1.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物,其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。(  )
答案:√
2.审计是由注册会计师依法接受委托,对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。(  )
答案:×
3.审计就是查账。(  )
答案:×
4.会计报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对会计报表是否按照规定的标准编制发表审计意见。( )
答案:√
5.我国宪法规定,注册会计师独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。(  )
答案:×
练习题(单选题):
1.审计主要目的是“对会计报表发表审计意见”的阶段有(   )。
   A.详细审计阶段         B.资产负债表审计阶段
   C.会计报表审计阶段       D.现代审计阶段
答案:CD
2.下列各项目中属于会计报表审计,只是审计意见所表述的对象有所差异的有(     )。
  A.按照监管机构的报告要求编制的会计报表
  B.按照特殊编制基础(如收付实现制)编制的会计报表
  C.按照权责发生制编制的会计报表   
   D.按照计税基础编制的会计报表
答案:ABCD
练习题(单选)
1.注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时,按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于(    )。
    A.没有过失   B.普通过失   C.重大过失    D.欺诈
答案:A
2.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试,将重大错报风险评价为低水平,进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师可能被认为负有(  )的责任。
A.普通过失    B.重大过失   C.推定欺诈   D.欺诈
答案:A
3.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报,应该属于(   )。
       A.经营失败        B.审计失败      C.欺诈       D.审计风险
答案:B
4.行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括(     )。
  A.警告    B.暂停执业   C.吊销注册会计师证书   D.没收违法所得
答案:D
5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策职能,这一规定实质上是为了将(        )加以区分。
A.管理责任和报告责任   
B.管理层的责任和审计责任
C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
答案:B
练习题(多选题)
1.下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有(   )。
A 建立职业风险基金    B 审慎选择被审计单位
C 出具管理建议书      D 深入了解被审计单位业务
答案:ABD
2.下列各项中,能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有(     )
   A 审计风险   B 重要性   C 内部控制   D 职业道德
答案:BC
3. A注册会计师审计甲公司2010年度财务报表,出具了无保留意见审计报告。其后,因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象,控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩,其下列申诉理由中合理的有(     )。
A 防止发生和及时发现并纠正错误和舞弊,是甲公司管理层的责任
B 按照审计准则审计财务报表,并不能保证发现所有的错误和舞弊
C 年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表,而非查错防弊
D 因销售收入审计是由助理人员完成,直接责任应由该助理人员承担
答案:ABC
练习题(单选):
1.下列有关鉴证业务的说法中,正确的是(    )。
   A 在鉴证业务中,注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论
   B 鉴证业务要素包括:鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告
   C 在直接报告业务中,注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准
   D 在合理保证的鉴证业务中,注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础
答案:C
2.丙银行是乙公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议,乙公司每年年末向丙银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2011年1月,由于丙银行怀疑乙公司提交的偿债能力专题报告的真实性,聘请甲会计师事务所对乙公司2010年12月31日偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行鉴证,并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。该业务作为鉴证业务的下列说法,你不认可的是(    )。
   A 三方关系分别是甲会计师事务所、乙公司管理层、丙银行
   B 该业务所属的类型为直接报告业务的鉴证业务
   C 鉴证对象为乙公司2010年年末的偿债能力
   D 鉴证标准包括乙、丙两方签署的借款协议
答案:B
3. 下列有关业务质量控制的表述中,不恰当的是(    )。
   A.会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识
   B.会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任
   C.会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员恪守独立、客观、公正的原则
   D.会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响
答案:C
4. 下列有关项目质量控制复核的表述中,不正确的是(     )。
   A.项目质量控制复核是对特定业务实施的
   B.项目质量控制复核是重点复核
   C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
   D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
答案:D
练习题(多选):
1.下列有关执业准则的说法中,正确的有(    )。
   A 中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则
   B 审计准则是整个执业准则体系的核心
   C 审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务,提供有限保证
   D 其他鉴证业务既有可能提供有限保证,也有可能提供合理保证
答案:BD
2. 2010年10月,A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书。2010年12月,事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时,甲公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观察存货期末盘点和检查,随后甲公司管理层要求将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务,如果注册会计师不同意变更要求,甲公司也不同意其继续执行原审计业务,为此,事务所和注册会计师的下列做法中,恰当的有(    )。
   A 同意甲公司变更要求,并变更业务约定书中的相关条款
   B 不同意甲公司的变更要求
   C 考虑与甲公司解除业务约定,并考虑是否有义务向股东大会说明理由
   D 由于无法按原业务继续执行,注册会计师以审计范围受到严重限制为由,直接出具无法表示意见的审计报告
答案:BC
3. 下列有关鉴证对象的表述中,不正确的有(     )。
   A.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的,注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务
   B.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的,评价和计量的准确性相对较高,注册会计师获取证据的说服力就相对较强
   C.如果鉴证对象不适当,一定会误导预期使用者,则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告
   D.如果鉴证对象不适当,注册会计师可以考虑解除业务约定
答案:AC
4. 下列有关鉴证报告的表述中,不正确的有(    )。
   A.在基于责任方认定的业务中,注册会计师的鉴证结论均明确提及责任方的认定
   B.在直接报告业务中,注册会计师的鉴证结论应明确提及鉴证对象和标准
   C.对基于责任方认定的业务,应以积极方式提出鉴证结论;对直接报告业务,应以消极方式提出鉴证结论
   D.对合理保证业务,应以积极方式提出鉴证结论;对有限保证业务,应以消极方式提出鉴证结论
答案:AC
练习题(单选)
1.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2010年度财务报表审计的项目合伙人,在执业过程中发现自己不熟悉该公司的会计电算化系统,以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断,则A注册会计师的下列做法中正确的是(     )。(假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师)
A.聘请相关专家协助工作
B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
答案:B
2.注册会计师不仅在实质上保持独立性,而且还努力在形式上保持独立性,其主要目的是(     )。
A.以保持确实能够在实质上独立
B.维护社会公众对注册会计师职业的信任
C.以保持注册会计师公正的心理状态
D.遵守中国注册会计师审计准则
答案:B
3.下列关于职业道德的说法中,正确的是(    )。
A.会计师事务所收费报价的高与低,不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B.注册会计师在营销专业服务时,不应无根据地比较贬低其他会计师事务所
C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
答案:B
4.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时,发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务,则会计师事务所的下列做法中恰当的是(    )。
A.聘请其他专业人员帮助    B.转包给其他会计师事务所
C.减少部分审计程序        D.拒绝接受委托
答案:D
5.根据《中国注册会计师职业道德守则》,下列说法中正确的是(    )。
A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户,无条件同意客户的要求
B.注册会计师可以对其能力进行大力宣传,但是不得采用广告的方式
C.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围
D.根据保密原则,注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
答案:D
6.下列描述中,违反保密原则的是(     )。
A.事前没有经过客户同意,为法律诉讼出示文件或提供证据
B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C.没有经过客户的同意,会计师事务所即为后任注册会计师提供工作底稿
D.向有关监管机构报告发现的违法行为
答案:C
练习题(多选)
1.下列各项描述中,对职业道德基本原则产生不利影响的有(     )。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
   B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A起诉,事务所的所长王某担任甲股份公司的辩护人
  C.项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学普通校友
  D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低,事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计
答案:ABD
2.下列有关涉及职业道德的表述中,恰当的有(  )。
A.如果客户涉足非法活动,就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响
B.如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务,就构成了一种欺诈
C.注册会计师不应成为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务
D.如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务,注册会计师应当告知客户这一情况,并获得客户同意以在此情况下执行业务
答案:ABD
3.如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见,为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有(     )。
A.征得客户同意,与前任注册会计师进行沟通
B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本
答案:ACD
4.下列行为中,注册会计师违反保密原则的有(     )
A.与客户发生意见分歧时,诉诸媒体
B.接受同业复核,提供审计工作底稿
C.向监管机构报告发现的违反法规行为
D.利用获知的客户信息买卖客户的股票
答案:AD
5.下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中,正确的有(    )。
A.如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突,注册会计师应当告知客户这一情况,并获得客户同意以在此情况下执行业务
B.任何情况下,注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
C.注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
D.如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费,将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
答案:ACD

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