吉大网院2017-2018学年第二学期期末税法大作业

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发表于 2018-7-15 15:03:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
一、计算题(每题50分,100分)每个关键步得分,保留小数点后2位
1、某企业2010年第2季度企业有关业务资料如下:
(1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:
A.28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价1:6.9;
B.2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价1:6.85.上述款项已收存银行;
(2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000院,该款项已经收存银行。
(3)根据当前签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已经收存银行。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)
(1)计算出该企业出口业务应缴纳的印花税;
(2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税;
(3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税;
(4)计算该企业合计应缴纳的印花税。
2、某化妆品生产企业位于县城,为居民企业,2010年生产经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款520万元,增值税88.4万元,取得的增值税专用发票已经通过认证;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)向国外销售化妆品800箱,折合人民币400万元;在国内销售化妆品300箱 ,取得不含税销售额350万元;
(3)应扣除的化妆品销售成本300万元(已包含免抵退税不得免征和抵扣税额);发生管理费用90万元,其中含业务招待费20万元,发生销售费用40万元;
(4)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税,
(注:增值税税率17%、退税率13%,消费税率30%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当年应缴纳的增值税;
(2)计算该企业当年应退的增值税;
(3)计算该企业当年应缴纳的消费税;
(4)计算该企业当年准予扣除的业务招待费;
(5)计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和;
(6)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。奥鹏作业答案
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