[在线作业] 东财《企业税收筹划》18春作业辅导123

[复制链接]
发表于 2018-7-15 10:43:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题:
1.[单选题]《值税暂行条例实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的,应()          (满分
    A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
    B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
    C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
    D. 纳税人按照税负轻重自己决定
    正确答案:——C——
2.[单选题]个人参加展会,现场作画所得属于()          (满分
    A. 工资薪金所得
    B. 稿酬所得
    C. 劳务报酬所得
    D. 个体户经营所得
    正确答案:——C——
3.[单选题]在财政支出增长方面,经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是()          (满分
    A. 梯度渐进增长理论
    B. 财政支出不断增长法则
    C. 财政支出增长发展模型
    D. 经济发展阶段理论
    正确答案:——A——
4.[单选题]根据现行税法规定,下列消费品的生产环节,既征收增值税又征收消费税的是()          (满分
    A. 酒类产品的批发环节
    B. 金银饰品的生产环节
    C. 珍珠饰品的零售环节
    D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
    正确答案:————
5.[单选题]企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。          (满分
    A. 10%
    B. 20%
    C. 50%
    D. 100%
    正确答案:————
6.[单选题]进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用和()          (满分:)
    A. 装卸费
    B. 保险费
    C. 建设基金
    D. 其他杂费
    正确答案:————
7.[单选题]某商场(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱,零售价4680元;顾客旧冰箱作价120元,商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为()元。          (满分:)
    A. 680
    B. 662.56
    C. 795.6
    D. 775.2
    正确答案:————
8.[单选题]下列单位不属于企业所得税纳税人的是()          (满分:)
    A. 股份制企业
    B. 合伙企业
    C. 外商投资企业
    D. 有经营所得的其他组织
    正确答案:————
9.[单选题]以下属于工资薪金所得的项目有()          (满分:)
    A. 托儿补助费
    B. 劳动分红
    C. 投资分红
    D. 独生子女补贴
    正确答案:————
10.[单选题]自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()          (满分:)
    A. 应征收营业税
    B. 减半征收营业税
    C. 不征收营业税
    D. 暂缓征收营业税
    正确答案:————
二、多选题:
11.[多选题]营业税的纳税义务发生时间是()          (满分:)
    A. 采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
    B. 采取预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
    C. 将自建建筑物对外捐赠的,为该建筑物产权转移的当天
    D. 预收工程价款的,收到预收款的当天
    正确答案:————
12.[多选题]下列各项中,属于契税征收范围的是()          (满分:)
    A. 国有土地使用权出让
    B. 将自有房屋抵押
    C. 接受他人赠与的房屋
    D. 接受他人房屋作价投资入股
    正确答案:————
13.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()          (满分:)
    A. 支付的社会统筹保险费
    B. 固定资产净损失
    C. 购建固定资产的费用
    D. 融资租赁固定资产支付的租金
    正确答案:————
14.[多选题]下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有()          (满分:)
    A. 向金融机构的借款利息支出
    B. 企业财产保险费
    C. 企业的业务宣传费
    D. 固定资产转让费
    正确答案:————
15.[多选题]下列关于包装物押金的说法正确的是()          (满分:)
    A. 非酒类产品包装物随产品销售,如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中,按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
    B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用,应并入产品销售额计税
    C. 税法规定,销售产品生产企业收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入销售额中,依产品的适用税率征收增值税与消费税。
    D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金,无论是否逾期都不用缴纳消费税,只是在逾期后或者超过一年期
    正确答案:————
16.[多选题]下列表述,符合增值税法规规定的有()          (满分:)
    A. 采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出
    B. 销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除
    C. 销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除
    D. 采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理
    正确答案:————
17.[多选题]生产企业将委托加工收回的货物用于()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。          (满分:)
    A. 在建工程
    B. 职工福利设施
    C. 分配给投资者
    D. 生产应税产品
    正确答案:————
18.[多选题]下列关于消费税的说法正确的是()          (满分:)
    A. 在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
    B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
    C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
    D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
    正确答案:————
19.[多选题]购买的货物用于()时,其进项税额不得抵扣。          (满分:)
    A. 劳动保护
    B. 免税项目
    C. 无偿赠送
    D. 个人消费
    正确答案:————
20.[多选题]下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()          (满分:)
    A. 国债利息
    B. 国家发行的金融债券利息
    C. 参加企业集资取得的利息
    D. 银行结算账户利息
    正确答案:————
三、判断题:
21.[判断题]纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
22.[判断题]个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
23.[判断题]增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
24.[判断题]工会经费、职工福利费和职工教育经费等,准予在企业所得税税前全额扣除。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
25.[判断题]企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出,准予在企业所得税税前全额扣除。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)

一、单选题:
1.[单选题]下列关于全年一次性奖金说法正确的是()          (满分:)
    A. 纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
    B. 纳税人取得全年一次性奖金,应并入当月工资一同计算所得税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
    C. 在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
    D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,按全年一次性奖金的计税办法计税。
    正确答案:——A——
2.[单选题]工商营业执照的工本费属于政府的()          (满分:)
    A. 税收收入
    B. 公债收入
    C. 国有资产收益
    D. 收费收入
    正确答案:——D——
3.[单选题]下列关于包装物的说法正确的是()          (满分:)
    A. 应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
    B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
    C. 对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税
    D. 包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税
    正确答案:——A——
4.[单选题]下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是()          (满分:)
    A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人,其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金,仅就其在中国境内履职期间所得纳税
    B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金,不论其是否在中国境外履行职务,均应申报缴纳个人所得税
    C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人,其取得的由中国境外企业支付的工资薪金,仅就其在中国境内履职期间所得纳税
    D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人,其取得的由中国境外企业支付的工资薪金,不论其是否在中国境外履行职务,均
    正确答案:————
5.[单选题]下列业务中,属于增值税征收范围的是()          (满分:)
    A. 技术服务业务
    B. 设备修理业务
    C. 设备安装业务
    D. 设备租赁业务
    正确答案:————
6.[单选题]当国债的票面利率低于市场利率时,通常采用的发行方式是()          (满分:)
    A. 折价发行
    B. 平价发行
    C. 溢价发行
    D. 定价发行
    正确答案:————
7.[单选题]凭借国家信用取得的财政收入是()          (满分:)
    A. 税收收入
    B. 公债收入
    C. 国有资产收益
    D. 收费收入
    正确答案:————
8.[单选题]下列项目中不是营业税征税范围的是()          (满分:)
    A. 销售货物
    B. 转让无形资产
    C. 提供运输劳务
    D. 销售不动产
    正确答案:————
9.[单选题]下列支出属于购买性支出的有()          (满分:)
    A. 捐赠支出
    B. 债务利息支出
    C. 社会保障支出
    D. 国防支出
    正确答案:————
10.[单选题]下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是()          (满分:)
    A. 增加新的合伙人
    B. 利用合伙企业的资金为个人购买房产
    C. 隐瞒企业的经营收入
    D. 虚增税前扣除的成本费用
    正确答案:————
二、多选题:
11.[多选题]下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。          (满分:)
    A. 销售货物时收取的运输装卸费
    B. 向购买方收取的增值税税额
    C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    D. 销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
    正确答案:————
12.[多选题]下列关于消费税的说法正确的是()          (满分:)
    A. 在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
    B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
    C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
    D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
    正确答案:————
13.[多选题]下列环节既征收消费税又征收增值税的有()          (满分:)
    A. 卷烟的批发环节
    B. 白酒的批发环节
    C. 金银首饰的零售环节
    D. 化妆品的进口环节
    正确答案:————
14.[多选题]根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()          (满分:)
    A. 缴纳的消费税
    B. 缴纳的税收滞纳金
    C. 非广告性赞助支出
    D. 缴纳的财产保险费
    正确答案:————
15.[多选题]下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()          (满分:)
    A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
    B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
    C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
    D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
    正确答案:————
16.[多选题]下列应税消费品中,采用定额税率从量征收消费税的项目有()          (满分:)
    A. 黄酒
    B. 葡萄酒
    C. 柴油
    D. 烟丝
    正确答案:————
17.[多选题]根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()          (满分:)
    A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
    B. 商店销售给企业的工作服
    C. 企业转让无形资产
    D. 销售给企业使用者的生产工具
    正确答案:————
18.[多选题]下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()          (满分:)
    A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
    B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
    C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
    D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
    正确答案:————
19.[多选题]将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是()          (满分:)
    A. 境内有无住所
    B. 境内工作时间
    C. 取得收人的工作地
    D. 境内居住时间
    正确答案:————
20.[多选题]房产税的计税依据可以是()          (满分:)
    A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税
    B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
    C. 出租房产的,以租金计税
    D. 租入房产的,以租金计税
    正确答案:————
三、判断题:
21.[判断题]纳税人出租财产取得的租赁收入,计算征税时,除可以依法减去规定费用和有关税费外,还准予限额扣除实际开支的修缮费用。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
22.[判断题]营业税的计税依据是营业额。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
23.[判断题]纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用消费税税率。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
24.[判断题]个人所得税的居民纳税人,是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
25.[判断题]个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额,没有任何扣除项目,作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)

一、单选题:
1.[单选题]依据税法规定,下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是()          (满分:)
    A. 提供劳务所得
    B. 转让房屋所得
    C. 权益性投资所得
    D. 特许权使用费所得
    正确答案:——D——
2.[单选题]()是税收权限的核心内容。          (满分:)
    A. 征收管理权
    B. 立法权
    C. 税法解释权
    D. 税收调整权
    正确答案:——B——
3.[单选题]行政管理属于()          (满分:)
    A. 纯公共产品
    B. 准公共产品
    C. 私人产品
    D. 准私人产品
    正确答案:——A——
4.[单选题]纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品,应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为()          (满分:)
    A. 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
    B. 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
    C. 组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1+消费税税率)
    D. 组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)
    正确答案:————
5.[单选题]国债的自愿性特征是指()          (满分:)
    A. 自愿发行
    B. 自愿购买
    C. 自愿偿还
    D. 自愿期限
    正确答案:————
6.[单选题]下列项目中不是营业税征税范围的是()          (满分:)
    A. 销售货物
    B. 转让无形资产
    C. 提供运输劳务
    D. 销售不动产
    正确答案:————
7.[单选题]下列支出属于转移性性支出的有()          (满分:)
    A. 教育事业支出
    B. 卫生事业支出
    C. 捐赠支出
    D. 基础设施建设支出
    正确答案:————
8.[单选题]某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费,到年底仍未归还。则该款项应按()计征个人所得税。          (满分:)
    A. 工资薪金所得
    B. 承包转包所的
    C. 个体工商户的生产经营
    D. 利息、股息、红利所得
    正确答案:————
9.[单选题]下列业务中,属于增值税征收范围的是()          (满分:)
    A. 技术服务业务
    B. 设备修理业务
    C. 设备安装业务
    D. 设备租赁业务
    正确答案:————
10.[单选题]下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是()          (满分:)
    A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
    B. 某厂家委托商店代销家具
    C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
    D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
    正确答案:————
二、多选题:
11.[多选题]个人所得税的纳税义务人包括()          (满分:)
    A. 个体工商户
    B. 个人独资企业投资者
    C. 合伙企业合伙人
    D. 在中国境内有所得的外籍个人
    正确答案:————
12.[多选题]购买的货物用于()时,其进项税额不得抵扣。          (满分:)
    A. 劳动保护
    B. 免税项目
    C. 无偿赠送
    D. 个人消费
    正确答案:————
13.[多选题]营业税的纳税义务发生时间是()          (满分:)
    A. 采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
    B. 采取预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
    C. 将自建建筑物对外捐赠的,为该建筑物产权转移的当天
    D. 预收工程价款的,收到预收款的当天
    正确答案:————
14.[多选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()          (满分:)
    A. 个人房产租赁所得
    B. 个体工商户的生产、经营所得‘
    C. 个人工资、薪金所得
    D. 个人购买国债利息收人
    正确答案:————
15.[多选题]下列属于营业税混合销售行为的有()          (满分:)
    A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
    B. 商场卖货并负责调试
    C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
    D. 卡拉OK歌厅供应小点心
    正确答案:————
16.[多选题]生产企业将委托加工收回的货物用于()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。          (满分:)
    A. 在建工程
    B. 职工福利设施
    C. 分配给投资者
    D. 生产应税产品
    正确答案:————
17.[多选题]房产税的计税依据可以是()          (满分:)
    A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税
    B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
    C. 出租房产的,以租金计税
    D. 租入房产的,以租金计税
    正确答案:————
18.[多选题]下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。          (满分:)
    A. 销售货物时收取的运输装卸费
    B. 向购买方收取的增值税税额
    C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    D. 销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
    正确答案:————
19.[多选题]下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()          (满分:)
    A. 国债利息
    B. 国家发行的金融债券利息
    C. 参加企业集资取得的利息
    D. 银行结算账户利息
    正确答案:————
20.[多选题]下列说法正确的是()          (满分:)
    A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
    B. 采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
    C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
    D. 采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
    正确答案:————
三、判断题:
21.[判断题]纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
22.[判断题]一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
23.[判断题]纳税人发生以货物换取货物行为的,双方可以不计算增值税。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
24.[判断题]营业税的计税依据是营业额。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
25.[判断题]我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分,并给予了适当优惠照顾,对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。()          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————

快速回复 返回顶部 返回列表