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江南大学现代远程教育 第一阶段练习题
考试科目:《税法与会计》第一章至第三章（总分100分）
学习中心（教学点） 批次： 层次：
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一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确答案，每小题2分，共20分）
1、税收分配的客体是（ ）。
A、社会剩余产品
B、社会再生产过程中的活劳动耗费
C、社会再生产过程中的物质耗费
D、社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费
2、下列不属于税收特征的是( )。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、稳定性
3、下列不属于流转税的是（ ）
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税
4、我国现行增值税属于（ ）。
A、生产型增值税 B、收入型增值税
C、消费型增值税 D、混合型增值税
5、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）。
A、贵金属 B、电力 C、热力 D、商标
6、下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
7、下列商品中，征收消费税的有( )。
A、冰箱 B、保健食品 C、空调 D、酒精
8、消费税采用( )和定额税率相结合的税率政策。
A、差别比例税率 B、超率累进税率
C、全额累进税率 D、超额累进税率
9、某消费税纳税企业将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，其正确的会计处理为( )。
A、借：生产成本
贷：产品销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借：生产成本
贷：自制半成品
应交税费——应交消费税
C、借：生产成本
贷：自制半成品
应交税费——应交消费税
应交税费——应交增值税(销项税额)
D、借：生产成本
贷：自制半成品
10、下列项目中应计算销项税的项目有( )。
A、将购买的货物用于个人消费
B、将购买的货物用于免税项目
C、将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物投资给其他单位
二、多项选择题（四个备选答案中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分,错误的不得分，共20分。）
1、税收的职能是税收分配关系本身所固有的内在功能，一般讲，税收的职能包括（ ）。
A、财政职能 B、资源配置职能 C、经济职能 D、监督管理职能
2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为（ ）。
A、中央税 B、地方税 C、中央与地方共享税 D、分成税
3、下列说法，正确的有( )。
A、税收具有强制性、无偿性和固定性的特点
B、税收分配的主体是税务机关，其依据是国家政治权利
C、税收分配的客体是利润
D、、税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金
4、增值税纳税义务发生时间是( )。
A、采取预收货款方式销货时为货物发出的当天
B、采取预收货款方式销货时为收到货款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天
5、下列价外费用应并人销售额计算应纳增值税额的有( )。
A、向购货方收取的手续费
B、向购货方收取的延期付款利息收入
C、向购货方收取的仓库储备费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
6、下列说法正确的是( )。
A、税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B、以物易物销售双方都应作购销处理，即以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，应并入销售额征税
7、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税( )。
A、在建工程 B、用于连续生产应税消费品
C、用于广告 D、用于赞助
8、各项应税消费品中不缴纳消费税的有( )。
A、自产自用的应税消费品，用于职工福利的
B、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的
C、自产自用的应税消费品，用于生产应税消费品的
D、将自产应税消费品用于赠送的
9、消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括( )。
A、生产环节 B、委托加工环节
C、金银零售环节 D、进口环节
10、下列货物征收消费税的有（ ）。
A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰
三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分）
1、国家征税的目的是保证国家机关正常运转所需经费来源。( )
2、税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，具体是指税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。( )
3、我国现行的流转税中增值税属于价外税，消费税和营业税属于价内税。（ ）。
4、我国所有税由税务机关负责征收。（ ）。
5、我国现行增值税统一实行购进扣税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度。( )
6、增值税的征税对象是商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的销售额。( )
7、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。( )
8、消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )
9、消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。( )
10、自产自用的应税消费品用于职工消费，应于移送使用时纳税。( )
四、业务题（40分）
1、某公司发生下列经济业务：
（1） 购入初级化妆品，用于加工高级化妆品，价款60 000元，增值税率17%。货已收，款已付。化妆品消费税率30% 。
（2）领用上述购入的一半原料投入生产。
（3）加工好的高级化妆品部分对外销售，价款20000元，增值税率17%。
（4）赠送相关单位高级化妆品，成本5000元（售价相当于10000元）。
要求： 作出相应会计处理。
2、百货批发公司4月份发生下列经济业务：
（1） 购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。
（2）上述商品验收入库。
（3）公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。
（4）销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税。给予2％的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。
要求： 作出相应会计处理。
3、华泰公司4月份发出材料40 000元，委托市机械制造厂加工工具、模具一批，同月收回加工完毕的工具、模具，取得对方开具的增值税专用发票，注明加工费用15 000元，增值税额2 550元，款项已支付。请作会计处理。
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