江南大学2018年上半年 税务筹划第1阶段练习题资料

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发表于 2018-5-18 11:27:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
江南大学现代远程教育 第一阶段练习题

考试科目:《税收筹划》第一章至第四章(总分100分)  
______________学习中心(教学点)    批次:          层次:         
专业:                  学号:                身份证号:                 
姓名:                                              得分:                     

一、单项选择题(请将正确选项代号填在括号中。每小题2分,共20分)
1、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法,小规模纳税人(     )。
A.实行购进扣税法                        B.按简易办法计算应纳税额
C.既不实行购进扣税法也不按简易办法计税  D  不按简易办法计税
2、从2009年5月1日开始:(1)甲类卷烟,即每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为(     )。
A、50%           B、56%           C、46%             D、55%
3、从2009年5月1日开始:乙类卷烟,即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为(     )。
A、50%           B、56%           C、46%             D、36%
4、我国的个人所得税,起征点是3500元(从2011年9月1日开始),每月工资、薪金所得超过3500元的部分,按其应纳税所得额的高低,适用(           )税率。
A、实行5%至45%的九级超率累进     B、实行5%至35%的五级超额累进
C、实行5%至35%的七级超额累进     D、实行3%至45%的七级超额累进
5、税法规定,个人(包括个体经营者及其他个人)销售货物或应税劳务,未达到规定起征点的,免征增值税。增值税的起征点幅度规定为:销售应税劳务的,月销售额(   )元;
A、2000-5000      B、5000-20000        C、2000-3000         D、2000-4000
6、税法规定,个人(包括个体经营者及其他个人)销售货物或应税劳务,未达到规定起征点的,免征增值税。增值税的起征点幅度规定为:按次纳税的,每次(日)销售额(    )元。
A、200-500        B、150-300           C、300-500           D、200-400
7、我国税法对混合销售行为的处理有以下规定:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,以及从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视同销售货物,征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视  为销售非应税劳务,不征收增值税,征收营业税。其中,“从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务”,是指纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中,年货物的销售额超过(       )。
A、60%           B、65%             C、55%              D、50%
8、一般纳税人销售税率为13%的商品,小规模纳税人的征收率为3%,此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是(       )。
A、20.05%       B、25.32%         C、17.65%          D、23.08%
9、一般纳税人销售税率为17%的商品,小规模纳税人的征收率为3%,此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是(       )。
A、20.05%       B、25.32%         C、17.65%          D、23.08%
10、一般纳税人销售税率为13%的商品,小规模纳税人的征收率为3%,此时的不含税销售额的无差别平衡点增值率是(       )。
A、20.05%       B、25.32%         C、17.65%          D、23.08%

二、多项选择题(每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案,请将正确选项代号填在括号中。每小题3分,共15分)
1、税务登记分为(       )。
A.开业税务登记     B.变更税务登记     C.注销税务登记     D.停业复业登记
2、适用13%低税率的货物包括:(            )
A、暖气         B、冷气         C、热水         D、煤气     E、石油液化气
3、适用13%低税率的货物包括:(            )
A、天然气       B、沼气         C、图书         D、报纸     E、杂志
4、适用13%低税率的货物包括:(            )
A、饲料         B、化肥         C、农药         D、农膜  
5、我国现行的消费税的计税办法分为(         )三种类型。
A.从价计征     B.从量计征     C.复合计征     D.从率计征

三、是非题(请将正确答案填在括号内,正确写√,错误写×。每小题2分,共20分)
1. (    )采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
2、(    )一般而言,对于进项税额较多的纳税人,作为小规模纳税人其税收负担较轻;而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人,作为一般纳税人其税收负担会较轻。
3. (    )转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。  
4. (    )税法规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
5. (    )外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的,免税但不予退税。
6. (    )对于混合销售行为一律征收增值税。
7. (    )计算销项税额时,现金折扣额不得从销售额中扣除。
8. (    )消费税是在应税消费品的批发、零售环节征收。  
9. (    )非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。   
10. (    )个人独资和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。  

四、名词解释(每小题5分,共25分)
1、税收筹划的预期性
2、避税
3. 税负弹性
4. 税收管辖权。
5、纳税人定义上的可变通性。

五、问答题(每小题5分,共20分)
(一)税收的特征有哪些?国家征税的原则是什么?
(二)我国税收制度的构成要素有哪些?
(三)我国税率的形式有哪些?           
(四)我国的税收收入是如何划分的?




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