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《税收会计》19春平时作业1
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1.[单选题]增值税专用发票的领购使用人是（ ）
A.增值税纳税人
B.增值税一般纳税人
C.必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人
D.所有购买增值税应税产品的消费者
正确答案:——B——
2.[单选题]纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款
A.2000元
B.1万元
C.3万元
D.5万元
正确答案:——D——
3.[单选题]按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )
A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
正确答案:——C——
4.[单选题]我国税务行政复议实行( )
A.一级复议制
B.两级复议制
C.多级复议制
D.复议前置原则
正确答案:————
5.[单选题]行政复议行为的性质是（ ）
A.司法行为
B.行政裁决行为
C.行政仲裁行为
D.行政司法行为
正确答案:————
6.[单选题]增值税专用发票只限于（ ）使用
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.营业税纳税人
D.一般纳税人有法定情形的
正确答案:————
7.[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税金——应交所得税”
正确答案:————
8.[单选题]下列项目中，按每件5元定额贴花的是___
A.营业账簿
B.权利许可证照
C.购销合同
D.应税凭证副本
正确答案:————
9.[单选题]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
正确答案:————
10.[单选题]省以下各级税务机关对不需要的会计科目（ ）
A.可以自行削减
B.可以改变科目核算内容
C.可以改变科目使用方法
D.可以不用
正确答案:————
11.[多选题]注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（ ）
A.向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况
B.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告
C.经委托人认可购买其发行的债券
D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
正确答案:————
12.[多选题]下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有___
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:————
13.[多选题]税收决策内容包括（ ）
A.所有制政策的决策 无忧答案网
B.产业政策的决策
C.税收政策的决策
D.税收制度的决策
E.税收征管的决策
正确答案:————
14.[多选题]下列属于税额优惠的有
A.减税
B.免税
C.税收饶让
D.免征额
正确答案:————
15.[多选题]下列属于营业税纳税义务人的有(??? )
A.提供咨询服务的单位
B.转让无形资产的单位和个人
C.销售不动产的单位
D.销售液化气的单位
正确答案:————
16.[判断题]纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。
A.错误
B.正确
正确答案:————
17.[判断题]城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A.错误
B.正确
正确答案:————
18.[判断题]某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
19.[判断题]纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定
A.错误
B.正确
正确答案:————
20.[判断题]只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记
A.错误
B.正确
正确答案:————
21.[判断题]纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，并且以所购发票面额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
《税收会计》19春平时作业2
1.[单选题]某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ）
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
正确答案:——B——
2.[单选题]进口应税消费品缴纳消费税的时间是(
A.报关进口当天
B.报关进口后7天
C.海关填发税款缴纳证次日起7日内
D.海关填发税款缴纳证当日起7日内
正确答案:——C——
3.[单选题]某酒厂本月采用委托收款方式销售葡萄酒，含税收入为117万元，本月尚未收到货款，但是货物已经发出并办妥托收手续。葡萄酒的消费税税率为10%，则该酒厂应纳消费税税额为___
A.10万元
B.0万元
C.11.7万元
D.10.64万元
正确答案:——A——
4.[单选题]工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为(??? )
A.支付货款后
B.货物运抵后
C.增值税专用发票通过认证后
D.收到销货方开具的专用发票后
正确答案:————
5.[单选题]属于混合销售行为的是(??? )
A.某农杜供销社既销售税率为17％的家电，又销售税率为13％的化肥
B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务
C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D.某农业机械厂既生产税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
正确答案:————
6.[单选题]因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。
A.5985元
B.5995元
C.6145元
D.6155元
正确答案:————
7.[单选题]．下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（
A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
C.防伪税控企业凭税控I卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票
D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
正确答案:————
8.[单选题]视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是
A.纳税人计税简便
B.公平税负
C.税务机关征收简便
D.符合国际惯例
正确答案:————
9.[单选题]某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（ ）
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
正确答案:————
10.[单选题]税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（ ）
A.半年一次
B.一年一次
C.两年一次
D.三年一次
正确答案:————
11.[多选题]税务会计的主要内容大致包括___
A.税务筹划及税务登记
B.税收发票的使用与管理
C.税金的核算、纳税申报与税款缴纳
D.税务清算与报表、纳税检查
正确答案:————
12.[多选题]外商投资企业应纳税所得额计算时，可能需作纳税调整增加处理的项目有
A.广告宣传费
B.资助非关联高校的研究开发经费
C.超标准计提的折旧费
D.违法经营被没收财物损失
正确答案:————
13.[多选题]按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有
A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
D.装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
正确答案:————
14.[多选题]以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。
A.外商投资企业和外国企业所得税
B.集贸市场和个体户缴纳的增值税消费税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
正确答案:————
15.[多选题]根据税收征收法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（ ）。
A.检查纳税人的账簿记账凭证报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产
C.到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或者其他财产的有关单据凭证和有关资料
D.询问纳税人扣缴义务人与纳税或者代扣代缴代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案:————
16.[判断题]生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额
A.错误
B.正确
正确答案:————
17.[判断题]某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
18.[判断题]股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。
A.错误
B.正确
正确答案:————
19.[判断题]纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。
A.错误
B.正确
正确答案:————
20.[判断题]现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额
A.错误
B.正确
正确答案:————
21.[判断题]对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]对没有履行的已签合同，合同失效，合同已纳印花税应在今后应纳印花税时扣除
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]管理的人本原理，就是一切管理都应以调动人的积极性、创造性为根本。在税收管理的诸多内容中，人是最活跃的因素，离开了人，任何一个管理系统都不可能正常运转。
A.错误
B.正确
正确答案:————
《税收会计》19春平时作业3
1.[单选题]现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（ ）号码。
A.营业执照
B.外汇登记证
C.税务登记证件 企业计算机代码
正确答案:——C——
2.[单选题]因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（??? ）。
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
正确答案:——C——
3.[单选题]某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为___
A.1000
B.400
C.600
D.1600
正确答案:——B——
4.[单选题]某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（ ）
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
正确答案:————
5.[单选题]下列房产转让行为应征收土地增值税的是___
A.继承房屋
B.无偿赠与房屋给直系亲属
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业
D.合作建房有偿转让的
正确答案:————
6.[单选题]按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )
A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
正确答案:————
7.[单选题]下列各项中，不征收土地增值税的是（）
A.转让国有土地使用权并取得收入
B.销售房地产并取得收入
C.地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入
D.房屋赠与
正确答案:————
8.[单选题]“（某种税税收收入÷税收总收入）×100％”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化及其发展过程和趋势，该指标被称作（ ）
A.税收动态相对数
B.税收强度相对数
C.税收比较相对数
D.税收结构相对数
正确答案:————
9.[单选题]以下表述正确的是(??? )
A.一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买人价原则上按照实际成本加权平均法进行核算
C.融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
D.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率
正确答案:————
10.[单选题]工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为(??? )
A.支付货款后
B.货物运抵后
C.增值税专用发票通过认证后
D.收到销货方开具的专用发票后
正确答案:————
11.[多选题]下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有(??? )
A.纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:————
12.[多选题]下列纳税人中，无论其是否达到规定的销售额标准，都不能办理增值税一般纳税人认定登记的是（ ）
A.除个体经营者以外的个人
B.不经常发生增值税应税行为的企业
C.没有提出增值税纳税人登记申请的企业
D.不经常发生应税行为的非企业性单位
E.未达到规定的销售额标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税企业
正确答案:————
13.[多选题]根据税收征收法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（ ）。
A.检查纳税人的账簿记账凭证报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产
C.到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或者其他财产的有关单据凭证和有关资料
D.询问纳税人扣缴义务人与纳税或者代扣代缴代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案:————
14.[多选题]下列车船税法定免税的有（ ）
A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞养殖渔船
正确答案:————
15.[多选题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
正确答案:————
16.[判断题]税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A.错误
B.正确
正确答案:————
17.[判断题]外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金
A.错误
B.正确
正确答案:————
18.[判断题]非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业"税目征收营业税
A.错误
B.正确
正确答案:————
19.[判断题]某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。
A.错误
B.正确
正确答案:————
20.[判断题]电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。
A.错误
B.正确
正确答案:————
21.[判断题]凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税
A.错误
B.正确
正确答案:————
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