东农18秋《金融企业会计》离线作业资料

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发表于 2018-11-18 14:44:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
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东北农业大学网络教育学院
金融企业会计网上作业题
第一章   金融企业会计总论
一、名词解释
1.金融企业会计
2.金融企业会计对象
二、填空题
1. 我国金融会计核算的一般原则包括(      )项。
2. 组织会计核算就必须以(      )和会计与财务制度为依据。(      )、(      )、(      )、(      )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况,为贯彻政策,考核计划,研究国民经济发展和金融活动情况,提供正确数据。
3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后,通过会计部门(      )、(      )并按会计期间(      ),从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地(      ),(      )并(      )各项业务活动。
4. 会计监督的方法主要包括(      )的监督,(      )的审查和监督,(      )的监督,(      )真实性、完整性的监督以及(      )等。
5. 各金融企业不论是管理机关,还是基层营业机构,必须严格按制度规定组织核算,不得(      )或(      )有关规定,如果对制度规定有意见应及时向(      )或(      )反映,在未作出修改前,(      )。 三、简答题
1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章  银行会计概述一、名词解释
1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则 12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题
1. 银行会计核算的对象可以表述为:反映和监督银行业务和财务活动过程中(    )、(     )、(        )的增减变化过程极其结果。
2. 银行会计具有以下四个特征:反映国民经济活动的(      )、业务处理和会计核算的(      )、监督和服务的(      )、提供会计资料的(      )。
3. 银行会计单位分为(      )、(      )两种。
4. 凡是业务收支由主管部门采用(      )和(      )汇总反映的,为附属会计核算单位。
5. 银行会计制度是根据(      )和(      )的基本精神和内容进行制定的。
6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面:(一)(      )、(二) (      )、(三) (      )。( )
7. 商业银行会计人员主要包括,(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(        )和其他从事账务工作的人员。
8. 商业银行会计的基本前提有(      )、(      )、(      )和(      )等。
9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为(      )、(      )、(      )、(      )、(      )和 (      )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的(      )(      )、后三项反映企业在某一期间内的(          )。
10. 商业银行的营业利润是指(      )减去(      )加上(      )后的净额。
11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按(     )划分,以日历年度为(      )。
12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为(      )。
13. 商业银行以(          )为总的规范,根椐银行及非银行金融机构的特殊性,制定了(         ),指导商业银行具体的会计工作。
14. 商业银行的利润总额,是指(      )减去(      ),加上(      ),减去(      )后的金额。( )
15. 银行会计是以货币为主要计量形式,采用(      ),对银行的经营活动(      )、(      ),(      )和(      )进行(      )的专业会计,是银行(      )的重要组成部分。
16. 银行会计是社会会计体系的组成部分,其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的,所以国家有关会计工作的(      )、(      )、(      )、(      ),银行会计必须执行。
17. 会计核算具有明显的(      )特点,也就是说,不论会计核算内容有何差异,在转换为货币计量后,都具有(      )、(      )与(      )。
18. 银行会计是金融企业(      )的重要方面,凡有关金融业经营与管理的法律、(      )、制度、(      )等,在会计核算中必须贯彻执行。
19. 银行会计是银行内部的一项(      )性工作,加强会计(      ),可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。( )
20. 所有者权益是银行(      )对银行(      )的所有权。
21. (      )是国务院领导和管理金融的机关,是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策,加强信贷资金管理。(      )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。 ( )
22. 银行的重要性(      )。
23. (      )是基本核算方法在各项业务处理中的具体运用。
24. 我国银行会计制度实行“(      )、(      )”的原则。
25. (      )是银行内部领导,组织和直接从事会计工作的职能部门,是银行职能机构体系中的重要组成部分。
26. 我国银行会计机构的领导关系实行的是(      )。即(      )负责管理全国银行、信贷、租赁等金融企业的会计工作。(      )管理本地区必须同意的会计工作。
三、单选题
1.商业银行拥有或控制的,能以货币计量的经济资源称为(     )。
A.资产         B.固定资产     C.流动资产     D.无形资产
2.根据会计原理,资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面,它们之间的恒等关系表述为(     )。
A.资金来源=资金运用               B.资产=负债+所有者权益
C.资产=负债+所有者权益+利润       D.利润总额=收入总额—费用总额
3.对于违反政策法令、财经制度等事项,如领导坚持办理,会计人员无法拒绝时,会计人员的权限是(     )。
A.有权拒绝执行
B.可根据领导意见执行
C.可向上级行或有关领导报告
D.可根据领导意见执行,但同时应向上级行提出书面报告
4.下列各项属于负债的是(     )  
A.贴现      B.汇出汇款       C.押汇       D.应收利息
5.对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据,不受主观意念的支配。这是指(     )  
A.相关性原则    B.客观性原则     C.可比性原则    D.一贯性原则
6.(     )假设是指会计工作特定的空间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A.货币计量    B.会计主体     C.持续经营    D.会计分期
7.各商业银行公司系统内的制度、办法,由(     )
A.各总行、总公司自行制定         B.各级行制定
C.由各分行制定,报各自总行备案   D.各总行、总公司制定,报人民银行总行备案
8.银行会计核算的对象,从动态看,表现为(     )。
A.资本聚集的来源和运用的去向   B.经营中实现的收入和发生的费用支出
C.前述二项                     D.经营中的资金构成
9. 下列属于银行会计核算基本规定的是(     )。
A.相关性、可比性    B.钱账分管、换人复核  C.一贯性、明晰性    D.实质重于形式
10. 下列各项,属于银行资产的是(     )。
A.再贷款    B.吸收存款    C.存放中央银行款项    D.实收资本
11.银行会计的具体对象是(     )。
A.价值运动    B.会计六要素   C.资金来源、资金运用   D.信贷资金运动
12.银行会计对"应收利息"的核算,当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益,而在表外登记,这体现了(     )
A.权责发生制原则    B.历史成本原则  C.谨慎性原则     D.划分收益支出原则
13.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的(     )  
A.任务    B.作用    C.职能    D.特点四、多项选择题
1.商业银行会计核算的基本前提包括(     )
A.货币计量    B.会计主体     C.持续经营    D.会计分期
2.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素是(     )
A.资产    B.负债     C.利润    D.所有者权益
3.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果,包括(     )
A.营业利润    B.利润总额     C.其他业务利润    D.净利润
4.对会计要素确认、计量要求的原则包括(     )
A.实际成本原则                      B.配比原则     
C.划分受益性支出与资本性支出原则    D.权责发生制原则
5.下列属于资产负债共同类科目的有(     )
A.联行往账    B.电子联行来账   C.汇划资金划拨   D.联行存放款项
6.商业银行会计的特点有(     )
A.业务处理和会计核算的统一性    B.会计数据资料提供的及时性
C.会计数据处理、传输的先进性   D.宏观、微观经济反映的双重性  E.监督和服务的兼容性。五、判断题
1.资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。(    )
2.会计主体假设是指会计工作特定的时间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。(    )
3.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。(    )
4.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。(    )
5.营业利润,是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。(    )
6.利润总额,是指营业利润加上投资净收益,加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。(    )
7.谨慎性原则又称稳健性原则,是指企业在选择会计处理方法是应当尽可能不低估资产或收益,对企业可能发生的负债和费用做出合理的预计。(    )
8.如利息支出、手续费支出应作为资本性支出,而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。(    )
9.商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。(    )
10.再贴现是商业银行的资产。(    )  
11.会计人员不得超越权限范围处理会计财务,也不得一人或独自操作会计核算的全过程。(    )  
12.熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。(    )  
13.重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理审批、授权后方能处理,而错账冲正、调整计息积数、补记账务不属重大会计事项,因此,会计人员可自行处理。(    )  
14.银行的业务都表现为货币资金的收付,因此,银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。(    )  
15.理解银行会计核算对象,从动态角度看,表现为经营中的资金构成;从静态角度看,表现为资金聚集的来源和运用的去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。(    )  
16.社会会计体系是由各部门(或行业)会计组成的。不同部门或行业,由其经营内容与特点所决定,该部门会计也有不同于其他部门会计的特点,但是其会计的原理、原则是相同的。(    )
17.商业银行和其他金融机构是独立核算的经济组织,使金融企业,实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营原则,依照国家法律、行政法规,独立行使职权,在国家规定的业务范围内,开展各种营运活动。(    )  
18.银行是经营货币和信用业务的企业,它通过吸收存款、发放贷款、办理结算、汇兑业务在整个社会范围内融通资金。(    ) 六、问答题
1.银行会计的作用如何? 2. 以国有商业银行为例,简述商业银行会计的机构设置。 3. 简述我国商业银行会计的特点有哪几方面? 4. 简述目前我国银行会计的行业基本规定有哪些? 5. 银行会计的基本核算原则是什么? 6. 简述我国商业银行的会计制度。 7. 银行会计工作的任务有哪些? 8. 银行会计人员应怎样贯彻《中华人民共和国会计法》,认真履行会计人员的职责和权限?
第三章    基本核算方法一、名词解释
1. 会计科目 2. 表内科目 3. 表外科目 4. 会计凭证 5. 基本凭证 6. 特定凭证 7. 复式凭证 8. 单式凭证 9. 记账方法 10. 日记账 11. 科目日结单
   
12. 账务组织 13. 登记簿 14. 余额表 15. 会计报表 二、填空题
1.银行会计核算方法,主要包括(      )和(      )两大部分。
2.银行会计科目按其经济内容进行分类,可分为(      )、(      )、(      )、(      )和(      )。
3.银行会计科目按与资产负债表的关系分类,可分为(      )和(      )。
4.我国银行对于表外科目的记账方法采用(          )。
5.银行的记账凭证按其使用范围,可以分为(      )和(      )。
6.会计凭证按其表面形式的不同,可分为(      )和(      )。
7.银行会计凭证的传递,必须做到准确及时,手续严密,坚持先(      )后(      ),先(      )后(      ),现金收入(      );现金付出(      );转账业务(      ),(      )等处理原则。
8.银行账务组织包括(      )和(      )两个系统。
9.(      )是明细核算的主要形式;(      )是综合核算的主要形式。
10.银行的账务核对要达到六相符(      )、(      )、(      )、(      )、(      )和(      )。
11.基本核算方法的内容包括(           )、(           )、(           )、(           )、(          )和(          )。
12.银行的会计凭证作为记账凭证时,需要在银行内部组织传递,因此,会计凭证又称为“(         )”。  
13.甲种账设有(      )、(      )和(      )三栏,适用于(      )或使用余额表计息科目的账户以及银行(      )的账务。
14.乙种账设有(      )、(      )、(     )、(    )、和(     )五栏,适用于(        )的账务。
15.丙种账设有(      )、(      )发生额和(   )、(   )余额四栏,适用于(      )的账务。
16.丁种账设有(      )、(      )、(      )、(      )四栏,适用于(      )的一次性业务的账务。
17.余额表分为(      )和(      )两种。(      )是核对总账与分户账余额,并据以计算利息的工具;(      )适用于不计息的各科目。
18.会计科目是对银行资产、负债、(           )和损益进行(      )的类别名称,是(          )、(         )的工具,也是确定(           )的基础。
19.表内科目按资金性质来分类,可分为(      )类、(      )类、(      )类、(      )类,而各商业银行系统内科目增设(      )类。
20.资产类科目用于记载(      )、(      )和其他权利。这类科目按照资产流动性的不同,又分为(      )、(      )、(      )和(      ),其余额在(      )。
21.负债类科目用于记载(      )和(      )。这类科目按负债期限长短不同,又可以分为(      )、(      ),(      )其余额在(      )。
22.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定,余额在借方表现为(      ) ,余额在贷方表现为(     )。
23.借贷记账法以“(      ),(      )”为记账规则。当经济业务发生后,以相等的金额记入有关账户的借方和有关账户的贷方,—般为“(      )”、“(      )”或“(      )”。
24.借贷记账法的账务平衡公式是:发生额的平衡(                  ),余额的平衡为(                  )。
25.单式记账法,就是对发生的每—项经济业务只在(          )中进行登记的记账方法。业务发生或增加时记(      ),销账或减少时记(            ),余额表示(      )。
26.一笔业务涉及的几个科目或账户编制一张凭证的,为(      );一笔业务涉及的几个科目或账户编制两张或两张以上凭证的,为(      )。
27.银行通用的基本凭证按照格式和用途的区别可以划分(           )、(          )、(            )、(           )、(           )、(           )、(           )和(           )。
28.特定凭证是根据某项业务的(      )而制定的专用凭证。一般由银行(      ),(      ),由(      )填交或(      )寄来,银行会计人员审查后据以处理账务。
29.会计凭证的处理是指从(      )或(      )凭证起,经过(      )的各个环节,直到(      )为止的整个过程。
30.每日结账后,应将凭证按科目清分,附在各科目日结单后面,每一科目的凭证再按照(      )、(      )、(      )、(      )顺序整理,然后按(      )顺序排列,并加传票封面、封底装订成册。
31.银行的会计账簿分为(      )、(      )、(      )、(      )和(      )。序时账是按业务发生的(            )进行登记的账簿;分类账包括(      )和(      );登记簿是明细分类账的(      )。
32.明细核算系统是按(      )核算,反映(     )或(      )增减变化及其结果的详细情况的核算系统,由(      )、(      )、(      )和(      )组成。
33.分户账的基本格式分为(      )、(      )、(      )、(      )四种,其中有的金融企业规定(      )亦称“分户式账页”,(      )亦称“计息式账页”,(      )账亦称“销账式账页”。  
34.综合核算的核算程序是根据传票编制(      ),根据(      )登记总账,根据总账编制(           )。
35.会计报表按性质和作用的不同,又包括(      ) 、(      ) 、(      )和(      )。
36.总账的结构分为(      ) 和(      ) 、(      ) 、(      ) 四栏,每月(      ) ,每天登记(      ) 。
37.日计表按(      ) 编制,是综合反映(      ) 的报表。
38.银行的账务核对有(      )和(      ) 两种。
39.错账冲正的方法:当日发现错账用(      ) 冲正,隔日后发现的错账用(      ) 办理冲正,隔年后发现的错账,用(      ) 冲正。
40.商业银行会计报表按编报与汇总的范围分,可以分为(      )会计报表、(      )会计报表和(      )会计报表。
42.现金科目日结单应根据各种科目日结单现金栏借、贷方数字,分别加计合计(      )填记。各科目日结单的现金借方数相加,填入现金科目日结单的(      );各科目日结单的现金贷方数相加,填入现金科目日结单的(      )。
43.银行会计账簿的各项内容要根据有关的传票记载,要做到:(      )、(      )、(      )、(      )。如果发现传票内容有错误,或者遗漏不全,应该由制票人更正补充,并加盖名章后,据以记账。
44.因漏记使账页发生空格时,应在空格的摘要栏内用(      )写上“空格”字样。
45.账务核对包括:(      )和(      )。
三、判断题
1.银行会计基本核算方法,主要包括:会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。(    )  
2.在借贷记账法下,账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少;贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。(    )  
3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 (    )  
4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。(    )  
5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。(    )  
6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。(    )  
7.现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符,现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。(    )  
8.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。(    )  
9.原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。(    )  
10.本年度发现上年度错账,采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。(    )  
11.各项业务处理方法是各项业务处理方法的共性和概括。(    )  
12.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目,包括银行业会计科目、金融性公司会计科目。而各商业银行可以在银行业会计科目下,各自制定系统内会计科目,但要明确规定与银行业会计科目的归属关系。(    )  
13.银行业会计科目和金融性公司会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。(    )  
14.在借贷记账法中,借方表示增加,贷方表示减少,余额一般在借方。(    )  
15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。(    )  
16.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。    (    )  
17.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定传票。 (    )  
18.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。  (    )  
19.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债,余额同时反映在借、贷方。(    )  
20.经济业务发生后,涉及表内科目,采用单式记账法;涉及表外科目的,用复式记账法。(    )  
21.手工操作时的账务记载必须以会计凭证作为依据,而电子计算机处理账务时的数据输入,不需要会计凭证。(    )  
22.从会计凭证所反映的内容来看,经济责任明确,业务内容完整,资金来龙去脉清楚,在事后查找某笔业务的情况或是查找错账,以及进行审计、稽核等,会计凭证都是重要依据。(    )  
23.基本凭证一般是由银行统一印制,多联套写,一般是由客户填交或联行寄来。(    )  
24.发生了转账业务,每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票;发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。(    )  
25.会计凭证签章是确认凭证有效性,表示业务手续完成程度和明确经济责任的重要措施。(    )  
26.对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先记账后收款;现金付出业务,先付款后记账。(    )  
27.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行,有的还要在不同金融机构之间进行。除有关业务另有规定外,一律通过邮局或金融机构内部自行传递,不得交客户代为传递。(    )  
28.明细核算系统是按会计科目汇总核算,反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。(    )  
29.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记,分别核算的。(    )  
30.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载,以具体反映每个账户的资金活动情况。(    )
31.现金科目日结单是根据“现金”科目传票,分别加计借、贷方发生额合计填列。(    )  
32.总账应逐日登记。每天营业终了,根据各科目日结单登记各该科目的发生额,同时并结出余额,当日无发生额也需将上日余额填入本日余额栏。(    )  
33.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账,根据分户账填制余额表,根据余额表登记总账,根据总账编制日计表。(    )  
34.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。    (    )  
35.银行会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证,根据记账凭证登记账簿。(    )  
36.登记簿用以登记需详细记载反映而一般分户账不能满足需要的业务,控制和登记表外科目、账外补充登记以及记录与核对核销账务等。    (    )  
37.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账,每日营业终了,根据分户账各户最后余额填列。当日未发生收付的账户,应根据上一日的最后余额填列,对同一科目中部分不计息账户,可以加计余额合计填列。    (    )  
38.分户账四种基本格式中,甲种账有的行称为“分户式账页”,乙种账有的行称为“计息式账页”,丁种账称为“销账式账页”。    (    )
39.银行会计的表内科目不反映在资金平衡表内;而表外科目反应在资金平衡表内。(    )
40.为了记载超过规定的期限而应收未收的利息,应设置“未收贷款利息”这个表外科目。(    )
41.银行会计凭证需要保管10年。(    )
42.银行会计凭证装订顺序是先表内科目,后表外科目,以科目排列的先后顺序为准。(    )
43.记账应该使用蓝色或黑色的墨水钢笔书写,复写账业可以使用蓝色或黑色的圆珠笔书写,红色笔仅用于错账更正。(    ) 四、单项选择题
1.会计科目的设置要符合(     )。
A.经营管理和会计核算要求          B.计划统计要求
C.信贷原则要求                    D.货币政策要求
2.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是(     )。
A.资产类    B.负债类     C.资产负债共同类    D.所有者权益类
3.用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是(     )。
A.表内科目    B.表外科目    C.资产科目    D.负债科目
4.(     )科目用以记载金融企业的债务和责任。
A.资产类    B.负债类    C.权益类    D.资产负债共同类
5.资产负债共同类科目,如会计期末其余额在贷方,表现为(     )。
A.权益类    B.收益类      C.资产类    D.负债类
6.“现金”科目的借方发生额为(     )。
A.资产的增加    D.资产的减少  C.负债的增加    D.负债的减少
7.“x x存款”科目的贷方发生额为(     )。
A.资产的增加    B.资产的减少  C.负债的增加    D.负债的减少
8.借记“存放中央银行准备金”为(     )。
A.负债的增加    B.资产的增加  C.负债的减少    D.资产的减少
9.银行会计凭证具有使用(     )的特点。
A.复式凭证和特定凭证          B.单式凭证和原始凭证
C.基本凭证和单式凭证          D.单式凭证和业务凭证代记账凭证
10.借:单位活期存款
贷:现金             这笔会计分录应编制(     )。
A.单位活期存款科目的借方凭证和现金科目的贷方凭证
B.现金科目贷方凭证
C.单位活期存款科目的借方凭证
D.单位活期存款科目和现金科目的借方凭证
11.(     )凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。
A.原始凭证    B.记账凭证     C.基本凭证    D.特定凭证
12.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,(     )。
A.根据期初余额填列          B.根据上一日的最后余额填列
C.当日无余额                D.根据上一日借贷方发生额轧差填列
13.现金科目日结单的贷方发生额根据(     )填列。
A.现金科目借方传票加计合计      B.现金科目贷方传票加计合计
C.各科目日结单现金栏借方数合计  D.各科目日结单现金栏贷方数合计
14.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据(     )填列。
A.分户账的账户发生额合计       B.余额表各户余额合计
C.各科目传票加计发生额合计     D.科目日结单借贷方发生额合计
15.现金收付日记簿的合计数,必须与(     )核对相符。
A.现金科目总账借方、贷方发生额     B.现金科目总账余额
C.实际现金库存                     D.现金库存簿的库存数
16.银行业会计报表系以(     )为基础,各商业银行逐级编制并汇总。
A.系统内会计科目      B.人民银行会计科目  C.银行业会计科目      D.商业银行会计科目
17.下列科目中,属于流动资产科目的是(     )。
A.应收利息    B.中长期贷款    C.在建工程    D.同业拆入
18.下列科目中,属于长期负债科目的是(     )。
A.银行存款    B.活期存款   C.活期储蓄存款  D.定期储蓄存款
19.银行广泛地采用由单位或客户填写的(     )来代替记账凭证。
A.原始凭证    B.记账凭证    C.单式凭证    D.复式凭证
20.统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是(     )  
A.余额表    B.科目日结单    C.日计表     D.总账
21.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按(     )划分的。
A.格式的不同    B.用途的不同    C.核算方式的不同   D.表面形式的不同
22.(     )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表,也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.科目日结单    B.总账    C.日计表     D.余额表
23.本年度发现上年度错账,应填制(     )。
A.同方向红、蓝字冲正传票,办理冲正   B.反方向红、蓝字冲正传票,办理冲正
C.蓝字反方向传票冲正,不更改决算报表  D.红字同方向传票冲正,不更改决算报表
24.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于(     )。
A.专用凭证   B.单式凭证   C.原始凭证    D.基本凭证
25.对会计对象的具体内容进行分类的名称是(     )  
A.会计科目    B.会计账户      C.会计凭证    D.账薄
26.按会计对象的具体内容,分类记录其增减变动情况及结果的格式称为(     )  
A.会计科目    B.账户    C.会计凭证    D.会计账户
27.“银行存款”科目属于会计科目的类别是(     )  
A.资产类    B.负债类    C.所有者权益表    D.损益表
28.“本年利润’’科目属于会计科目的类别是(     )  
A.资产类    B.负债类    C.所有者权益类    D.损益类
29.“利息支出”科目属于会计科目的类别是(     )  
A.资产类    B.负债类    C.所有者权益类    D.损益类
30.对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为(     )  
A.复式记账法    B.单式记账法    C.借贷记账法    D.收付记账法  
31.对每笔经济业务只在一个会计科目一个账户中进行登记的方法称为(     )  
A.复式记账法    B.单式记账法    C.借贷记账法    D.收付记账法
32.借贷记账法的记账规则是(     )  
A.有收必有付,收付必相等    B.有增必有减,增减必相等
C.有借必有贷,借贷必相等    D.同借同贷,借贷必相等
33.用于记录经济业务发生,明确经济责任的书面证明是办理资金收付和登记账薄的凭据称为(     )  
A.会计凭证    B.原始凭证    C.记账凭证    D.结算凭证
34.在经济业务发生时取得或填制的凭证称为(     )
A.会计凭证    B.原始凭证    C.记账凭证    D.基本凭证
35.银行会计根据有关原始凭证及业务事项,自行编制凭以记账的凭证是(     )
A.基本凭证    B.特定凭证    C.原始凭证    D.记账凭证
36.银行内部和开户单位均可使用的凭证是(     )  
A.现金收入、付出传票            B.特种转账贷方传票
C.特种转账借方传票        D.表外科目收入、付出传票
37.对总账与分户账余额和计算利息的工具称为(     )
A.余额表    B.总账    C.分户账    D.登记薄
38.反映商业银行本期利润(亏损)和实现情况的会计报表称为(     )  
A.资产负债表    B.损益表    C.现金流量表    D.利润分配表
39.用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为(     )  
A.资产类科目    B.负债类科目   C.所有者权益科目   D.损益类科目
40.用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为(     )
A.资产类科目  B.负债类科目  C.所有者权益类科目  D.损益类科目五、多项选择题
1.银行会计基本核算方法包括的内容有(     )。
A.科目日结单   B.会计报表   C.会计凭证   D.账务组织   E.会计科目
2.银行的资产类科目按其流动性的不同分为(     )。
A.流动资产    B.长期投资    C.无形资产    D.递延资产   E.长期借款
3.下列科目中属于所有者权益科目的是(     )。
A实收资本    B资本公积    C盈余公积    D本年利润    E损益
4.下列属于专用的特定凭证有(     )
A.信汇凭证     B.转账借方传票      C.联行报单    D.借款凭证      E.汇兑凭证
5.下列科目中,属于流动负债科目的是(     )。
A.向中央银行借款  B.活期存款  C.财政性存款   D.同业拆入        E.拆放同业
6.用于对外业务核算,弥补专用特定凭证不足的凭证有(     )。
A.转账借方传票    B.转账贷方传票    C.特种转账借方传票
D.特种转账贷方传票       E.表外科目收入传票
7.综合核算是按科目核算的由(     )组成。
A.科目日结单    B.总账    C.日计表    D.余额表    E.分户账
8.明细核算是按账户核算的由(     )组成。
A.分户账   B.现金库存簿   C.余额表  D.登记簿   E.科目日结单
9.下列对表外科目的描述正确的是(     )。
A.采用单式记账法                    B.采用复式记账法
C.以“借”“贷”为记账符号           D.不参与平衡
10.银行会计复式记账方法按记账符号不同,可划分为(     )  
A.借贷复式记账法    B.资金收付复式记账法    C.单式记账法
D.增减复式记账法    E.财产收付复式记账法
11.现金业务收支的原则是(      )。
A.现金收入时,先收款后记账        B.现金收入时,先记账后收款
C.现金付出时,先记账后付款        D.现金付出时,先付款后记账
12.下列凭证中,属于基本凭证的有(     )  
A.现金收入、付出传票          B.转账借方、贷方传票
C.特种转账借方、贷方传票      D.外汇买卖借方、贷方传票
E.表外科目收入、付出传票
13.银行会计凭证具有(     )特点。
A.多联式凭证                 B.单式凭证   
C.以原始凭证作为记账凭证     D.凭证传递性很强
14.每日账务核对的内容包括(     )。
A.账账核对    B.账款核对    C.内外账务核对    D.账实核对
15.银行业会计报表主要包括(     )。
A.资产负债表  B.决算报表   C.损益表   D.月报表   E.财务状况变动表
16.会计科目的作用有(     ) 。
A.连接核算方法的纽带      B.进行系统核算的前提
C.统一核算的基础          D.提供详细核算的信息
E.反映增减及余额的格式
17.会计科目按经济内容分为(     ) 。
A.资产类科目   B.负债类科目  C.所有者权益类科目   D.损益类科目
18.记账方法分为(     )。  
A.借贷记账法  B.单式记账法  C.收付记账法  D.复式记账法  E.增减记账法
19.复式记账法包括(     ) 。
A.借贷记账法        B.单式记账法    C.收付记账法        D.复式记账法
E.增减记账法
20.借贷记账法的记账规则有(     ) 。
A.有借必有贷    B.有收必有付  C.有增必有减    D.借贷必相等 E.收付必相等
21.会计凭证按其编制程序和用途可以分为(     )  
A.基本凭证      B.原始凭证  C.特定凭证  D.记账凭证     E.单式凭证
22.商业银行会计账薄主要有(     ) 。
A.分户账       B.登记薄  C.现金收入日记簿    D.现金付出日记簿     E.总账
23.分户账的格式一般分为(     )。  
A.甲种账    B.乙种账    C.丙种账    D.丁种账    E.特种账
24.甲种账的格式设有以下几栏(     )。
A.借方发生额    B.贷方发生额  C.余额    D.积数  E.销账
25.乙种账的格式设有以下几栏(     )。
A.借方发生额    B.贷方发生额    C.余额    D.积数    E.销账
26.甲种账适用的账户有(     )  
A.在账页上计算利息的账户     B.不计息的账户
C.使用余额表计息的账户       D.银行内部账户
E.借、贷双方反映余额的账户
27.总账每月一张,每日登记一次,其结构分为以下几栏(     )  
A.借方发生额   B.贷方发生额   C.借方余额   D.贷方余额  E.积数
28.资金增减变化的四种类型有(     )
A.资产(费用)的增加,负债(权益)的增加,增加的金额相等;
B.资产的减少,负债的减少,减少的金额相等;
C.资产(费用)的增加,资产的减少,增减的金额相等;
D.负债(权益)的增加,负债(权益)的减少,增减的金额相等;
29.原始凭证按其取得的来源不同,可以划分为(     )
A.外来原始凭证   B.自制原始凭证     C.单式凭证   D.复式凭证  
30.银行会计凭证整理内容(     )
A.科目日结单   B.附件     C.凭证   D.印章、戳记
31.银行会计账簿按其表外形式不同,可以划分为(     )
A.订本式   B.活页式    C.卡片式  D.备查账簿六、业务题
第一部分 [目的]  练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。
[要求]  根据下列发生的银行业务编制会计分录,并据以逐笔编制各科目的丁字型账户,结出借贷方本期发生额和期末余额,并进行本期发生额和期末余额的试算平衡。
根据某商业银行发生的下列业务,编制会计分录。
1. 兰新公司开出转账支票2000元,从其存款账户中支付,转入万达公司存款账户。
2. 客户张荣办理活期储蓄存款,存入现金2l00元。
3. 五星公司存入销货收入现金10300元。
4. 纺织厂交来现金3060元,归还贷款3000元、利息60元。
5. 客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款,其中:本金15 000元,利息459元。
6. 向万达公司发放短期贷款8 000元,转入其存款账户。
7. 收到国家增加投资100 000元。
8. 五星公司从其存款账户中归还贷款20 000元、利息150元。
9. 购买电子设备一台50 000元,款项从中央银行支付。
10. 万达公司开出现金支票,从存款账户中提取现金5 000元。第二部分 (一)[目的]练习借贷记账法的运用。 (二)[要求]根据下列业务编制会计分录。 (三)资料:
某商业银行支行X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户):
1. 纺织工业甲厂向某商店购买电器,计货款645 600元办理转账。
2. 纺织工业乙厂申请短期贷款200 000元,经信贷部门批准,同意贷款。
3. 大名百货店提取差旅费现金8 000元。
4. 金鹰自行车商店归还贷款60 000元,办理转账。
5. 某储户持已到期的一年期定期储蓄存单,本金10 000元,利息360元,全部转存活期储蓄存款。
6. 友谊五金交电商店解交销货收入现金50 660元。
7. 出纳员李明发生出纳长款l0元,查不出原因,先列账处理。
8. 昨日列账的出纳短款10元,今由大名百货店送还。
9. 银行第三季度结算利息,其中:轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1 200元、2 000元、3 250元。
10. 本日收兑金银32 140元支付现金。第三部分:根据下列业务建账。
某商业银行当日发生下列业务,据以作出会计分录并按科目汇总发生额。
1. 某储户送存现金1 000元,存入活期储蓄存款。
2. 卖出黄金,收取现金1 800元。
3. 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
4. 宏达公司从存款账户转账支付14 600元,划入华联商厦存款账户。
5. 宏达公司取得贷款200 000元,转入存款账户。
6. 华联商厦归还贷款本金260 000元,同时支付利息7 230元,全部从存款账户支付。
7. 从当年利润中提取盈余公积58 000元。(提取盈余公积系作为利润分配)
8. 向宏达公司支付本季度存款利息5 516元,转入其存款账户。
9. 向人民银行送存现金100 000元。
10.向人民银行取得贷款500 000元。七、问答1. 简述银行会计凭证特点?
2.会计凭证应如何传递?  
3.商业银行会计凭证的编制方法。
4.什么是账务组织?具体包括哪些内容?明细核算和综合核算两者之间的关系如何?  
5. 简述商业银行会计科目设置的原则是什么?  
6. 银行会计错账冲正有哪些方法?各在什么情况下使用?  
7. 简述借贷记账法的基本内容?  
8. 基本凭证与特定凭证主要区别有哪些?
9. 会计凭证基本要素有哪些?  
10.银行会计凭证审查的内容有哪些?
11.银行会计账务核对中,每日核对与定期核对的内容有哪些?
12.商业银行会计报表的种类及编报要求?  13.简述传票的使用方法。
14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些?
第四章    存款业务的核算一、名词解释
1.基本存款账户 2.专用存款账户 3.一般存款账户 4.临时存款账户 5.定期储蓄存款 6. 个人通知存款 7.存本取息储蓄存款 8.整存零取储蓄存款 9.定活两便储蓄 10.定期整存整取储蓄 11.零存整取储蓄 12.余额表计息法 13.乙种账业计息法
14.月积数法 15.固定基数计息法 二、填空
1. 单位存款按期限划分,可分为(      )和(      )两种。
2. 定期储蓄存款按存取形式的不同分为(      )、(      )、(      )和(      )。
3. 银行存款账户分为(      )、(      )、(      )和(      )。
4. (           )是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
5. 单位活期存款账户按存取方式不同,分为(      )和(      )两类。
6. 单位活期存款一般按(      )结算利息,结息日为(           )。
7. 定期存款利息在存款到期支取时计算,采用(      )的计算方法,对年按(      ),对月按(      ),零头天数(      )计算,实际存期的计算,采用(      )的办法,即(      )起息,支取日(      )。
8. 存款计息,在存期内,如遇利率调低时,在原存期内应按(      )计息。
9. 存款是以信用方式吸收的(      )和(      )的货币资金。存款是银行重要的(           )业务,是(           )的主要来源。
10. 银行存款按吸收存款的对象分,有(      )和(      )。
11. 基本存款账户是各单位和个体经济户在银行开立的,用于办理日常(      )和(      )的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过(           )办理。开立基本存款账户的单位,必须是(            )的单位。
12. 一般存款账户是存款人为在基本存款账户开户行以外的银行(      ),以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的(      )而开立的账户。存款人可以通过本账户办理(      )和(      ),但不能办理(      )。
13. 一个单位只能选择(    )银行的(      )营业机构开立(      )基本存款账户,不允许在(            )开立基本存款账户。
14. 单位在银行开立账户实行双向选择,存款人可以(            ),银行也可以(      )开立账户。
15. 存款人的账户只能办理(      )的业务活动,不允许(       )和(        )他人。
16. 活期存款账户存取款比较频繁,在银行与开户单位之间的资金往来中,由于双方(           )以及发生(            )等原因,会导致双方账务不相符或产生(            )。为此,银行与开户单位之间就要进行账务核对。内外账务核对方式分为(      )和(      )。
17. 单位定期存款金额起点为l万元,多存(      ),本金(      ),存入时由银行发给存单,到期(          )本息。
18. 单位定期存款不能(      )支取,只能(         ),本息只能(        ),不能(           )。
19. 我国对储蓄采取(      )和(    )的政策,为了贯彻储蓄政策,银行制定了(      ),(         )、(         )和(          )的原则。
20. 活期储蓄存款的利息不是逐笔计算,而是以每年的(      )为结息日,储蓄存款存期,年按(      )计算,月按(      )计算。存期算头不算尾。大月31日视同(      );如3l日存入,到期月份(         )支取,不算提前,而如果30日存入,到期月份31日支取,(        )。
21. 整存整取储蓄(      )起存,(      )不限,存期分(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(      )数个档次。
22. 零存整取储蓄存款是开户时(      ),存期内(       ),中途漏存(      ),未存月份应(      ),到期(      )的储蓄存款。
23. 存本取息储蓄存款是一次存入本金,存期内(      ),到期(      )的储蓄存款。
24. 整存零取储蓄存款是本金(        ),约定期限,存期内(      )本金,到期(      )的储蓄存款。
25. 定活两便储蓄是开户时(      ),储户可以随时(      ),利率(      )而变动的一种储蓄存款。
26. 活期储蓄存款(      )_起存,(      )不限,开户时由银行发给存折,凭存折存取款项,也可以预留(      )_或(      ),凭(      )_或密码支取。
27. 活期储蓄存款续存时,应按续存金额查出(      )与(      )相加,求出(      )。
28. 储蓄存款计息,本金的(      )起息(      )不计息。利息计至(      ),分位以下(      )。
29. 存本取息(      )_起存,存期分(      )、(      )、(      ),由储蓄机构发给存款凭证,(      )支取本金,利息凭存单(      ),(      )或(      )取息一次均可,由储户与银行协商确定。
30. 个人通知存款是指存款人在存入款项时(      ),支取时需提前通知金融机构,约定(      )和(      )方能支取的存款。支取时,按(          )计息。  
31. 个人通知存款最低起存金额为(      );最低支取金额为(      )。
32. 储蓄存款利率根据“(      )高于(      );(      )高于(      )”的原则,实行差别利率。
33. 整存整取储蓄存款,若储户要求提前支取一部分存款时,采取(      )、(      )的做法,即对原存单本金视同(      ),同时按规定计付提前支取部分利息,对未支取部分按(            )、(            )、(            )等内容另开新存单。
34. 《储蓄管理条例》实施后存入的定期储蓄存款,在原定有期内的利息,一律按(            )的利率计付,存期内如遇利率调整,(      )计息。如存款未到期,储户要求提前支取,其提前支取的部分,按(      )利率计付利息。如逾期支取,其超过原定存期的部分,按(      )计付利息。
35. 零存整取储蓄存款每月固定存额,(      )起存,存期分(      )、(      )、(      ),存款金额由储户自定,每月存入—次,中途如有漏存,可在(      ),未补存者,到期支取时按(    )、(    )和(      )计算利息。
36. 整存零取(      )起存,存期分(      )、(      )、(      ),由银行发给存单,凭存单分次支取本金,支取期分(      )、(      )、(      )次,由储户与银行协商确定,利息于(          )时一并计付。
37. 教育储蓄存款属于(          )。存期为(      )、(      )和(      )。起存金额(      ),本金合计最高限额(      )。开户时储户应与银行约定(           ),中途如有漏存,应在次月补齐,未补存者视为违约将不能再办理续存业务。
38. 外币储蓄是外币存款的一种方式,是指用(      )或(      )存入银行的个人存款,存款到期时用(      )或(      )支付本息。外币储蓄包括(          )和(          )。
39. 外币活期储蓄按(      )计付利息,每年结息一次,结息日为(           )。结息时,按(            )利率计息。如果储户要求清户时,按(           )利率计息。
40. 外币定期储蓄存款的最低金额起点为折合美元(      ),港币(      )。存期分别为(      )、(      )、(      )、(      )、(      )。只开办(            )。
43.外币储蓄的原则“(      )、(      )、(      )、(      )。”
45.外币定期储蓄存款对到期支取的款项,均以(           )计付利息。如果存期内遇利率调整,(            )计息。提前支取的外币定期储蓄存款,均按(            )计付利息。对于部分提前支取的,按(           )利率计息。 三、判断题
1.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户,工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。(    )  
2.单位定期存款到期支取时,本息款既可以取现,也可以转存活期存款账户。(    )  
3.存款计息,在存期内,如遇利率调高时,按高利率计息,如遇利率调低时,按低利率计息。(    )  
4.银行在办理储蓄存款时,必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息,为存款人保密”的储蓄原则。(    )  
5.单位活期存款一般按季结算利息,有余额表计息和账页计息两种方法,存期均按实际天数计算。(    )  
6.活期储蓄存款,每年结息一次,结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的,一般不计付利息。(    )  
7.存本取息定期储蓄存款是一次存入本金,约定存款期限及支取本金的期次和额度,期满支付利息的一种储蓄存款。(    )  
8.活期储蓄存款是不固定存期,随时可存取的一种储蓄存款,按存取方式不同,分为存折户和支票户两种形式。(    )  
9.由于我国制定的存款利率是长期高于短期,所以一般对银行来说活期存款成本最低,定期存款期限越长,成本越低。(    )  
10.单位存款的存入和支取是伴随结算业务的发生而发生,银行应根据有关结算凭证,主动为存款人收购或支付,并且可以代其他单位扣收款项或中止客户的正常业务。(    )  
11.存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。(    )  
12.基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。(     )
13.开立一般存款账户,开户单位应向开户银行出具借款合同或借款借据;或基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件。(     )
14.单位定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。(     )
15.凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织,均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理各项存款。(     )
16.计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率;存期以月计息时,用月利率;存期以年计息时,用年利率。(     )
17.银行对单位活期存款系按年结息,于每年6月20日结计利息。(    )  
18.外币的币种主要是美元、港币和欧元等自由兑换的货币。(    )  
19.国家对人民储蓄采取的政策是定期优于活期。(    )  
20.储户支取活期储蓄存款时,银行工作人员应按支取金额查出积数,由原积数中减去。(    )  
21.某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于11月30日来行支取,存期计算为179天。(    )  
22.某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于10月31日来行支取,存期计算为181天。(    )  
23.教育储蓄存款到期,储户凭存折和学校提供的正在接受非义务教育的学生证明原件一次支取本金和利息。储户凭“证明”原件可以享受利率优惠,并免征利息税。(     )
24.1993年3月1日以后存入的定期储蓄存款,储户过期支取时的过期利息、提前支取时提前支取部分的利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算。(    )  
25.定活两便储蓄存款,实际存期1年以上,不论存期多长,整个存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一定折扣计算。(    )  
26.储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。(     )
27.定期储蓄存款原定存期内的利息,应按到期日的利率计算。(     )
28.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。(    )
29.使用“活期储蓄计息积数查算表”查算活期储蓄存款计息积数的方法是:储户存入款项时,查出存入款项所对应的积数,与原积数相加,储户支取款项时,查出支取款项所对应的积数,从原积数中减去,以求出计算积数余额。(    )  
30.单位定期存款应在到期时一次支取,如到期不取,其过期部分按活期存款利率计算利息。(    )  
31.按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为:
借:XX存款
贷:应付利息—xx利息户(    )
32.外币定期储蓄存款到期支取本息的账务处理为:
借:外币定期储蓄存款
应付利息
贷:现金(    )
33.对储蓄存款利息征收个人所得税,适用20%的比例税率。(    )  
34.人民币单位协定存款是客户按照与银行约定的存款额度开立的结算账户。账户中超过存款额度的部分,银行将其转入协定存款账户,并以优惠的利率计息的一种大额存款方式。协定存款的最低约定额度为人民币10万元,客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度。 (    )  
35.单位活期存款利息的计算方法主要采用月积数法和固定基数法两种。(    )  
36.单位通知存款的最低起存金额50万元,最低支取金额为10万元。存款人必须一次性存入,可以一次或分次支取。(    )  
37.现行的外币定期储蓄存款主要开办整存整取和存本取息两种业务。(    )
38.提前支取外币定期储蓄应向银行出示储户本人的身份证,在会计核算上与外币定期储蓄到期支取相同,主要是计息利率不同。
39.个人通知存款不论实际存期多长,按存款人提前通知的期限长短划分为提前一天和提前10天。
40.储户以电话、电报、信函办理非正式挂失,必须在7天之内来银行办理正式挂失手续,否则挂失不再有效。(    )
41.单位定期存款允许提前部分支取,储户储蓄存款也无不允许提前支取。(    )
42.在储蓄存款业务中,人民币储蓄存款需要收取个人所得税,外币储蓄存款不需要收取。(    )
43.利率的表示方法:年利率用百分号表示,月利率用千分号,日利率用万分号或者表示为千分之零点几。(    )
44.定活两便储蓄存款打折计息需要打9折。(    )
45.并账这种账务设置方法适用于账务设置完整的单位使用。(    ) 四、单项选择题
1.单位定期存款最低存入金额为(     )。
A.100元        B.1 000元        C.10 000元         D.100 000元
2.活期储蓄存款开户时的金额起点为(     )。
A.1元          B.5元            C.10元             D.20元
3.采用在分户账上计息的存款,一般使用(     )。
A.甲种账        B.乙种账         C.丙种账            D.丁种账
4.活期储蓄存款存入时,应填写(     )。
A.现金缴款单    B.存款凭条       C.存款存单        D.活期储蓄存款凭条
5.储户支取全部存款不再续存时,称为(     )。
A.开户          B.转户           C.过户            D.销户
6.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后,应编制利息清单将利息转入存款单位账户,另需汇总填制利息支出科目传票办理转账,其会计分录为:(     )  
A.借:利息支出                  B.借:应付利息
贷:应付利息                    贷:活期存款一存款人户
C.借:利息支出                  D. 借:利息支出
贷:活期存款-—存款人户        贷:应收利息
7.存款人的工资、奖金等现金支取通过(     )办理。
A.基本存款账户     B.一般存款账户  C.临时存款账户      D.专用存款账户
8.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存,以及与基本存款账户的存款人不在同—地点的附属非独立核算单位而开立的账户,是(     )。
A.基本存款账户       B.一般存款账户    C.临时存款账户      D.专用存款账户
9.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户,是(     )。
A.基本存款账户     B.一般存款账户    C.临时存款账户     D.专用存款账户
10.下列说法正确的是(     )。
A.由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户;
B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户;
C.单位开立各种账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理;
D.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人;
11.单位定期存款(     )为金额起点。
A.10万元    B.5万元    C.1万元    D.5000元
12.丽珠商厦定期存款一笔,金额100 000元,2001年3月10日存入,定期1年,存入时1年期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%。该单位于2002年3月20日支取该笔存款本息,2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98%,活期存款利率调整为0.72%。该笔存款利息计算时(     )。
A.存期内利率2.25%,过期部分的利率0.99%   B.存期内利率2.25%,过期部分利率0.72%
C.存期内利率2.25%,过期部分利率1.98%    D. 存期内利率1.98%,过期部分利率0.72%
13.人民币个人通知存款最低支取额(     )
A.5万元(含)    B.10万元(含)    C.20万元(含)     D.50万元(含)
14.单位支取定期存款可采取以下方式(     )。
A.转入其基本存款账户    B.支取现金     
C.用于结算              D.转入临时存款户
15.单位定期存款在存款期内遇利率调整,(     )计息。
A.分段   B.不分段   C.利率调高时,分段计息   D.利率调低时,分段计息
16.活期储蓄存款在每年的6月30日结息,利息按(     )计算。
A.按存入日挂牌公告利率            B.按支取时挂牌公告利率
C.按当年1月1日挂牌公告利率      D.按结息日6月30日利率
17.存款人因特定用途需要而开立的存款账户是(      )。
A.基本存款账户   B.一般存款账户   C.专用存款账户   D.临时存款账户
18.整存整取定期储蓄存款办理提前支取时,均按(     )挂牌公告的活期存款利率计付利息。
A.存款日      B.到期日       C.支取日      D.最近一次的利率调整日
19.银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是(     )。
A.零存整取提前支取           B.整存整取部分提前支取
C.存本取息提前支取           D.整存零取部分提前支取
20.2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张,要求全部支取本息、存款金额5 000元,存入时3年期存款利率2.7%,活期存款利率0.99%。2005年2月21日,3年期存款利率调整为2.52%,2年期存款利率2.25%活期利率调整为0.72%,该笔储蓄存款(     )计算利息。
A.按2.25%    B.按2.52%     C.按O.99%    D.按O.72%
21.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10 000元,存期1年,2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%,2002年2月21日,1年期存款利率调整为1.98%,活期存款利率0.72%。扣除利息所得税后,实际应向储户支付利息(     )。
A.241.50元    B.193.20元    C.189.60元    D.168元
22.某储户于2004年11月2日开户,存一年期零存整取定期储蓄,约定每月存储100元,月利率7.5‰,如2005年3月份漏存,则到期日银行应付利息(     )。
A.55元     B.23.4    C.52.5     D.25.6
23.甲单位持转账支票来银行支付在同行开户的乙单位货款5万元。业务处理为(     )
A.借:活期存款——乙单位50000           B.借:活期存款——甲单位50000
贷:活期存款——甲单位50000          贷:活期存款——乙单位50000
C.借:活期存款      50000            D.借:现金            50000
贷:现金            50000                 贷:活期存款        50000
24.个人活期存款的计息时间是(     )
A.上年7月1日至本年6月30日    B.上季末月21日至本季末月20日
C.上季末月20日至本季末月21日   D.上年6月20日至本年6月21日
25.省华联商厦本计息期存款计息积数88 602 300元,本月一笔转账贷方传票1 000元记账串户,串入该单位存款账户,该笔错账本月5日发生,本月10日发现并调整。计算累计计息积数时应(     )。
A.调增6000元    B.调减6000元    C.调增5000元     D.调减5 000元
26.省华联商厦本计息期贷款计息积数72 088 995元,本月一笔转账借方传票50 000元记账串户,应借记省华联商厦贷款户,而错误地借记市华联商厦贷款户,本月8日发生错账,14日发现并更正。计算累计计息积数时应(     )。
A.调增350 000元    B.调减350 000元    C.调增300 000元    D.凋减300 000元
27.商业银行对开户单位的账户一定时期未发生收付活动,应通知存款人办理销户手续,一定时期是指(     )  
A.三个月    B.六个月    C.九个月    D.一年
28.企业定期存款的开户起点为(     )  
A.1万元           B.5万元         C.10万元          D.15万元
29.为核算企业活期存款,应使用的账户为(     )  
A.工业企业存款    B.商业企业存款     C.建筑企业存款    D.活期存款
30.经营状况较好,收支频繁,并能恪守信用的存款人,为办理转账收付、存取现金。应在银行开立,使用的账户为(     )  
A.支票户    B.存折户    C.定期存款户    D.活期储蓄存款户
31.经营规模较小,经济往来较少的存款单位、临时单位及个体和专业户,为办理现金的存取业务,应在银行开立账户为(     )  
A.支票户    B.存款户    C.定期储蓄存款户    D.活期储蓄存款户
32.存款额或贷款额同一整年利息额的比率称为(     )  
A.日利率    B.月利率    C.季利率    D.年利率
33.将每个存款户每日营业终了时的余额连续相加来计算求得积数的方法称为(     )  
A.余额表计息法    B.账页计息法    C.余额计息法    D.乘法计息法
34.储户可以随时存取,存款金额和期限都不受限制的储蓄称为(     )
A.活期储蓄存款        B.存本取息储蓄存款    C.整存零取储蓄存款    D.零存整取储蓄存款
35.整存整取定期储蓄存款的计息公式为(     )  
A.利息=本金X时期X利率
B.利息=到期存款余额X平均存储月数X月利率
C.利息=本金平均值X存期(年或月)X利率(年或月)
D.每次支取利息=本金X存期X月利率/支取次数五、多项选择题
1.定期储蓄存款,根据存取本息的不同形式可分为(     )。
A.整存整取    B.零存整取    C.存本取息    D.整存零取    E.定活两便
2.银行存款按其产生的不同来源,可以分为(     )。
A.活期存款    B.定期存款    C.财政性存款    D.原始存款    E.派生存款
3.银行的存款账户分为(     )。
A.基本存款账户    B.专用存款账户   C.辅助账户   D.一般贷款账户  E.一般存款账户
4.银行存款的分类方法有(     )。
A.按存款产生的不同来源分    B.按存款的期限分     C.按存款的对象分
D.按存款的利率高低分        E.按存款利息支付方式分
5.1999年2月1日起开户的个人通知存款,分为(     )品种。
A.1天通知    B.7天通知   C.3天通知    D.15天通知   E.30天通知
6.储蓄存款的原则是(     )。
A.存款自愿   B.取款自由   C.存款有息   D.为存款人保密    E.鼓励和保护
7.未在银行开户的收款人分次支取款项的,银行以收款人姓名开立临时存款户,该户(     )。(﹡)
A.只付不收    B.按活期利率计息     C.付完清户      D.不计利息
8.一般存款账户是存款人在基本存款账户以外所开立的,可以办理(     )业务,但不能办理现金支取的账户。
A.转账结算    B.外汇买卖     C.现金汇款      D.现金缴存款
9.活期储蓄存款的特点是(     )。
A.一元起存多存不限       B.五元起存多存不限       C.随时存取、不定期限
D.到期计息,利率较高        E.存款时间长、存期固定
10.存款人可以办理转账结算和现金收付业务或根据国家现金管理规定办理现金收付业务的账户是(     )。
A.基本账户    B.专用账户    C.一般存款账户      D.临时存款账户
11.外币储蓄存款实行的原则有(     )。
A.存款自愿    B.取款自由    C.存款有息      D.原币计息   E为储户保密
12.教育储蓄的适用对象为(     )  
A.全日制高中生         B.在校小学三年级(含三年级)以上的学生
C.博士生研究生         D.本科生           E博士后
13.负债按偿还期限的长短,可以分为以下几类(     )  
A.流动负债   B.长期负债   C.被动性负债   D.主动性负债  E.其他负债
14.企业活期存款按照存取方式的不同,可以分为(     )  
A.定期存款户    B.活期存款户   C.支票户   D.存折户   E.基本存款户
15.企业定期存款1万元起存,存款期限有(     )  
A.一年    B.二年    C.三年    D.四年    E.五年
16.商业银行的利率分为(     )  
A.年利率      B.半年利率    C.季利率     D.月利率    E.日利率
17.企业活期存款采取定期结息的方法,其结息日为(     )  
A.1月20日     B.3月20日    C.6月20 日   
D.9月20日     E.12月20日
18.银行办理人民币储蓄存款业务应遵守的原则为(     )
A.存款自愿    B.存款自由   C.存款有息    D.为储户保密    E.银行不垫款
19.银行办理外币储蓄存款业务应遵守的原则为(     )
A.存款自愿    B.存款自由   C.原币计息    D.为储户保密    E.银行可垫款
20.下列说法正确的是(     )
A.在人民币储蓄存款业务中,存款利息的结息日为每年的6月30日
B.在外币储蓄存款业务中,存款利息的结息日为每年的12月20日
C.在人民币单位活期存款业务中,存款利息的结息日为每年的6月20日
D.单位活期存款每年结息4次,结息日为每季末月的20日六、综合题:
第一部分:[目的]练习采用乙种账业计息法计算单位存款利息。
(一)为下列存款账户计算积数并计算利息,并做出办理利息转账的业务处理。
户名:钢窗厂            账号:2135008                 月利率0.6‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数

月
日








6
1
承前页


贷
55000
72
6618000

6
2
转借
5000

贷




6
6
转贷

12000
贷




6
9
转贷

25000
贷




6
14
转借
800

贷




6
16
转借
10000

贷




6
16
转贷

400
贷




6
19
转借
5000

贷




6
20
转贷

600
贷




6
21
转息








(二)为下列存款账户计算积数并计算利息,并做出办理利息转账的业务处理。(﹡﹡﹡)户名:╳╳厂            账号:201002                月利率1.5‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数

月
日








11
1
承前页


贷
10000
41
160800

11
18
支取
2000






12
15
存入

7000





12
21
结息








(三)为下列存款账户计算积数并计算利息,并做出办理利息转账的业务处理。(﹡﹡﹡)
户名:钢窗厂             账号:245007                 月利率0.6‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数

月
日








6
1
承前页


贷
80000
72
3211000

6
2
转借
2000

贷




6
5
转贷

5000
贷




6
9
现收

1100
贷




6
11
现付
45000

贷




6
14
转贷

2900
贷




6
17
转借
4000

贷














第二部分
[目的]  练习商业银行存款业务的核算。
[要求]  根据下列业务编制凭证。
根据某商业银行2005年6月8日发生的下列业务:
1.客户刘华存入现金20 000元办理活期储蓄存款。
2.客户张文存入现金80 000元办理三年期定期储蓄存款,利率为2.52%。
3.五星公司交存现金35 000元。
4.双安商场存入销售收入现金90 000元。
5.开户企业方达科技集团交来现金150 000元,办理三年期定期存款,利率为2.52%。
6.客户李华持活期储蓄存折支取现金6 000元。
7.客户王丽方三年定期储蓄存单今日到期,凭存单前来支取本金40 000元,利率为2.25%。
8.丽珠公司五年期定期存款存单200 000元今日到期,企业会计人员前来办理转存活期存款手续,定期存款利率为2.88%。
9.开户单位美新公司开出现金支票35 000元提取现金。
10.开户单位光明中学存入学杂费收入现金350 000元。
11.2005年5月8日,客户张宁存入五年期存本取息储蓄存款100 000元,利率为2.79%,求每月支取利息一次,2005年6月8日前来支取利息。七、问答
1.简述银行存款账户的种类及其内容。2.单位定期存款有哪些规定?其存入和支取的处理手续如何?
3.简述存款的核算要求。
4.银行为单位开立的基本存款账户,其办理业务范围是怎样规定的?
5.对单位活期存款账户如何进行核对?
6.单位存款利息计算的基本规定如何?
第五章   贷款和贴现的核算
一、名词解释
1.逐笔核贷的核算方式2.呆账贷款3.商业汇票4.信用贷款5.逾期贷款6.自营贷款7.委托贷款8.呆滞贷款9.定期结息10.票据贴现11.质押贷款12.抵押贷款13.保证贷款
14.利随本清15.贷款的呆账准备16.坏账准备二、填空题
1. (      )是银行发放贷款最常用的核算方式。
2.(            )是银行不能收回或收回的可能性非常小的贷款。
3.抵押贷款的额度,一般按50一70%的幅度掌握,最高不超过抵押物作价现额的(      )。
4.办理抵押贷款的各种费用,包括鉴定、保险、运输、保管、公证等均由(      )承担。
5.按现行规定,逾期满一年及超过一年仍未归还的贷款,作为(      )贷款处理,逾期贷款满(      )年,经确认无法收回的,才能申报核销本金和应收利息。
6.按规定,呆账准备金从1998年起按银行年末贷款余额的(      )差额提取,当年核销的呆账准备金在下半年予以补提。
7.按贷款期限长短划分,可分为(      )、(      )和(      ),其贷款期限分别为(      )、(      )、(      )。
8.按贷款发放的基础不同,可分为(      )、(      )和(      )。其中(      )又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
9.自营贷款是贷款人以(      )筹集的资金而自主发放的贷款,其风险(      ),并由(      )收取本金和利息。
10.信用贷款是指以(      )和信用情况为基础而发放的贷款,这种贷款需(      ),(      ),(      ),(      )。
11.贷款到期(含展期后到期)发生逾期,应由会计部门在(           )将原贷款转入(      )账户,转账的方法是根据逾期贷款金额编制(      )特种转账借方传票,按(      )办理转账。并(            )起,按逾期贷款利率计算利息。
12.贷款按资产质量划分,可分为(      )和(      )。
13.不良贷款可划分为(      )、(      )、(      )。
14.采用余额表方式计算贷款利息的,如贷款发生逾期,从(      )起,应单独设立(      )余额表,积数单独计算,并按(      )计算利息。
15.担保贷款是贷款人为确保贷款的按期收回,以借款人以外的(      )或以(      )而发放的贷款。在贷款到期时,如果借款人不能按期日还贷款,应由(           )履行债务偿付责任或以(      )、(      )偿付贷款。
16.担保贷款可以分为(      )、(      )、(      )。
17.抵押贷款的借款人如逾期(      )不能偿还贷款本息,银行可根据合同协议(      )抵押品。
18.抵押品变卖处理后扣除有关费用所得的净收入,如多于贷款本息,其多余的部分应(      );如低于贷款本息,其低于部分,应由(      )。
19.作为贷款的保证人,必须是(      )、(      )、(      )的经济实体。
20.贴现期限从(      )至(      )止,利息算至(      )。
21.商业承兑汇票贴现到期,如果付款人存款账户余额不是,则将凭证与汇票(      ),如果付款人拒绝付款,将拒付理由书、委托收款凭证及汇票(      )。贴现银行收到付款人开户银行退回的有关凭证和汇票时,对已贴现的金额,向(      )收取。如果(            )不足支付,则将不足的部分作(      )。
22.对于表外核算的未收贷款利息,应按期计算复利,但(      ),而在(      )核算,实际收到时再(      )。
23.个人消费贷款主要包括(      )、(      )、(      )。
24.(      )是指银行用来核算非独立核算单位收购农副产品时发放贷款的核算方法。
25.保证的方式有(      )和(      )两种。
26.银行对公贷款利息的计算方法有(      )、(      )。
27.抵押贷款的关系人为(      )、(      )和(      )。抵押人可以为(      ),也可以为(      )、(      )以外的(      ),抵押权人为(      )。
28.借款人申请抵押贷款所提供的抵押品必须是(      )并且(      )、(      )、(      )的财产,同时,抵押品的价值(      )贷款数额。
29.票据贴现是商业汇票的持票人在(      ),为了取得资金而将票据(      )给银行,银行按票面额扣除从(      )至(      )的利息后,以其(      )付给持票人的一种信用活动。
30.贷款损失准备金是(      ),用于(      )的准备金。凡(      )的资产,均计提贷款损失准备金,银行不承担风险和还款责任的(      )等,不计提损失准备。
31.贷款损失准备包括(      )、(      )和(      )三种。由(      ) 统一计提,损失准备(      )的,不得(      )。
32.一般准备是根据(      )的一定比例计提的、用于弥补(      )的准备,按季计提,年末一般准备金额应(      )。
33.不同风险类别的贷款,计提的专项准备比例不同,关注类贷款计提比例为(      ),次级类贷款计提比例为(      ),可疑类贷款计提比例为(      ),损失类贷款的计提比例为(      );其中,次级和可疑类贷款在规定比例的基础上,可以上下浮动(      )。
34.已计提的贷款应收利息,在(      )仍未收回的以及自(      )起,贷款利息(      )以上尚未收回的,不论其贷款本金是否逾期,应冲减(      )的应收利息,转入(      )核算。
35.(      )是以借款人或第三人的动产或权力作为质押物而发放的贷款。可划分为(      )和(      )。 三、判断题
1.汇票的贴现利息=汇票金额X贴现天数X月贴现率。(    )  
2.目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。(    )  
3.银行承兑汇票到期,如承兑申请人存款账户余额不足支付,则将不足部分转入其贷款户。(    )
4.已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不是支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。(    )  
5. 办理抵押贷款的各种费用,包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。(    )  
6.呆账准备金的提取、冲减,通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方,核销呆账贷款记借方,贷方余额表示结余的贷款呆账准备。(    )  
7.抵押贷款中可作为抵押物的押品有:具有价值和使用价值的固定资产;贵金属或有价证券;能够封存的流动资产;其他可以流通转让的财产物资。(    )  
8.票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。(    )  
9. 贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无是够的存款归还全部贷款时,其不是部分转作逾期贷款。(    )  
10.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。(    )  
11. 抵押贷款到期,借款人不能归还时,如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余额,应退还借款人。(    )  
12. 短期贷款期限为1年以下,中期贷款期限为1年(含1年)以上3年以下,长期贷款期限为3年(含3年)以上10年以下。(    )  
13.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。(    )  
14.坏账准备是用以核销无法收回的呆账贷款造成损失的准备金。(     )
15.商业银行可按年初应收账款余额的5‰提取坏账准备金,用以核销企业应收账款的坏账损失。(     )
16.贷款利息采用利随本清计息法的,计息的起讫时间算头不算尾、按对年对月对日的方法计算,对年360天,对月30天,不满月的零头天数按实际天数计算。(    )
17.抵押贷款到期,如借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据合同协议作价变卖处理抵押物品。(    )  
18.商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。(    )  
19.中长期贷款的利率应按贷款合同签订日的相应档次的法定贷款利率计息。在贷款合同期内,遇利率调整不分段计息。(    )
20.逐笔核贷的核算方式仅适用于信用贷款。(    )
21.合同中约定采用一般保证方式的,当债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。    (    )  四、单项选择题
1.(    )的贷款为短期贷款。
A.1年以下    B.2年以下    C.3年以下    D.半年以下
2.关于贷款展期期限的规定,下列说法正确的是(    )。
A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半  B. 中期贷款不得超过原贷款期限
C.长期贷款不得超过3年              D.长期贷款不得超过5年
3.抵押贷款(    )不能归还本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。
A.逾期1个月    B.逾期2个月    C. 逾期90天    D.逾期180天
4.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品,抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的,其低于的部分(    )。
A.由贷款损失准备金抵补    B.列作银行的损失  C.由借款人偿还    D.转入逾期贷款户
5.现行商行提取坏账准备金的比例为年末应收账款余额的(    )  
A.1‰    B.3‰     C.1%    D.8%
6. 作为贷款抵押的抵押品,其价值(    )。
A.不能低于贷款数额    B.不能高于贷款数额    C.必须等于贷款数额   D.不能等于贷款数额
7.质押贷款的质权人是(    )。
A.借款人                              B.发放贷款的银行
C.借款人、贷款人以外的第三人          D.保证人
8. 贴现汇票到期,贴现银行应收取票款的首要对象是(    )
A.汇票出票人    B.汇票背书人     C.汇票承兑人    D.贴现申请人
9.下列资产项目,不计提损失准备的是(    )。
A.拆出资金    B.抵押贷款    C.银行卡透支    D.委托贷款
10.抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的(    )
A.30%     B.50%—70%    C.70%      D.80%—90%五、多项选择题
1.为了保证商业银行信贷资金正常运行,增强银行的风险意识和抵御风险的能力,我国商行已建立的保障机制有(     )  
A.存款准备金       B.呆账准备金    C.坏账准备金    D.投资风险准备金    E.存款保险制度
2.商业银行在办理汇票贴现业务时,应使用到以下哪几个会计科目(     )
A.短期贷款    B.贴现   C.活期存款    D.利息收入    E.抵押贷
3.“贴现”科目下设置的分户账有(      )
A.利息收入户    B.贴现申请人户    C.商业承兑汇票户    D.银行承兑汇票户    E.商业汇票户
4.按照现行规定,中长期贷款利息的计算方法是(     )
A.按月结息    B.按季结息      C.利率按合同约定同档利率
D.利率一年一定        E.结息日不能收取的利息应计算复利
5.贷款发生逾期后,商业银行应做到(     )  
A.查明原因,组织催收                     B.从原贷款科目转入逾期贷款科目
C.逾期期间按日利率万分之四至六计收罚金   D.逾期3年,应作催收贷款处理
E.发生呆账经批准可从呆账准备中核销
6.银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时,对抵押品的处理方法是(     )
A.出售    B.租赁      C.捐赠    D.作价入账
7.不良贷款是指《贷款通则》中规定的(     )
A.展期贷款    B.逾期贷款      C.呆滞贷款     D.呆账贷款   六、业务题
第一部分:
[目的]练习贷款业务的核算。
[要求]根据下列各项业务编制会计分录。
资料:
1.开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300000元,期限3个月、利率2.7‰,经信贷部门同意发放,办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。
2.开户单位服装公司700 000元的贷款到期,因资金周转困难不能如期归还,即日转入逾期贷款户。做出转入逾期贷款的会计分录。
3.开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500 000元期限2个月,6月l日到期,该公司因存款不足,6月1日仅归还贷款300 000元,余款200 000元转入逾期贷款,6月20日还清贷款(贷款月利率3.6‰,逾期息3‰)计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。
4.开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现,汇票承兑日4月7日,汇票到期日6月7日,银行审查同意并按月贴现率3.6‰办理贴现。计算实付贴现额,并作出贴现时会计分录。第二部分:商业银行贷款业务核算
[目的]  练习商业银行贷款业务的核算。
[要求]  根据下列业务编制凭证。
根据某商业银行2004年6月10日发生的下列业务:
1.6月10日向兰新公司发放5个月的短期贷款80 000元,利率为5.04%,办理贷款手续。
2.去年11月10日,对万达公司发放7个月的短期贷款90 000元,今日到期尚未归还办理转账。
3.丽珠公司提出,将一台设备申请抵押贷款,设备原价150 000元。经信贷部门批准,同意发放抵押贷款100 000元,期限为8个月,利率为5.31%。
4.新兴公司归还去年8月10日借款100 000元,利率为5.31%,办理还款手续。
5.去年9月10日,发放给丽珠公司的抵押贷款130 000元,已逾期2个月,应收利息5 294.25元,银行经批准处理,将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。   
6.以题5为例,银行实行拍卖抵押品收到货币资金140 000元存入中央银行,收回贷款本息,剩余部分退还丽珠公司。
7.以题5为例,银行实行拍卖抵押品,收到货币资金133 000元,存入中央银行,未收回的利息在坏账准备中核销。
8.以题5为例,银行实行拍卖抵押品,收到货币资金120 000元,存入中央银行,未收回的本金和利息经批准由银行核销。
9.兰新公司持银行承兑汇票一张,面值300 000元,到期日为11月10日,申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现,月贴现利率为6‰。,办理贴现手续。
10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150 000元,贴现申请人为新兴公司。七、问答题
1. 哪些当事人不允许做保证人?  
2.票据贴现与贷款有哪些区别?
3.简述抵押贷款的特点。
4.简述动产质押与权利质押。
5.对可以作为抵押品的财产有何规定?  
6.简述个人抵押贷款。
7.简述哪些权利可以作为质押品?
8.简述贷款业务的核算要求是什么?  
9. 信用贷款应如何办理发放,收回手续?  10.贷款呆账准备金和坏账准备金的有关规定如何? 第六章   支付结算业务核算
一、名词解释
1.结算
2.支付结算
3.转账结算
4.银行汇票
5.汇兑
6.信汇
7.电汇
8.银行本票
9.信用卡
10.委托收款
11.托收承付
12.现金结算
13.支票
14.商业承兑汇票 二、填空题
1.《中华人民共和国票据法》于(      )起颁布施行,《银行结算办法》于(      )开始施行,《支付结算办法》于(      )起开始施行。
2.支付结算的原则是:(      )、(      )、(      )。
3.结算方式中按支付方式的不同,可分为(      )、(      )和(      )三种。
4.目前,银行的支付结算方式逐步形成了“三票一卡”为主体的结算体系,其中,“三票”是指(      )、(      )和(      )。“一卡”是指(      )。
5.转账结算是通过银行将款项从(      )划转到(      )的(      )行为,表现为(      )的资金转移。结算的过程体现为(      )的流通过程。
6.票据转让是以(      )表明债权债务关系,而(      )又会形成多层次的债权债务关系或链环式的债权债务关系,其最终清算,还要通过(      )。
7.银行结算的性质就是社会经济活动中各项(      ),是实现社会经济活动的(      )、(      )的重要手段。
8.恪守信用,履约付款原则要求结算的当事人必须依法承担(      )和行使(      ),要(      ),按事先的(      ),认真履行(      )。销货方按合同提供(      ),购货方应按规定的时间、方式(      ),双方都必须守信用,如有失信违约行为,开户银行应给予(      )。
9.银行作为资金清算的中介,在办理结算时,必须按照(      )收款和付款,以保护客户对存款的(      )和(      )存款的合法权益。
10.现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有:(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(      )、(      )等,形成了以(      )为主体,(      )合理配置、互为补充的结算制度。
11.国务院规定的扣款顺序是从销货收入中预留(      )后,按照应(      )、(      )、(      )、(      )的顺序,同类性质的款项按照(      )的先后顺序扣款。
12.结算方式是指由单位或个人填写(      ),直接提交银行委托(      )或(      )的结算手段。主要包括(      )、(      )和(      )结算方式。
13.银行办理结算向外发出的结算凭证,必须在(      )至迟(      )寄发;收到的结算凭证要及时(      )付款,或及时将款项支付给收款人。
14.托收承付就是收款人根据购销合同(      )后,委托银行向(      )收取款项,(      )根据购销合同核对(      )或(      )后,向银行承认付款的一种结算方式。
15.托收承付结算方式适用于异地国有企业、供销合作社以及(      )较好,并(      )的城乡集体所有制工业企业单位之间的(      ),以及由于(      )而产生的(      )的款项结算。(      )、(      )、(      )商品的款项,不能办理托收承付结算。
16.使用托收承付结算的收付双方必须订有购销合同,双方信用好,能(      );商品采用(      )制,并凭(      )办理托收。
17.托收承付结算的承付期限,有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为(      ),从银行向付款人(      )算起;验货付款承付期限为(      ),从运输部门向付款人(      )算起。
18.托收承付结算每笔的金额起点为(      )元。新华书店系统每笔金额起点为(      )元。款项划回的方式分为(      )和(      )两种,由收款人选用。
19.托收承付结算,付款人在承付期满日银行营业终了时,如无足够资金支付货款,其不是部分即为(      )。付款人开户银行对逾期支付的款项,应当根据逾期付款的金额和逾期天数,每天按(      )计算逾期付款赔偿金给收款人。
20.采用托收承付结算,收款人对同一付款人发出托收,累计三次(      ),银行应暂停其(      );付款人累计三次提出(      )的,银行应暂停其(      )并(      )。
21.托收承付款项的延期付款期最长为(      ),如(      )期满托收款项仍未付清,银行(      )扣收,应于(      )通知付款人将有关交易单证在(      )退回银行,单证已作账务处理或已部分支付的,可以填制“(      )”。对付款人逾期不退回单证的,开户银行应自(      )起,按照尚未付清欠款的金额,每天处以(      )但不低于(      )元的罚款,并暂停付款人(      ),直到退回单证为止。
22.托收承付结算采用验货付款的,付款人收到提货通知后,立即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知后(次日算起)的(      ),如未收到提货通知,应在(      )将货物尚未到达的情况通知银行,如不通知,银行应于(      )开始营业时,将款项划给收款人。
23.收款人开户行发出托收凭证后,登记(      )登记簿,付款人开户行收到托收凭证后,登记(      )登记簿,以控制每笔凭证的处理情况。
24.付款人开户行对付款人提出的拒绝支付托收承付款的理由应认真审查,对拒绝付款的(      )、(      )、(      )以及超过(      )拒付、应为(      )而提出(      )的,均不得受理。对无理拒付的,要实行(      ),由此而增加银行审查时间,应从(      )起,为收款人计扣逾期付款赔偿金。
25.采用委托收款结算的付款人开户行,收到收款人开户行寄来的委托收款凭证,如以银行为付款人,应在收到寄来委托收款凭证和有关债务证明的(      )将款项支付给收款人。如以单位为付款人,银行应及时通知付款人,付款人应在接到付款通知的(      )通知银行付款;付款人在接到付款通知的(      )未通知银行付款的,银行视同其(      ),并于付款人接到付款通知的(      )上午开业将款项划给收款人。(
26.委托收款的核算分为(            )、(            )、和(           )三个阶段。
27.委托收款结算适用于凭(       )、(      )、(      )等付款单位的债务证明而委托银行收取款项,以及同城(      )的收取。
28.委托收款结算由(      )委托其开户银行办理。付款期满后,由(      )填发(      )报单,向(      )划款。
29.广义的票据包括(      )和(      ),《票据法》规定的为狭义票据,包括(      )、(      )、(      )和(      )。
30.不能背书转让的票据包括:(      )、(      )和用于(      )。同时,被拒绝承兑、拒绝付款或者(      )的票据,也不得背书转让,如果背书转让了,(      )应当承担票据责任。
31.银行汇票的(      )为银行汇票的付款人。
32.银行汇票的持票人向银行提示付款时,必须同时提交(      )联和(      )联,缺少任何一联,银行不予受理。
33.银行汇票是(      )签发的,由其在(      )时按(      )无条件支付给收款人或持票人的票据。
34.银行汇票的提示付款期限为(      ),自(      )算起,须按(      )计算,超过期限提示付款的,(      )不予受理。
35.为了防止涂改,填写汇票时,(      )必须用大写,在小写金额上端并需用(      )出票金额。
36.商业汇票按承兑人的不同,可分为(      )与(      )。
37.商业承兑汇票是由(      )承兑的汇票,可以由(      )签发并承兑,也可以由(      )签发交由付款人承兑。
38.银行承兑汇票是由(      )承兑的商业汇票,由出票人签发,交给(      )承兑,银行对商业汇票承兑后,即为商业汇票的(      ),承担到期(      )的责任。
39.使用商业汇票的必须是(      )的法人以及其他组织之间,根据购销合同进行(      )和(      )。
40.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后,应当在(           )承兑或拒绝承兑。付款人承兑商业汇票(      ),否则,视为(      )。
41. 商业汇票的付款期限,最长(      )。出票后定期付款的汇票付款期限自(      )起按(      )计算,并在汇票上记载。
42. 商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起(      ),持票人应在提示付款期内(      )或直接(      )。
43. 银行承兑汇票到期,承兑银行向出票人收款,可能出现(      )、(      )、(      )三种情况,不论哪种情况,均应将票款转入(      )科目待付。对于出票人账户不足支付的,其不足支付部分作为出票人的(      ),如出票人存款账户无款支付的,全部转入出票人的(      ),并每天按(      )计收利息。
44. 支票金额无起点限制,提示付款期为(      )天,自(      )算起,到期日遇例假日顺延。
45. 支票有三个当事人,即(      )、(      )和(      )。支票的付款人只限于(      )或(      ),并且出票人与付款人之间要存在(      ),出票人在付款人处如没有是够的资金,亦不能(      )。支票只能是(      )的。
46. 支票可分为(      )、(      )、和(      )三种,其中(      )可以用于支取现金,也可以用于转账。
47. 支票的提示付款期自出票日起(      )天,超过提示付款期限的,付款人(      );出票人签发支票,必须控制在(      )内,禁止签发(      )。
48. 在普通支票左上角划两条平行线的,为(      ),只能用于(      ),不能用于(      )。
49. 对于出票人签发的(      )或(      )的支票,以及使用支付密码地区(      )的支票,应按支票面额处以(      )但不低于(      )的罚款。
50. 银行本票的提示付款期限自(      )起最长不得超过(      ),持票人超过提示付款期限提示付款的,(      )不予受理。
51. 银行本票按面额的不同,可以分为(      )和(      )。
52. 银行本票的签发日期要(      ),用于转账兑付的本票须划去“(      )”二字,按规定可以支取现金的则划去“(      )”二字,未划去的一律按(      )处理。
53. 信用卡的透支额,金卡最高不得超过(      )元,普通卡最高不得超过(      )元。透支期限最长为(      )天。透支部分按(      )计收(      )利。
54. 申请单位卡的单位必须(                  );申领个人卡必须是(      )_公民。
55. 单位信用卡存入款项,一律从其(      )转账存入,不得存入(      ),不得(      )。
56. 信用卡是商业银行向社会发行的,具有(      )、(      )、(      )等全部或部分功能的工具。
57. 信用卡按使用对象分为(      )和(      );按币种分为(      )和(      );按载体材料分为(      )和(      )。
58. 信用卡仅限于合法持卡人使用,不得(      )或(      )。申领信用卡的单位和个人,其存款账户必须保持(      )以备支用,在存款余额不足而又急需款项的情况下,允许(      ),并要(      )。
59、采用汇兑结算方式汇款的,汇款人提交信、电汇结算凭证,可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的,必须是汇款人和收款人(      ),并且需要在(      )支取现金;未填明“现金”字样的需要在(      )支取现金时,由(      )按(      )的有关规定审查支付。
60、汇入银行对(      )或(      )的汇款应主动办理退汇。 三、判断题
1.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度,这三票是指支票、银行本票、银行汇票,一卡是指信用卡。(    )
2.空头支票就是未填写金额的支票。(    )
3.出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%的罚款。(    )
4.银行本票见票即付,但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 (    )
5.签发转账银行汇票,票面上必须填写代理付款人名称。(    )
6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月,商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。(    )
7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金,但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。(    )
8.托收承付结算,付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为l0天。(    )
9.支付结算就是在商品交易中一手付钱,一手交货。  (    )  
10.结算凭证上必须加盖符合规定的签章,单位在结算凭证上的签章只能是单位公章及财务主管人章。  (    )  
11.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。  (    )  
12.为了满足汇款人在汇入行支取现金的需要,汇款人汇款时在信汇、电汇凭证汇款金额大写的栏内先填“现金”二字,再填写大写金额的,汇入行即可支付现金。(    )  
13.汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款,如果收款人要求支取现金,其会计分录为:借:联行来账(或分行辖内往来)   
贷:现金    (    )
14.原汇入行办理信、电汇转汇的会汁分录为:
借:联行来账(或分行辖内往来)
贷:联行往账(或分行辖内往来)    (    )
15.棉纺厂付款的委托收款凭证—份,金额96000元,4月16日付款期满,营业终了该单位账户存款余额不是,会计部门于4月17日上午营业开始,部分划款54000元。 (    )  
16.电机厂承付的托收承付一笔,金额105000元,3月12日承付期满,次日部分支付25 000元;3月21门第二次划款50000元,同时算延付赔偿金175元,剩余30000元,于3月26日上午开业后付清,同时计算延付赔偿金60元。    (    )  
17.在各种票据中,凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让,其他票据均可以背书转让。    (    )  
18.银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。(    )  
19.为使票据关系明确,票据一律记名,即出票时记载收款人名称,背书时证明背书人和被背书人名称,最后—次转让的被背书人为现实收款人。 (    )  
20.支票持票人、出票人不在同一行处开户,持票人开户行受理收款人送交支票开经审查无误后,即可将款项转入持票人账户。(    )
21.转账结算就是将款项由—个单位转交另一个单位。    (    )  
22.3月16日某会计员受理百货公司送存的支票一张,余额为7 500元,系本行开户单位第四中学3月2日签发,审查后当即转账。    (    )  
23.5月25日签发银行汇票一份,其付款期的到期日应为6月24日,过期代理付款行不予受理。    (    )
24.代理付款行的支付银行汇票的会计分录为:
借:联行来账
贷:x x存款(或应解汇款)    (    )
25.采用银行汇票办理结算系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项,联行往账的记贷方,联行来账的记借方。    (    )  
26.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用,未经承兑的汇票不能使用。(    )  
27.商业汇票经承兑后,承兑人即为付款人,因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。(    )  
28.银行本票在同城和异地均可使用。    (    )  
29.银行本票只能用于转账,不能用于支取现金。    (    )  
30.商业银行的分支机构均可以向开户单位签发银行本票。(    )  
31.信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。    (    )  
32.信用卡持卡人在信用卡存款余额不是而又急需款项的情况下,可以在规定额度内善意透支并要定期归还,凡在规定期限内归还的,免收利息。 (    )  
33.单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。    (    )
34.为保证汇款安全,信汇凭证第二联需由汇款人加盖预留印鉴,第三联需由汇出行加盖联行专用章。    (    )  
35.汇兑结算的收款人在汇入行要求转汇的,由汇入行在原汇款凭证注明转汇后的汇入行,转汇后的收款人与汇款用途不能改变,必须是原收款人和用途。    (    )  
36.汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。    (    )  
37.发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记;收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。    (    )
38.委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。    (    )  
39.托收承付结算系由收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行划拨款项。 (    )  
40.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分,验单付款为3天,从银行向付款人发出承付通知的次日算起;验货付款的承付期限为10天,亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。    (    )  
41.银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任,因此,承付期满时,如果付款人账户资金不足支付或无款支付,可以办理部分支付或逾期付款。    (    )
42.托收款项逾期如遇跨月的,应在月末单独计算赔偿金,于次月3日内划给收款人。在月内有部分付款的,其赔偿金仍从承付期满日计算。    (    )
43.托收承付款项的延付期最长为3个月,如3个月期满托收款项仍未付清,银行不再负责扣收,应于次日通知付款人将有关交易单证在2日内退回银行。    (    )  
44.出票后定期付款的商业汇票,付款期限自出票日起按月计算,并在汇票上记载。如果2月25日(2月份28天)签发商业汇票,其付款期到期日应为3月27日。 (    )  
45.出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的,其后手如有正当理由再背书转让的,出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。  (    )  
46.被拒绝承兑、拒付付款或者超过付款提示期限的票据,不得背书转让,如果背书转让丁,背书人应当承担票据责任。(    )  
47.背书如附有条件,所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。(    )  
48.持票人对被拒绝付款、拒绝承兑的票据,可以向其前手行使迫索权。 (    )  
49.支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。(    )  
50.某办事处票据交换后提入票据,经审查,开户单位文化用品商店签发的面额7 650元的支票,印鉴不符。应计收罚款382.50。(    )  
51.支票的付款人可以是购货人或办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 (    )
52.由于支票的签发是以出票人在银行的存款为基础的,因此,支票只能是即期的。(    )  
53.如果支票的出票人在支票上签名后将支票交给收款人,即表明出票人授权、收款人对支票中欠缺的任何事项可以进行补记,未补记前的支票不能背书转让和提示付款。(    )  
54.银行对签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票,以及使用支付密码地区,支付密码错误的支票的单位给予处罚的方法,—是处以罚款,二是对屡签不改的单位,停止其向收款人签发支票。    (    )
55.转账支票可以由持票人委托银行收款,也可以直接向付款人提示付款,但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。    (    )
56.银行汇票的收款人收到签妥的汇票,应在付款期内带往兑付地,直接交给收款人办理结算。    (    )
57.代理付款行对于未在银行开立账户的持票人送存的汇票,应先转入应解汇款科目,然后再一次或分次支付。    (    )
58.出票行签发银行汇票后,不是直接通过联行往来科目核算,而是通过汇出汇款科目核算。    (    )
59.出票行结清银行汇票(无余款)的会计分录为:
    借:x x存款—汇款人户
    贷:联行往账    (    )
60.汇票结算申清人与收款人均为个人需要到代理付款行支付现金的,应在汇票委托书“汇款金额”栏先填写“现金”二字,后填大写金额,银行签发汇票时比照办理。(    )
61.对于已转入“应解汇款”科目的银行汇票款,如需转账支取,应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件,该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户,不能转入储蓄和信用卡账户。    (    ) 62.商业承兑汇票到期,付款人无款支付时,银行应作为逾期贷款处理;银行承兑汇票到期,承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的,银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。  (    )
63.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后,应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。    (    ) 四、单项选择题
1.银行汇票按照规定(    )。
A.可以转让    B.收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人
C.不能流通转让  D.不需要记名
2.经承兑的银行承兑汇票,到期无条件支付票款的人是(    )。
A.承兑申请人       B.出票人       C.承兑银行   D.收款人
3.X月X日,客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔,金额500元,用途为差旅费,经会计审核身份证件无误后支付现金,其会计分录为(    )。
A.借:联行来账 500.00 贷:现金 500.00
B.借:应解汇款——张军户 500.00 贷:现金 500.00
C.借:联行来账 500.00 贷:应解汇款——张军户 500.00
D. 借:联行往账 500.00 贷:应解汇款——张军户 500.00
4.淮海机械厂一笔托收承付款,金额15 800元,10月12 承付期满,因付款人存款账户无款,逾期至10月27日上午开业时一次划款,银行计收的逾期赔偿金为(    )。
A.110.60元      B.118.50元     C.102.70元?        D.120.50
5.汇兑结算中,汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是(    )。
A.转入暂收款待查              B.超过两个月无法解付,银行主动办理退汇
C.银行列为收益               D.划上级分行,由分行处理
6.票据的取得必须给付对价,下列取得的票据不受给付对价限制的是(    )
A.提供劳务而取得的票据          B.出售固定资产而取得的票据
C.出售无形资产而取得的票据      D.因继承而取得的票据
7.(    )属于非转让背书。
A.质押背书                           B.甲向乙购货而转让票据的背书
C.乙向丙支付劳务费而转让票据的背书   D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书
8.下列票据中,不得转让的是(    )
A.转账支票    B.银行承兑汇票    C.划掉“现金”二字的银行本票
D.大写金额前填明“现金”的银行汇票
9.银行承兑汇票的付款人是(    )。
A.商业汇票的出票人    B.汇票的背书人    C.承兑银行    D.持票人
10.关于信用卡,下列说法正确的是(    )
A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入  B.单位卡账户的资金以现金存入
C.单位卡可以存取现金                    D.个人卡不能存取现金
11.汇款人办理汇兑结算,如果需要在汇入行支取现金,对于(    )的,汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏内先填写“现金”二字,再填写大写金额。
A.汇款人为个人                       B.收款人为个人   
C.汇款人为单位、收款人为个人         D.汇款人和收款人都为个人
12.托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金,以便承付期满按时付款,如果承付期满付款人无款支付或部分支付,银行可以代收款人收款,但对于超过(    )期限仍未支付或未付清的,银行应通知付款人将凭证退回。
A.6个月    B.4个月    C.3个月    D.1个月
13.银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不是支付,对不是支付的部分承兑银行应(    )。
A.转为承兑申请人的逾期贷款    B.将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人
C.将承兑汇票退给承兑申请人    D.汇票留存至承兑申请人有款时支付
14.商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应(    )。
A.将汇票款转为付款人的逾期贷款    B.将汇票退回持票人开户行转交持票人
C.将汇票退给付款人               D.将汇票留存至付款人有款时支付
15.支票的(    )可以由出票人补记,未补记前不得背书转让。
A.出票人名称和金额    B.收款人名称和金额   C.开户行和金额        D.出票日期和收款人名称
16.一笔托收承付结算,5月8日承付期满,付款人无款支付而发生逾期付款,5月26日上午营业开始,款项全部付款,应计算(  )的逾期付款赔偿金。
A.18天    B.19天   C 17天    D.16天
17.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票,按照(    )处以罚款。
A.支票面额的5%                    B.支票面额的3%  
C.支票面额的5%但不低于1 000元    D.支票面额的3%但不低于l 000元
18.某单位签发转账支票一张,面额18 000元,经银行审查,出票人账户资金不是支付,应计算罚款(    )。
A.900元    B.360元  C.480元   D.1 000元
19.下列结算方式和票据,在结算划款时需填借方报单划付款项的有(    )。
A.银行汇票    B.银行承兑汇票  C.托收承付结算    D.汇兑结算
20.支票的提示付款期(    )。
A.自出票日起5天   B.自到期日起5天   C.自出票日起10天    D.自到期日起10天
21.银行汇票的提示付款期限(    )。
A.自出票日算起1个月   B.自到期日算起1个月 C.自出票日算起2个月   D.自到期日算起10天
22.银行汇票背书转让的,其金额(    )。
A.可以部分转让    B.必须全额转让   C.可以超过面额转让
D.以不超过出票金额的实际结算金额为准
23.商业汇票的付款期限最长不得超过(    )。
A.9个月    B.6个月   C.3个月    D.2个月
24.商业汇票的提示付款期限(    )。
A.自出票日起1个月    B.自到期日起1个月 C.自出票日起10日     D.自到期日起lO 日
25.银行承兑汇票的出票人必须是(    )。
A.在银行开立账户的法人      B.在银行开立账户的法人和其他组织
C.在承兑银行开立账户的法人  D.在承兑银行开立账户的法人和其他组织
26.可以支取现金,也可以用于转账的支票是(    )  
A.现金支票    B.转账支票    C.普通支票    D.划线支票
27.银行汇票的付款人是指(    )
A.持票人      B.被背书人    C.出票银行    D.代理付款行
28.托收承付验单付款期为(    )  
A.3天(从付款人行发出付款通知次日算起)  B.10天(从付款人行发出付款通知次日算起)
C.3天(从运输部门发出提货通知的次日算起)  D.10天(从运输部门发出提货通知的次日算起)
29.银行对逾期未付的托收承付金额,负责扣款的期限(    )  
A.10天     B.1个月    C.2个月    D.3个月四、多项选择题
1.银行汇票的持票人向银行提示付款时,必须同时提交(     )  
A.银行汇票申请书    B.汇出汇款卡片   C.第二联银行汇票    D.第三联解汇通知
E.第四联的余款收账通知
2.单位卡使用的基本规定是(     )
A.申领单位必须在金融机构开立基本存款账户
B.单位卡的资金一律从其基本账户转入
C.不得交存现金
D.在异地可按现金管理规定提取少量现金
E.在透支限额内允许善意透支
3.商业汇票具有很强的流动性,持票人可以在汇票有效期内(     )  
A.背书转让          B.向银行贴现
C.可以办理转贴现    D.可办现再贴现
E.可以提前向付款人要求付款。
4.签发支票必须记载的事项有(     )  
A.表明“支票”的字样  B.无条件支付的委托   C.确定的金额  D.付款人名称  E.收款人名称
5.只适用于异地的结算方式有(     )  
A.汇兑    B.托收承付  C.支票    D.银行汇票  E.委托收款
6.商行受理的支票经审查为空头支票时,应(     )  
A.退票
B.按票面额处以5%不低于1000元的罚款
C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
D.对屡次签发空头支票的,银行应停止其签发支票
E.冻结出票人在银行的存款
7.在办理结算中,客户应遵守的结算纪律是(     )  
A.不准违反规定开立账户   B.不准延误、积压结算凭证   C.不准出租、出借、出让银行账户  
D.不准签发空头支票和远期支票     E.不准相互拖欠货款和无理拒付
8.对商业汇票的期限规定主要有(     )  
A.商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月
B.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日
C.付款人拒付票款时,应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明
D.商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日
E.见票后定期付款的商业汇票,持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑
9.持票人交来他行转账支票和两联进账单后,其开户行应审查的内容有(     )  
A.支票和进账单填写的内容是否正确;B.支票与进账单金额是否相符;
C.支票是否在提示付款期内;        D.支票大小写金额是否一致;
10.下列各种结算方式,仅适用于同城的有(     )。
A.支票   B.银行本票   C.银行汇票    D.商业汇票    E.汇兑    F.信用卡五、业务题
第一部分:  
[目的]  练习商业银行社会支付结算业务的核算。
[要求]  根据下列业务编制会计分录。
根据某商业银行6月12日发生的下列业务,编制会计分录。
1.万达公司开出转账支票13 000元,要求办理银行汇票,持往异地购买材料一批。
2.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账,银行汇票是异地系统内银行签发,金额为50000元。
3.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账,银行汇票是异地系统内银行签发,金额为60000元,送款单为55000元,余款退还。
4.某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票8 000元,要求第一次支取现金4 000元,经审核同意办理。
5.上月12日,新兴公司签发的银行汇票70000元,今日由系统内代理解付行划来结算款项为63 000元,余款退还新兴公司。
6.宏昌公司交来现金45000元,要求签发不定额本票。
7.五星公司提交转账支票230000元,申请办理信汇,收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。
8.万达公司的托收承付货款45000元,承付期已满,未提出异议,办理付款手续,收款单位的开户银行为系统内。
9.兰新公司上月20日办理的委托收款37 000元,今由跨系统银行划来款项,凭中央银行转来收账通知办理转账。
10.新兴公司提交转账支票200000元,申请办理单位使用的信用卡,经审查同意办理,手续费为200元。第二部分:  
资料:10月8日,农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务,按规定进行处理:
1.家电商场提交信汇凭证一份,汇往在省外某农业银行办事处,开户的电子集团,金额426 000元,用途为购货款。
2.张林送交信汇凭证及现金办理汇款,汇往省外某农业银行,收款人张林森,汇款用途赡养费,金额800元。
3.啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款,汇往省外某农业银行,收款人为刘卫玲,用途差旅费,留行待取,金额2 600元。
4.收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,当日发出取款通知,汇款金额15 000元,用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
5.收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份,金额4200元,汇往省外某农业银行市支行,审查无误后、当即将款项汇出。
6.收到省外系统内某行信汇款一笔,金额1200元,收款单三联商场,审查无误当即收账。
7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元、当天通知收款人宋坚,收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。六、问答
1. 支付结算的原则、纪律是什么?  2. 支付结算的种类有哪些?哪些适用于同城?哪些适用于异地?  
3. 支付结算业务的意义?
4.请写出银行汇票基本规定。
5.  写出汇兑的基本规定 6. 请写出支票的基本规定
7. 什么是委托收款?什么是异地托收承付?基本规定各如何?
8. 请划出委托收款支付结算的流程图。
9. 请划出信汇结算方式的流程图。
10.简述支付业务结算的核算要求。
11. 请划出银行汇票结算方式的流程图。 www.ap5u.com提醒,答案可以联系 QQ或微信 761296021
发表于 2019-6-28 10:58:53 | 显示全部楼层
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发表于 5 天前 | 显示全部楼层
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wx_GkpQW0yQ 发表于 2019-6-28 10:58
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